Документальное оформление и учет операций на расчетном счете

• Номер работы:
  11551
• Раздел:
  Все работы   →   Курсовые проекты - сложные   →   Бухгалтерский учет и отчетность
• Год сдачи:
  17.06.2005 г.
• Вуз:
  Копейка
• Количество страниц:
  39 стр.
• Содержание:
  Введение 3
  1.Теоретические аспекты учета денежных средств на расчетных счетах 5
  1.1. Учет операций по расчетным счетам 5
  1.2. Документальное оформление операций по учету движения денежных средств на расчетном счете 8
  1.3. Синтетический учет операций на расчетном счете 12
  2. Учет денежных средств и банковских операций в ООО «Лия» 15
  2.1.Экономическая характеристика ООО «Лия» и особенности организации бухгалтерского учета на предприятии 15
  2.3.Учет операций на расчетном счете 22
  Заключение 28
  Список литературы 30
  ПРИЛОЖЕНИЕ 1 33
  ПРИЛОЖЕНИЕ 2 37
  ПРИЛОЖЕНИЕ 3 38
  ПРИЛОЖЕНИЕ 4 39
• Выдержка из работы:
  Некоторые тезисы из работы по теме Документальное оформление и учет операций на расчетном счете
  Введение
  Денежные средства организации представляют собой совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских расчетных, валютных, специальных и депозитных счетах, в выставленных аккредитивах, чековых книжках, переводах в пути и денежных документах.
  Денежные средства характеризуют начальную и конечную стадии кругооборота хозяйственных средств. Скоростью их движения во многом определяется эффективность всей предпринимательской деятельности организации. Объемом имеющихся у нее денег, как важнейшего средства платежа по обязательствам, определяется ее платежеспособность - одна из важнейших характеристик финансового положения. Абсолютно платежеспособными считаются организации, обладающие достаточным количеством денежных средств для расчетов по имеющимся у них текущим обязательствам. Кроме того, организации необходимы определенные запасы резервных денег для оплаты возможных непредвиденных обязательств, а также для осуществления неожиданных выгодных инвестиций. Но всякие излишние запасы денежных средств приводят к замедлению их оборота, т.е. к снижению эффективности их использования, а в условиях инфляции - и к прямым потерям за счет их обесценивания.
  Поэтому искусство управления денежными потоками заключается не в том, чтобы накопить как можно больше денег, а в оптимизации их запасов, в стремлении к такому планированию денежных потоков, чтобы к каждому очередному платежу по обязательствам организации ей было обеспечено поступление денег от покупателей или дебиторов при сохранении необходимых резервов. Такой подход позволяет сохранять текущую (повседневную) платежеспособность и извлекать дополнительную прибыль за счет инвестиций временно свободных денег.
  Все это придает особое значение учету денежных средств как важнейшему инструменту управления денежными потоками, контроля сохранности, законности и эффективности использования денежных ресурсов, поддержания повседневной платежеспособности организации. В этом заключается актуальность выбранной темы.
  Цель данной работы – изучить учет денежных средств на расчетном и валютных счетах на примере конкретного предприятия.
  Из поставленной цели вытекают следующие задачи:
  1) ознакомится с теоретическими аспектами выбранной темы (учет операций по движению денежных средств на расчетном и валютных счетах);
  2) изучить порядок учета денежных средств на расчетном счете рассматриваемого предприятия (синтетический учет, аналитический и синтетический учет и т.д.).
  Объектом исследования является организация учета операций на расчетном счете в ООО «Лия»- строительной организации, созданной в начале 90-х годов.