Учет операций по внебалансовым счетам кредитной организации

• Номер работы:
  18863
• Раздел:
  Все работы   →   Курсовые проекты - сложные   →   Бухгалтерский учет и отчетность
• Год сдачи:
  29.08.2005 г.
• Количество страниц:
  48 стр.
• Содержание:
  Содержание:
  
  Введение 3
  1. Учёт операций по внебалансовым счетам кредитной организации
  1.1. Порядок бухгалтерского учёта и отчётности внебалансовых счетов кредитной организации 5
  1.2. Учет внебалансовых операций по счетам бухгалтерского учета..8
  2. Учёт операций на счетах межгосударственного банка 21
  Заключение 38
  Список литературы 39
  Приложение 41
• Выдержка из работы:
  Некоторые тезисы из работы по теме Учет операций по внебалансовым счетам кредитной организации
  Введение
  
  Учет операций по внебалансовым счетам кредитной организации ведется на счетах №906 - №918 и корреспондирующим счетам №№9999, 9998. Внебалансовые операции отражаются по дебету одного и кредиту другого счета. Двойная запись оформляется корреспонденцией счетов или бухгалтерской проводкой дебетуемого и кредитуемого счете на сумму операции. Порядок бухгалтерского учета и отчетности пределен положением Банка России. На внебалансовых счетах отражаются: средства и ценности, не принадлежащие банку, но находящиеся у него на хранении и в управлении (в том числе по доверительному управлению); не наступившие по срокам обязательства и требования (срочные сделки; отстроченные и просроченные платежи; ценные бумаги (депозитарная деятельность) в штуках. Первичная бухгалтерская информация по этим счетам фиксируется на внебалансовых ордерах, на основании этих данных реализуется аналитический и синтетический учет представленный в отчетности банка.
  Объектом исследования являются учет операций внебалансовых счетов банка.
  Целью работы является рассмотрение порядка выполнения бухгалтерского учета по внебалансовым операциям кредитных организаций.
  Задачи решаемые в работе:
   рассмотреть внебалансовые счета с точки зрения плана счетов и определить отражение внебалансовых счетов в первичной и периодической отчетности;
   выявить особенности учета операций по внебалансовым счетам;
   составить баланс на следующую отчетную дату и сделать краткие выводы об изменении финансового состояния банка.
  В первой главе рассмотрены порядок бухгалтерского учета и размещение внебалансовых счетов в плане счетов. Во второй главе отражены проводки по операциям на внебалансовых счетах. В практической части представлен пример одного рабочего дня банка, отчетность представлена в приложении, в соответствии с которым сделаны выводы о финансовом положении банка.