Учет кассовых операций и операций по расчетным счетам, валютным и другим счетам в банке

• Номер работы:
  148483
• Раздел:
  Все работы   →   Курсовые работы - простые   →   Бухгалтерский учет и отчетность
• Год подготовки:
  19.03.2010
• Объем работы:
  26 стр.
• Содержание:
  Содержание:
  
  Введение 2
  1. Теоретические аспекты учета денежных средств 4
  1.1. Характеристика денежных средств 4
  1.2. Поток денежных средств предприятия 5
  2. Отражение кассовых операций, операций по расчётным, валютным и иным счетам в бухгалтерском учёте 8
  2.1. Учет кассовых операций 8
  2.2. Учет денежных средств на расчетном счете 10
  2.3. Учет денежных средств на валютных счетах 14
  2.5. Учет операций на специальных счетах 17
  3. Общая характеристика отчета о движении денежных средств 19
  Заключение 24
  Список используемой литературы 26
  
  
• Выдержка из работы:
  Введение
  
  Денежные средства являются наиболее ликвидной категорией активов, которая обеспечивает предприятию свободу выбора управленческих решений. Эффективное управление денежными средствами обеспечивает финансовую стабильность предприятия в процессе его развития, темпы которого во многом определяются взаимосвязью различных видов потоков денежных средств по объемам и по времени.
  Денежные средства организации находятся в кассе в виде наличных денег и денег денежных документов, на счетах в банках, в выставленных аккредитивах, чековых книгах и пр. Их преумножение, правильное внедрение, контроль за сохранением - важная задачка бухгалтерии.
  Бухгалтерский учет денежных средств имеет принципиальное значение для правильной организации денежного обращения, в действенном использовании денежных ресурсов. Умелое распределение денежных средств само по себе может приносить организации дополнительный доход.
  3. Общая характеристика отчета о движении денежных средств
  
  Речь в этом разделе пойдет о финансовом документе, который является важнейшей частью годовых отчетов, финансовых планов, бюджетов.
  Исходная цель этого документа - представить информацию о денежных притоках и денежных оттоках, о любых изменениях в состоянии денежных средств предприятия за период времени.
  Говорят, что отчет о движении денежных средств - это мостик между балансами, составленными на две смежные даты. В этом документе дается описание всего того, что произошло за финансовый год.
  Делается это в терминах денег. Какие изменения в активах, пассивах и собственном капитале способствовали притоку денег, а какие наоборот? Вот те вопросы, на которые этот финансовый документ дает ответ.
  Предприятие может получать деньги от производственной деятельности, безусловно, от займов, от реализации активов, от продажи собственных акций.
  Предприятие, как правило, расходует деньги на производственные расходы, на выкуп собственных акций и рефинансирование, на выплату обязательств по займам, на приобретение активов, на выплату дивидендов.