Содержание:
Содержание
Введение 3
1. Теоретические основы управления дебиторской и кредиторской задолженностью коммерческого предприятия 7
1.1. Понятие, экономическое содержание и пути формирования дебиторской и кредиторской задолженности 7
1.2. Влияние дебиторской и кредиторской задолженности на результаты экономической деятельности предприятия 14
1.3. Инструменты и методы управления дебиторской и кредиторской задолженностью 20
2. Оценка эффективности управления дебиторской и кредиторской задолженностью ООО «Бастион» 36
2.1. Общая характеристика предприятия 36
2.2. Комплексная оценка и анализ эффективности управления дебиторской и кредиторской задолженностью 38
3. Проблемы и пути совершенствования управления дебиторской и кредиторской задолженностью в ООО «Бастион» 56
3.1. Проблемы управления дебиторской и кредиторской задолженностью на предприятии 56
3.2. Рекомендации по совершенствованию управления дебиторской и кредиторской задолженностью 63
Заключение 75
Список литературы 79
Список литературы
1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть вторая. Федеральный закон от 26 января 1996 г. № 14-ФЗ (с изм. от 18 июля 2005 г.)
2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая. Федеральный закон от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ (с изм. от 2 ноября 2004 г.)
3. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая. Федеральный закон от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ (с изм. от 20 декабря 2005 г.)
4. Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. (в ред. от 30.07.2003 г.) "О бухгалтерском учете" //СЗ РФ, 1996, № 48, ст.5369
5. Федеральный закон от 7 августа 2001 г. N 119-ФЗ "Об аудиторской деятельности" (с изм. и доп. от 30 декабря 2004 г.)
6. Постановление Правительства РФ от 23 сентября 2002 г. N 696 "Об утверждении федеральных правил (стандартов) аудиторской деятельности" (с изм. и доп. от 16 апреля 2005 г.)
7. Агеева Ю.Б., Агеева А.Б. Аудиторская проверка: практическое пособие для аудитора и бухгалтера - М.: Бератор-Пресс, 2003.
8. Берестов В.Л., Родичева В.П. Управление инвестиционно-финансовой деятельностью предприятий потребительской кооперации. - Брянск: Брян. гос. инженер.-технолог. акад., 2005
9. Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности: теория, практика и интерпретация: Пер. с англ. / Научн. ред. перевода чл. – корр. РАН И.И. Елисеев. – М.: Финансы и статистика, 2002
10. Бухгалтерский учет /Под ред. А.Д. Ларионова. – М.: Проспект, 2004
11. Ван Хорн Дж. К. Основы управления финансами: Пер. с англ. – М.: Финансы и статистика, 2003
12. Васильева Л.С., Петровская М.В. Финансовый анализ. - М.: КНОРУС, 2006
13. Гладышева Ю.П. К нам едет аудитор. - "Бератор", 2004.
14. Головизина А.Т., Архипова О.И.. Теория бухгалтерского учета. Курс лекций. - М.: ОАО «ТК Велби», 2004
15. Гуккаев В.Б. Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженностей //Консультант бухгалтера. – 2005, N 10.
16. Гуккаев В.Б. Учетные операции по продаже (покупке) дебиторской задолженности //Консультант бухгалтера. – 2005, N 12.
17. Дэниэл Гарнер, и др. ПОСОБИЯ ЭРНСТ ЭНД ЯНГ. Привлечение капитала / Пер. с англ. – М.: Джон Уайли энд Санз, 2001
18. Ефимова О.В. Финансовый анализ. – М.: Бух. учет, 2005
19. Ивашкевич В.Б., Семенова И.М. Учет и анализ дебиторской и кредиторской задолженности. - М. Изд-во Бухгалтерский учет, 2003
20. Ионова А.Ф., Селезнева Н.Н. Финансовый анализ. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2006
21. Использование факторинга на рынке банковских услуг // Экономические проблемы России: альтернативные варианты. М.: МАТИ, 2006
22. Камаев В.Д. и коллектив авторов. Учебник по основам экономической теории (экономика). - М.: ВЛАДОС, 2004
23. Ковалев В.В. Финансовый анализ: управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. - М.: Финансы и статистика, 2000
24. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. – М.: Финансы и статистика, 2001
25. Кожинов В.Я. Основы бухгалтерского учета. - СПС "Гарант", 2003.
26. Комментарии к положениям по бухгалтерскому учету (под ред. А.С. Бакаева) (2-е издание, дополненное). - "Юрайт-Издат", 2005.
27. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. - "ИПБ-БИНФА", 2002.
28. Куприянова Т. А. Дисконтирование дебиторской задолженности: необходимость и методы проведения // Финансовый менеджмент: сборник статей Международной научно-методической конференции. Июнь 2007 г./ Под ред. д-ра экон. наук, проф. Б. Н. Герасимова. – Пенза: АНОО «Приволжский Дом знаний», 2007
29. Кутер М.И. Теория бухгалтерского учета - М.: Финансы и статистика, 2003
30. Мизиковский Е.А., Сахончик О.В. Аудит дебиторской задолженности //Аудиторские ведомости. – 2004, N 3.
31. Моляков Д.С., Докучаев М.В., Большаков С.В. Актуальные проблемы финансов предприятий// Финансы. - 2004. - №4. - с.3-7.
32. Новодворский В.Д., Метелкин Е.А. Об Отчете о движении денежных средств // Бух. учет. - 2004. - №8. - с. 39-46.
33. Общая теория денег и кредита: Учебник/ Под. ред. проф. Е.Ф. Жукова. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2005
34. Овсийчук М.Ф. Управление активами и методика финансирования// Аудитор. - 2003. - №4. - с.34-38.
35. Овсийчук М.Ф. Управление денежными средствами предприятия// Аудитор. - 2005. - №5. - с. 37-42.
36. Павлова Л.Н. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003
37. Соколов Я.В., Пятов М.Л. Бухгалтерский учет для руководителя (с учетом нового Плана счетов 2001 г.) – СПС «Гарант»
38. Территориальное управление экономикой. Словарь-справочник. Гл. ред. Колесов В.П., Сысоев А.П., Шупыро В.М. М. ТЕИС. 2005
39. Тренев Н.Н. Управление финансами: Учебное пособие. - Финансы и статистика, 2000
40. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник / Под ред. Е.С. Стояновой. - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: Изд-во Перспектива, 2004
41. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов / Под ред. акад. Г.Б. Поляка. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004
42. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. - М.: ИНФРА-М, 2000
Выдержка из работы:
Некоторые тезисы из работы по теме Управление дебиторской и кредиторской задолженностью на предприятии
Введение
Произошедшие в российском обществе изменения оказали существенное влияние как на экономику в целом, так и на отдельные экономические субъекты, не только расширив их правовую и финансовую автономию, но и поставив их в жесткие условия «естественного отбора», который осуществляется посредством рыночных механизмов.
Проблема оптимизации дебиторской и кредиторской задолженности возникла в период перехода России к рыночной экономике, когда вследствие замедления расчетов произошло нарушение финансовых связей между предприятиями. Стабилизация состояния рынка, наблюдаемая в последние годы, позволила многим предприятиям увеличить объем продаж, расширить клиентскую базу, что невозможно без расширения объемов коммерческого кредитования контрагентов путем предоставления отсрочки платежа.
Экономические субъекты являются открытыми системами, наделенными внешними связями, посредством которых осуществляется их взаимодействие с внешней средой, поэтому результат деятельности любого предприятия определяется не только эффективностью его работы, но и финансово-хозяйственной деятельностью контрагентов. Несвоевременная оплата продукции покупателями порождает финансовые затруднения у предприятия, ведет к образованию дебиторской задолженности, которая сокращает финансовые возможности хозяйствующего субъекта, оборачиваемость капитала и может стать причиной низкой результативности его работы и увеличения кредиторской задолженности.
Полный или частичный отказ от предоставления отсрочки платежа в условиях рыночной конкуренции может стать причиной потери значительной части контрагентов, а необоснованное расширение коммерческого кредито¬вания ведет к снижению общей ликвидности, финансовой устойчивости предприятий, требует привлечения дополнительных финансовых ресурсов,