Содержание:
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 3
1. ОЦЕНКА ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ И ОПРЕДЕЛЕНИЕ ЕЕ НАЛОГОВОЙ НАГРУЗКИ 6
1.1. Общая характеристика организации 6
1.2. Оценка размещения капитала и имущественного состояния организации 7
1.3. Оценка финансового состояния, ликвидности, платежеспособности и рентабельности деятельности организации 15
1.4. Расчет налоговой нагрузки 27
2. МЕТОДЫ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ В ОРГАНИЗАЦИЯХ 38
2.1. Возможные формы ведения бизнеса 38
2.2. Выбор источника финансирования 46
2.3. Ситуационный метод налогового планирования 48
2.4. Численные балансовые методы бухгалтерского учета и налогового планирования 58
2.5. Налоговые риски, управление налоговыми рисками 61
3. РАЗРАБОТКА МЕТОДИКИ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ И РЕКОМЕНДАЦИЙ ПО ОПТИМИЗАЦИИ НАЛОГОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ В ОРГАНИЗАЦИИ ООО "ФЕСТИВАЛЬ-МОДА" 73
3.1. Разработка схемы налогового планирования 73
3.2. Разработка учетной налоговой политики 77
3.3. Планирование налога на прибыль 81
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 97
ЛИТЕРАТУРА 103
ПРИЛОЖЕНИЯ 107
ЛИТЕРАТУРА
1. Аронов А.В., Кашин В.А. Налоговая политика и налоговое администрирование: Учебное пособие. – М.: Экономистъ, 2006. – 591 с.
2. Басалаева Е.В. Об управлении налогами в организации. Финансы. – М, 2005 – №10 – с. 77-78.
3. Белостоцкая В.А. Системный подход к измерению налоговой нагрузки //Финансы. -2003. № 3, с.36-37.
4. Верстина Н.Г. Налоговое планирование как инструмент финансовой политики реструктурируемого предприятия //Финансы. – 2005. № 4, с. 26-29.
5. Вылкова Е.С. Расчет налогового бремени в современных российских условиях // Налоговый вестник. – 2005. № 12, с. 132-135.
6. Джаарбеков С.М. Методы и схемы оптимизации налогообложения. 3-е изд., доп. и перераб. – М.: МЦФЭР, 2005 – 816 с. – (Приложение к журналу "Налоговые споры" , 14-2005).
7. Дикань К.В. Методические аспекты корпоративного налогового менеджмента. ЭС: Экономика строительства. – М., 2005.-№11.-с. 33-38.
8. Евстигнеев Е.Н. Основы налогового планирования. – СПб.: Питер, 2004.- 288 с.: ил.
9. Если списывать расходы, то разумно / Н. И. Малис // Налоговый вестник - 2004. - № 1. - С. 108-113.
10. Издержки налогообложения: проблемы измерения и оценки / А. П. Киреенко // Регион: экономика и социология. - 2007. - № 4. - С. 106-119.
11. Информационная система поддержки принятия решений при управлении качеством работы налоговых органов / Г. Н. Хубаев, Л. Н. Хашиева
// Налоговый вестник - 2005. - № 4. - С. 11-13.
12. К вопросу о правовых пределах налоговой оптимизации / Д. Б. Занкин // Фин. право. - 2005. - № 3. - С. 35-38.
13. Как законно уменьшить налоги фирмы. Плюсы и минусы различных схем ухода от налогов / Ю.А. Лукаш – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: ГроссМедиа: РОСБУХ, 2007. – 432 с. – (Эталон)
14. Каплан Р., Нортон Д. Сбалансированная система показателей. От стратегии к действию. - Издательство: "Олимп-Бизнес", 2006 г.;
15. Карп М.В. Налоговый менеджмент: Учебник для вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004. - 477 с.
16. Козлов Д.А. Расчет налогов в оперативной деятельности предприятия // Финансовый менеджмент. – 2005. № 1, с. 28-34.
17. Методика управления налогами на предприятии / Е. В. Басалаева // Финансы. - 2007. - № 4. - С. 30-33.
18. Модернизация позволит перестроить всю систему налогового администрирования: [Интервью с рук. Департамента модернизации налоговых органов Т.Н. Будариновой / Подгот. Н. Попова, А. Стариков] / Т. Н. Бударинова // Российский налоговый курьер. - 2007. - № 8. - С. 66-69.
19. Налоги, субсидии, инвестиции / А. Цыгичко // Экономист. - 2005. - № 11. - С. 49-58.
20. Налоговая оптимизация // Отечественные записки. - 2005. - № 4/5. - С. 134-141.
21. Налоговое планирование / Е. Вылкова, М. Романовский - СПб: Питер, 2004.- 634 с.: ил.- (Серия "Учебник для ВУЗов")
22. Налоговое планирование: принципы, методы, правовые вопросы / И. В. Липатова // Финансы. - 2007. - № 7. - С. 28-31.
23. Налоговое планирование как элемент финансовой политики реструктурируемого предприятия / Н. Г. Верстина // Финансы. - 2005. - № 4. - С. 26-29.
24. Налоговые схемы. Как снизить налоги в соответствии с законодательством. / Э.С. Митюкова, Е.А. Сынников. – Москва: Вершина, Омега – Л, 2007. -192 с.: ил.
25. Налоговый менеджмент в американских корпорациях / Наталья Судакова. США* Канада: экономика, политика, культура. – 2005. -№1. – с. 110-127.
26. Налоговый менеджмент и его эффективность / Г. И. Хотинская // Фин. менеджмент. - 2005. - № 2. - С. 35-50.
27. Налоговый менеджмент учебное пособие / С.В. Барулин, Е.А. Ермакова, В.В. Степаненко. М., ОМЕГА-Л, 2008. Библиотека высшей школы, 269 с.
28. Налогообложение при страховании работников / Г. А. Сухадольский // Налоговый вестник - 2005. - № 4. - С. 170-175.
29. НДС при расчетах векселями: Схемы оптимизации налоговой нагрузки / Ф. А. Гудков // Консультант. - 2007. - № 24. - С. 26-34.
30. Нивен П. Сбалансированная Система Показателей - шаг за шагом. Максимальное повышение эффективности и закрепление полученных результатов. - Издательство: "Баланс Бизнес Букс", 2004 г.;
31. Определение даты возникновения обязательства по уплате налогов / В. В. Нарежный // Налоговый вестник - 2005. - № 6. - С. 20-26.
32. Оптимизация налога на имущество при разработке учетной политики / Е. С. Вылкова // Налоговый вестник - 2005. - № 1. - С. 126-133.
33. Оптимизация уровня налогообложения подакцизной продукции / Ю. Б. Третьякова, А. З. Янушкевич // Финансы. - 2005. - № 8. - С. 42-45.
34. Оптимизация системы единого налога на вмененный доход / Н. Г. Кузнецов, Н. И. Чернышева // Финансы. - 2004. - № 6. - С. 34-36.
35. Организация и методы налогового планирования / Г. Н. Букина // ЭКО. - 2005. - № 7. - С. 46-61.
36. Особенности проведения налогового менеджмента на основе норм Налогового Кодекса / А.П. Зрелов. Налоговое планирование. – М., 2004. -№1-с.11-18
37. Островенко Т.Ж. Налоговая нагрузка на предприятие: обобщающие и частные показатели // Аудиторские ведомости. - 2004. №9.
38. Практикум по аудиту и финансовому менеджменту. Учебное пособие по специальностям "Бух учет, анализ и аудит", "Налоги и налогообложение" / А.Е. Суглобов, В.В. Нитецкий, Т.А. Козеннкова. М. КноРус, 2007. – 336 с.
39. Селезнева Н.Н. Налоговый менеджмент, администрирование, планирование, учет: Учебное пособие для вузов по специальностям 080107 "Налоги и налогообложение", 080105 "Финансы и кредит", 080109 "Бух учет, анализ и аудит". М. ЮНИТИ, 2007-224с.
40. Системно-правовые и правоприменительные аспекты налоговой оптимизации / А. В. Передернин // Правовая политика и правовая жизнь. - 2005. - № 4. - С. 154-165.
41. Совершенствование налогового администрирования - фактор повышения эффективности работы налоговых органов / М. В. Мишустин // Финансы. - 2007. - № 6. - С. 27-32.
42. Современные возможности налогового планирования / А.П. Зрелов, М.В. Краснов. Налоговое планирование. - М., 2007. -№3.- с. 22-35.
43. Управление налоговой нагрузкой с помощью расходов на оплату труда / З. А. Лукашевич // Налоговый вестник - 2007. - № 6. - С. 136-137.
44. Учетная политика организаций, как инструмент оптимизации налогообложения / Т. А. Новикова // Финансы. - 2007. - № 5. - С. 29-33.
45. Цыгичко А.Н. Нормализация налоговой нагрузки. – М.: ИТРК, 2005. – 108 с.
Выдержка из работы:
Некоторые тезисы из работы по теме Налоговое планирование в организации ООО "___"(сайт компании festival-moda.ru)
ВВЕДЕНИЕ
В настоящее время процесс формирования в России эффективной, отвечающей требованиям рыночной экономики, системы налогообложения объективно привел к пониманию необходимости согласования достаточно противоречивых интересов государства и налогоплательщиков. От решения этой проблемы во многом зависит нормальное выполнение государством функций пополнения и расходования бюджетных средств, дальнейшее развитие субъектов хозяйственной деятельности, а также экономики в целом. Механизмом, позволяющим решить вышеуказанную проблему, является налоговое планирование. Несмотря на то, что в существующей налоговой системе заложены определенные инструменты, позволяющие организациям изменять уровень своей налоговой нагрузки, одной из главных причин возникновения конфликтов между государственными контролирующими органами и налогоплательщиками является несовершенство правовой базы. В налоговом законодательстве Российской Федерации имеется большое число неурегулированных ситуаций и спорных трактовок, требующих дополнительных разъяснений со стороны Министерства финансов и Федеральной налоговой службы России. Граница между налоговым планированием и уклонением от уплаты налогов размыта и многие положения допускают противоположные толкования. По экспертным оценкам это приводит к значительным потерям в бюджете Российской Федерации. В особо серьезных случаях уклонение от уплаты налогов может сопровождаться другими правонарушениями, в том числе, легализацией доходов, полученных преступным путем. В этой связи изучение теоретических и практических вопросов совершенствования налогового планирования как на уровне государства, так и на уровне налогоплательщика приобретает особую актуальность.
Проблемам налоговой системы и налогообложения посвящено большое количество научных исследований. Однако налоговые вопросы часто