Бухгалтерский учет и аудит денежных средств на предприятии ООО "ТемпСтройИзоляция"

• Номер работы:
  102952
• Раздел:
  Все работы   →   Дипломные работы   →   Бухгалтерский учет и отчетность
• Год добавления:
  05.12.2008 г.
• Куда сдавалась:
  МГИУ
• Объем работы:
  112 стр.
• Содержание:
  Содержание
  Введение 5
  Глава 1. Общие положения по ведению денежных средств 7
  1.1. Учет кассовых операций 7
  1.2. Безналичная форма расчетов 14
  1.3. Учет операций по расчетному счету 24
  1.4. Учет операций по валютному счету 25
  1.5. Учет денежных средств в платежных документах и переводов в
  пути 27
  Глава 2. Учет денежных средств на предприятии
  ООО «ТемпСтройИзоляция» 32
  2.1. Краткая экономическая характеристика предприятия 32
  2.2. Организация учета денежных средств 35
  2.2.1. Учет денежных средств в кассе 35
  2.2.2. Организация учета денежных средств на расчетном счете 47
  2.2.3. Учет документов и переводов в пути 51
  Глава 3. Аудит операций с денежными средствами на предприятии
  ООО «ТемпСтройИзоляция» 56
  3.1. Основные источники информации аудита операций с
  денежными средствами 56
  3.2. Планирование аудиторской проверки учета денежных средств на
  предприятии ООО «ТемпСтройИзоляция» 60
  3.3. Оценка внутрихозяйственного контроля, расчет уровня
  существенности и аудиторского риска 64
  3.4. Проведение аудиторской проверки 68
  3.5. Рекомендации по итогам аудиторской проверки 88
  Заключение 90
  Список литературы 92
  Приложения 99
  Список литературы
  1. Конституция Российской Федерации, принята всенародным голосованием 12.12.1993, с изменениями от 25.03.2004г.№ 1-ФКЗ // «Российская газета», 1993, 25 декабря № 237.
  2. Гражданский Кодекс РФ. Часть 1 от 30.11.1994г. № 51-ФЗ (принят ГД ФС РФ 21.10.1994г.) (с изменениями от 27 июля 2006 г.).
  3. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть I, утвержденная Федеральным законом от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ (с изменениями от 30 июня 2008 г.). Часть II, утвержденная Федеральным законом от 5.08.2000 г. № 118-ФЗ (с изменениями от 13 октября 2008 г.).
  4. Федеральный закон РФ от 21.11.1996г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учёте» в ред. от 03.11.2006 № 183-ФЗ.
  5. Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники (ККТ) при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием пластиковых карт» от 22.05.2003 N 54-ФЗ.
  6. Федеральный закон РФ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 10 июля 2002 года № 86-ФЗ, в ред. от 26 апреля 2007 года.
  7. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 № 395-1, в ред. от 03.03.2008 № 20-ФЗ.
  8. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденное приказом Минфина России от 29.07.1998 г. № 34н (в ред. от 18.08.2006).
  9. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/98, утвержденное приказом Минфина РФ от 9.12.1998 г. № 60н (в ред. приказа МФ РФ от 30.12.99 № 107н и от 24.03.2000 № 31н).
  10. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99, утвержденное приказом Минфина РФ от 6.06.1999 г. № 43н. (в ред. Приказа Минфина РФ от 18.09.2006 № 115н)
  11. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации», утвержденное приказом Минфина РФ от 6 мая 1999 г. № 32н (ПБУ 9/99) (в ред. от 27.11.2006).
  12. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации», утвержденное приказом Минфина РФ от 6 мая 1999 г. № 32н (ПБУ 10/99) (в ред. от 27.11.2006).
  13. Положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» ПБУ 18/02 от 19 ноября 2002 года № 114н, в ред. от 11.02. 2008 г.
  14. Указания о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности (утверждены приказом Министерства финансов Российской Федерации от 22 июля 2003 г. № 67н).
  15. Указание ЦБ РФ «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя» от 20 июня 2007 года № 1843-У.
  16. Положение БЦБ РФ «О безналичных расчетах в Российской Федерации» от 03.10.2002 г. № 2-П, в ред. от 22.01.2008 г. № 1964-У.
  17. «Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации», утвержден решением Совета директоров Центрального банка Российской Федерации от 04.10.93 г. № 18, с изменениями от 26 февраля 1996 года.
  18. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкция по его применению, утвержденные приказом Минфина России от 31.10.2000 г. № 94н. (в ред. 18.09.2006).
  19. Федеральные правила (стандарты) аудиторской деятельности первой очереди, утвержденные Постановлением Правительства РФ № 696 от 23.09.02. Редакция - Постановление Правительства РФ № 532 от 07.10.04.
  20. Федеральные правила (стандарты) аудиторской деятельности второй очереди, утвержденные Постановлением Правительства РФ № 405 от 04.07.03.
  21. Федеральные правила (стандарты) аудиторской деятельности четвертой очереди, утвержденные Постановлением Правительства РФ № 228 от 16.04.05.
  22. Федеральные правила (стандарты) аудиторской деятельности пятой очереди, утвержденные Постановлением Правительства РФ № 523 от 25.08.06.
  23. Абинякова И.П. Экономим благодаря выбору метода учета.// Учет, налоги и право, 2005. - № 29. – С.13-15.
  24. Авдеев Ю.Б. Кто должен вести налоговый учет // Учет, налоги и право, 2004. - № 2. – С.15.
  25. Алборов В.А. Аудит в организациях промышленности, торговли и АПК. - М.: «Дело и Сервис», 2006.
  26. Андросов A.M., Викулова Е.В. Бухгалтерский учет. - М.: Андросов, 2005.
  27. Андросов А.М. Бухгалтерский учет и отчетность в России. М.: МЕНАТЕП-ИНФОРМ, 2005.
  28. Бакаев А.С. Реформа бухгалтерского учета // Финансовая газета. -2003. - №28. – С. 4.
  29. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория анализа хозяйственной деятельности: Учебник. М.: Финансы и статистика, 2004.
  30. Барышников Н.П. Организация и методика проведения общего аудита. – М.: ЮНИТИ, 2005.
  31. Богатырева Е.И. Об изменениях в бухгалтерской отчетности
  // Бухгалтерский учет. – 2003. - № 19. – С.20-23.
  32. Бочаров В.В. Финансовый анализ. - СПб.: ПИТЕР, 2006.
  33. Бочаров В.В. Управление денежным оборотом предприятий и корпораций. М.: Финансы и статистика, 2005.
  34. Бухгалтерский учет: учеб. / И.И. Бочкарева и др. под ред. Я.В. Соколова. – 2 изд., перераб. и доп. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2005.
  35. Бухгалтерский финансовый учет / Под ред. проф. Бабаева Ю.А. – М.: ИНФРА – М, 2004.
  36. Бухгалтерский учет: просто о сложном / Под ред. Г.Ю. Касьяновой. – М.: ИД Аргумент, 2006.
  37. Вакуленко Т.Г., Фомина Л.Ф. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности для принятия управленческих решений. – М.: Издательский дом Герда, 2005.
  38. Вещунова Н.Л., Фомина Л.Ф. Самоучитель по бухгалтерскому и налоговому учету. – 2-е изд., доп. и перераб. – М.: ТК Велби, 2003.
  39. Гершун А. Тенденции в развитии международных стандартов финансовой отчетности // Финансовая газета. – 2003. - №35. – С. 23.
  40. Данилевский Ю.А., Шапигузов С.М., Ремизов Н.А., Старовойтова Е.В. Аудит.- М.: ИД ФБК ПРЕСС, 2005.
  41. Джалаев Т. К. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия // Экономический анализ: теория и практика. - 2005. - № 7.
  42. Ефремова А.А., Басалаева М.А. Составление пояснительной записки к бухгалтерской отчетности // Бухгалтерский учет. – 2004. - № 4. – С. 45.
  43. Кириченко А. Учёт денежных средств в кассе// Бухгалтерский учёт и аудит. – 2005. - № 9. – С. 12-21.
  44. Кленовский А.С. Новое в законодательстве о кассовой дисциплине и работе с денежной наличностью// Налоговые известия Московского региона. – 2002. - № 5. – С. 35.
  45. Ковалев О.В., Константинов Ю.П. Аудит.- М.: Издательство ПРИОР, 2006.
  46. Козлова Е.П. Бухгалтерский учет в организациях. - М.: Финансы и статистика, 2005.
  47. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. Учебное пособие.- М.: ИНФРА – М, 2006.
  48. Костюк Г.И. Проверка бухгалтерской отчетности аудитором // Бухгалтерский учет. – 2005. - № 4. – С. 8.
  49. Кутер М.И.. Теория бухгалтерского учета. Учебник. - М.: Финансы и статистика, 2007.
  50. Ланина И.Б. Типичные ошибки при ведении кассовых операций/ /Бухгалтерский вестник. – 2006. - № 7. – С.57-60.
  51. Ларичев А.Ю. Оформление счетов-фактур. // Учет, налоги и право, 2006. - № 47. – С.7.
  52. Машков С.А. Некоторые проблемы перехода бухгалтерского учета на новый План счетов// Все для бухгалтера. - 2001. - № 1. – С. 55.
  53. Мещеряков В. Бухгалтерский баланс за I квартал 2008 года. // Практическая бухгалтерия. – 2008. - № 4. – С. 12.
  54. Мещеряков В. Бухгалтерский баланс за первое полугодие 2008 года// Практическая бухгалтерия. – 2008. - № 7. – С. 11.
  55. Муравьева А. Переход на международные стандарты финансовой отчетности и проблемы кредитования // Финансовая газета. – 2004. - №2. – С. 12.
  56. Патров В.В., Пятов М.Л. Организация системы материальной ответственности.// Бухгалтерский учет. – 2005. - № 9. – С. 15-19.
  57. Пожидаева Т. А. Анализ движения денежных средств коммерческой организации // Экономический анализ: теория и практика. - 2005. - № 7.
  58. Подольский В.И., Сотникова Л.В. Требования к учету и предпосылки в аудиторской деятельности: сходство и различие// Бухгалтерский учет. – 2003. - № 20. – С. 25-26.
  59. Подольский В.И., Савин А.А., Сотникова Л.В. Аудит. - М.: Мастерство, 2006.
  60. Раицкий К.А. Экономика предприятия. - М.: Информационно-внедренческий центр «Маркетинг», 2006.
  61. Ремизов Н.А., Золотухина Ю.А. Международные стандарты аудита и российская аудиторская практика. // Финансовые и бухгалтерские консультации. -2006. - № 1. - С. 74.
  62. Российский учет и международные стандарты финансовой отчетности// Бухгалтерский учёт. – 2005. - №3. – С. 35.
  63. Савицкая В.Г. Анализ хозяйственной деятельности предприятий.– Мн.: ИП Экоперспектива, 2006.
  64. Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ. Управление финансами: Учебное пособие для вузов. – 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007.
  65. Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ: Учеб. пособие. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005.
  66. Семенченко Н.П. Модель совместного ведения бухгалтерского и налогового учета// Бухгалтерский учет. – 2003. - № 17. – С. 35-37.
  67. Скораба В.В. Аудит: методология и организация. - М.: Дело и сервис, 2006.
  68. Соколов П.А. Практические рекомендации по формированию вступительных остатков показателей бухгалтерской отчетности// Бухгалтерский учет. – 2001. - № 4. - С.4.
  69. Тумасян Р.З. Бухгалтерский учет: учебно-практическое пособие / Р.З. Тумасян. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: Омега-Л, 2006.
  70. Уткина С.А. Составление бухгалтерских проводок. - Система ГАРАНТ, 2006.
  71. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник для фузов /Л.А.Дробозина, Л.П.Окунева, Л.Д.Андросова и др.,Под ред. проф. Л.А.Дробозиной. - М.:Финансы, ЮНИТИ, 2005.
  72. Финансовое право/ Отв. ред. Н.И.Химичева. – М.:Юрист, 2006.
  73. Хохлова О.Ю., Новиковская С.В. Налоговый учет в действии.// Учет, налоги и право. - 2005. - № 17. – С. 7.
  74. Чвыков И. Отражение в бухгалтерском учете результатов проведения инвентаризации// Экономика и жизнь. - 2005. - № 1. – С.-77-79.
  75. Чикарова М. Ю. Денежные потоки предприятия: проблемы классификации // Экономический анализ: теория и практика. - 2005. - № 8. - С. 16-19.
  76. Шеремет А.Д., Сайфулин Р. С. Методика финансового анали¬за. - М.: ИНФРА-М, 2006.
  77. Шеремет А.Д., Суйц В.П. Аудит. - М.: Инфра-М, 2006.
  78. Шишкоедова И.Н. Материальная ответственность работников.//Главный бухгалтер. - 2004. - № 2. – С.- 37-39.
  79. Экономика предприятия/Под ред. Горфинкеля В.Я.-М.:Юнити-Дана, 2007.
  80. Экономика предприятия и отрасли промышленности/Под ред. Полих А.С.– Ростов-на-Дону: Феникс, 2005.
  
  
  
• Выдержка из работы:
  Некоторые тезисы из работы по теме Бухгалтерский учет и аудит денежных средств на предприятии ООО "ТемпСтройИзоляция"
  Введение
  
  Финансовое благополучие предприятия во многом зависит от притока денежных средств, обеспечивающих покрытие его обязательств. Отсутствие минимального необходимого запаса денежных средств указывает на финансовые затруднения. Избыток денежных средств свидетельствует о том, что предприятие терпит убытки, связанные, во-первых, с инфляцией и обесценением денег и, во-вторых, с упущенной возможностью их выгодного размещения и получения дополнительного дохода.
  Актуальность исследования учета и аудита денежных средств обусловлена тем, что важнейшим фактором правильной организации денежного обращения является бухгалтерский учет, внутренний контроль и анализ денежных средств. Требование сбалансированности денежных средств с точки зрения их источников и направлений использования порождает одну из ключевых проблем рыночной экономики - платежеспособность предприятия.
  Целью дипломной работы является изучение теоретических и практических аспектов по проблеме учета и аудита наличных и безналичных денег, а также разработка мероприятий, направленных на повышение эффективности их учета.
  Достижение поставленной цели предполагает решение следующих задач:
   изучение теоретических аспектов учета кассовых операций, безналичных форм расчетов, учета операций по расчетному и валютному счетам, учета денежных документов и переводов в пути;
   исследование учета денежных средств в ООО «ТемпСтройИзоляция»;
   разработка рекомендаций, направленных на повышение эффективности учета денежных средств в ООО «ТемСтройИзоляция»;
   разработка плана и программы аудита операций с денежными средствами; проведение аудиторской проверки операций с денежными средствами в ООО «ТемпСтройИзоляция»;