Формирование доказательственной базы по сведениям о налоговых правонарушениях и приступлений.

• Номер работы:
  115620
• Раздел:
  Все работы   →   Курсовые проекты - сложные   →   Налогообложение и налоги. (Фискальная политика)
• Год добавления:
  30.04.2009 г.
• Объем работы:
  41 стр.
• Содержание:
  Содержание
  
  Введение 3
  1. Сбор доказательств о налоговых правонарушениях как элемент налогового контроля
  6
  2. Доказательства и доказывание по фактам нарушений законодательства о налогах и сборах: особенности доказательств и доказывания
  
  8
  2.1. Общие положения о доказательствах налоговых правонарушений 8
  2.2. Обязанность доказывания вины налогоплательщика и презумпция невиновности
  14
  3. Инструментарий сбора доказательств по делу о налоговом правонарушении
  19
  3.1. Опрос свидетеля 19
  3.2. Осмотр помещений 21
  3.3. Выемка документов 25
  3.4. Порядок проведения экспертизы 28
  3.5. Привлечение специалиста 29
  4. Исследование доказательств и вынесение решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки
  31
  Заключение 38
  Список литературы 40
  
  Список литературы
  
  1. Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ (с изм. и доп.) // СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3824; 2000. № 32. Ст. 3340.
  2. Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" // СЗ РФ. 1996. № 48. Ст. 5369.
  3. Приказ Федеральной налоговой службы от 6 марта 2007 г. № ММ-3-06/106@ "Об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах" // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. 2007. № 20.
  4. Приказ МНС России от 10 апреля 2000 г. № АП-3-16/138 "Об утверждении инструкции Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 10 апреля 2000 г. № 60 "О порядке составления акта выездной налоговой проверки и производства по делу о нарушениях законодательства о налогах и сборах" // Российская газета. 2000. № 205.
  5. Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 25 июля 2007 г. № 03-02-07/1-346 «О порядке участия налогоплательщика в процессе рассмотрения материалов налоговой проверки» // "Учет. Налоги. Право" - "Официальные документы". 2007. № 29.
  6. Определение Высшего Арбитражного Суда РФ от 23 мая 2007 г. № 11974/06 // СПС Гарант.
  7. Постановление Арбитражного суда Московской области от 20 октября 2002 г. № А41-К2-8566/02 // Архив Арбитражного суда Московской области.
  8. Постановление ФАС УО от 03.12.2001 № Ф09-2489/02-АК // СПС Гарант.
  9. Постановление ФАС УО от 16.09.2003 № Ф09-2977/03АК // СПС Гарант.
  10. Постановление ФАС СЗО от 21.03.2006 по делу № А56-6949/2005 // СПС Гарант.
  11. Постановление ФАС СЗО от 19.08.2005 по делу № А05-25647/04-13 // СПС Гарант.
  12. Постановление ФАС СЗО от 26.07.2007 по делу № А21-409/2007 // СПС Гарант.
  13. Постановление ФАС МО от 12.07.2006 по делу № КА-А40/6276-06 // СПС Гарант.
  14. Постановление ФАС ВСО от 23.04.2004 по делу № А10-5073/03-11-Ф02-1259/04-С1 // СПС Гарант.
  15. Постановление ФАС СЗО от 14.11.2001 по делу № А56-10608/01 // СПС Гарант.
  16. Постановление ФАС СЗО от 06.09.2004 по делу № А56-41763/03 // СПС Гарант.
  
  17. Бартунаева Н.Л. Предмет доказывания по налоговым спорам, связанным с привлечением субъектов хозяйственной деятельности к ответственности (предисл. Д.А. Фурсова). М.: "Волтерс Клувер", 2007.
  18. Борисов А.Н. Защита прав налогоплательщика при проведении налоговых проверок: практ. рекомендации. М.: "Юстицинформ", 2008.
  19. Демидова Н.М. Особенности доказывания по делам, возникающим из административных и иных публичных правоотношений / В сб. "Доказательства в арбитражном процессе. М., 2004.
  20. Долгополов О.И. Доказывание и доказательства по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах // Налоговый вестник. 2001. № 9.
  21. Долгополов О.И. Применение презумпции правоты налогоплательщика // Налоговый вестник. 2008. № 1.
  22. Караханян С.Г., Баталова И.С. Налоговые проверки: проблемы, анализ, решение. М.: "Бератор-Паблишинг", 2008.
  23. Комментарий к АПК РФ / Под ред. В.Ф. Яковлева, М.К. Юкова. М., 2003.
  24. Комментарий к Налоговому кодексу РФ, части первой (постатейный, расширенный) / Под ред. А.В. Брызгалина. М., 1999.
  25. Коршунова М.В. "Уклонение" и "оптимизация" в системе налогового контроля // Финансы. 2007. № 5.
  26. Налоговый процесс: учебное пособие / Под ред. А.Н. Козырина. М.: ЦППИ, 2007.
  27. Пархачева М.А., Шеленков С.Н. Налоговый террор. Спасут ли налогоплательщиков поправки в Налоговый кодекс / Под ред. М.А. Пархачевой. М.: "Эксмо", 2007.
  28. Плеханова В. Широкие объятия налоговых преступников (интервью с И. Кучеровым, заместителем начальника правового департамента МВД России, генералом-майором милиции) // Консультант. 2007. № 13.
  29. Романов А.Ю. Модели противодействия злоупотреблениям в налоговой сфере // Финансы. 2007. № 4.
  30. Сасов К.А. О допустимости доказательств налоговых правонарушений // Налоговед. 2007. № 11. С. 62.
  31. Серебровский П. Налоговые доказательства // Практический бухгалтерский учет. 2008. № 2.
  32. Соколов Я.В., Бычкова С.М. Бухгалтерский учет, аудит и судебная бухгалтерия // Аудиторские ведомости. 2000. № 4.
  33. Тараканов С.А. О процедуре рассмотрения материалов налоговой проверки // Ваш налоговый адвокат. 2008. № 5.
  34. Треушников М.К. Судебные доказательства. М., 1999.
  
• Выдержка из работы:
  Некоторые тезисы из работы по теме Формирование доказательственной базы по сведениям о налоговых правонарушениях и приступлений.
  Введение
  
  Налоговая сфера жизни любой страны представляет собой экономическую базу для существования государства, при этом налоговые поступления составляют 85-95% доходов бюджета. В настоящее время в России идет становление современной налоговой системы, налаживание эффективной работы органов, призванных контролировать поступления налоговых средств в бюджет. Наряду с этим организованный характер приобретает и уклонение от налогообложения, превращающееся в одно из направлений криминальной деятельности .
  По мнению И.И. Кучерова, "стремление уклониться от уплаты налогов является главным мотивом ухода предпринимателей в теневой сектор экономики, а легализация и вывоз в большинстве случаев связаны со средствами, выведенными из-под налогообложения. В ходе опроса, проведенного Российским экспертным институтом, на вопрос о том, что может спасти страну от криминализации экономики, 54% респондентов ответили: коренная реформа налоговой системы. Теневая экономика находится вне сферы деятельности правоохранительной и судебной систем, она опирается на "неформальные" механизмы, обеспечивающие выполнение контрактов, и структуры организованной преступности. Организованная преступность, по сути, развернула широкое наступление на экономику, рассматривая налогооблагаемую базу государства как сферу собственного влияния, посягая на ее честь. К негативным тенденциям, характеризующим состояние налоговой сферы, наряду с ростом объемов незаконного вывоза капиталов за границу и сокрытием доходов от налогообложения относятся усиление влияния криминальных группировок на финансово-хозяйственную деятельность налогоплательщиков, сращивание общеуголовной и налоговой преступности..." .
  В такой ситуации государство вынуждено выработать особый механизм взаимодействия с налогоплательщиками, призванный обеспечивать надлежащее исполнение ими налоговых обязательств. Этот механизм должен позволить государству проверять правильность, полноту и своевременность выполнения налоговых обязательств налогоплательщиками, а при необходимости – принуждать их к выполнению таких обязательств. В налоговом законодательстве России данный механизм получил название "налоговый контроль".
  Налоговый контроль непосредственно затрагивает интересы всех организаций и большинства физических лиц. Любая неопределенность в понятиях, пробелы в правовом регулировании контрольной работы создают условия для взаимных претензий, конфликтов между налоговыми органами и налогоплательщиками, стимулируют злоупотребления, приводят к росту числа налоговых споров.
  По общему правилу для привлечения лица к ответственности за совершение налогового правонарушения возможно только при соблюдении законности процедуры проведения мероприятий контроля и сбора доказательств налоговых правонарушений проверяемого лица. Их несоблюдение может повлечь недействительность решения о привлечении лица к налоговой ответственности по решению суда.