Содержание:
ВАРИАНТ 1
№1
Исходные данные:
Наименование организации: Общество с ограниченной ответственностью «МАРС плюс»
ИНН / КПП: 7325110272 / 732501001
ОКВЭД 18.22
ФИО руководителя: Иванов Сергей Петрович
Юридический адрес: г. Ульяновск, ул. Гончарова, д.54 (относится к Налоговой инспекции Ленинского района)
В первом квартале 2024 года ООО «МАРС плюс» реализовала
– продукции А на сумму 400 тысяч рублей, в том числе НДС 20%;
– продукции В на сумму 570 тысяч рублей, в том числе НДС 20%.
В этом же налоговом периоде организация ООО «МАРС плюс» приобрела сырье на сумму 187 тысяч рублей, в том числе НДС 20%.
Необходимо рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за соответствующий период
РЕШЕНИЕ:
1) по продукции А: сумма реализации – 400000 руб. (продукция – 333333,33 руб. НДС – 66666,67 руб.)
2) по продукции В: сумма реализации – 5700000 руб. (продукция – 475000 руб., НДС – 95000 руб.).
3) покупка сырья : сумма покупки – 187000 руб. (стоимость сырья – 155833,33 руб., НДС – 31166,67 руб.
Исходящий НДС = 66666,67 + 95000 = 161666,67 руб.
Входящий НДС = 31166,67 руб.
Налог к перечислению в бюджет = 161666,67 – 31166,67 = 130500 руб.
Ответ: сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет за соответствующий период составит 130500 руб.
№2
Исходные данные:
Наименование организации: Общество с ограниченной ответственностью "МАРС плюс"
ИНН / КПП: 7325110272 / 732501001
ОКВЭД 18.22
ФИО руководителя: Иванов Сергей Петрович
Юридический адрес: г. Ульяновск, ул. Гончарова, д.54
(относится к Налоговой инспекции Ленинского района)
По итогам финансово-хозяйственной деятельности за 2023 год ООО "МАРС плюс" имеет следующие показатели (без учета НДС):
- доходы от реализации товаров – 2000000руб.;
- доходы, полученные от покупателей в порядке предварительной оплаты товаров – 800000руб.;
- доходы от сдачи в аренду имущества – 500000 руб.;
- материальные расходы – 80000руб.;
- расходы на оплату труда – 400000руб.;
- представительские расходы – 200000руб.
Необходимо рассчитать сумму налога на прибыль организаций, подлежащую уплате в бюджет (федеральный, региональный) за соответствующий период
РЕШЕНИЕ:
………………………………..
№3
Исходные данные:
Наименование организации: Общество с ограниченной ответственностью "МАРС плюс"
ИНН / КПП: 7325110272 / 732501001
ОКВЭД 18.22
ФИО руководителя: Иванов Сергей Петрович
Юридический адрес: г. Ульяновск, ул. Гончарова, д.54
(относится к Налоговой инспекции Ленинского района)
В таблице 6 представлены ежемесячные доходы штатных сотрудников организации по результатам 2023 года.
Таблица 6
ФИО
сотр. Доход по месяцам, тыс.руб.
Янв. Февр. Март Апрель Май Июнь Июль Авг. Сент. Окт. Нояб. Дек.
Иванов С. И. 21 22,5 20 23 21 22 23 24 22 22 23,4 23,5
Петров В.И. 11 12,5 20 13 15 20 17 19 22 22 22,4 22,5
Зорина Е. А. 32,2 23,5 25 25 26 20 17 19 22 22 22,4 22,5
Резова М. И. 22 23 25 20 17 19 22 22 22,4 22,5 21 21
Малкин И. П. 22 23 26 21 24 22 23 23 26 24 20 21
Сидоров В. А. 17 19 19 11 12,5 20 19 19 19 19 19 19
Волков П. П. 26 26 26 26 26 25 24 26 28 29 29 29
Паршин М. И. 23 26 24 25 26 23 24 25 26 20 21 21
Ротов М. В. 22,1 23 25 25 25 25 23 20 21 23 21 22
Торин О. Г. 20 19 19 19 19 19 19 20 21 26 26 25
Ганин П. О. 23 26 24 25 26 23 24 25 25 30 31 31
Балуева И. Н. 32 32 32 25 26 30 32 32 26 30 30 30
В бухгалтерию подано:
- заявление от сотрудника Волкова П. П. о наличии двоих детей в возрасте до 18 лет;
-заявление от сотрудника Сидорова В. А. о наличии одного ребенка в возрасте до 18 лет.
Необходимо рассчитать размер ежемесячных вычетов и сумму налога на доходы физических лиц для каждого сотрудника за текущий год.
РЕШЕНИЕ:
………………………………..
№4
Исходные данные:
Наименование организации: Общество с ограниченной ответственностью "МАРС плюс"
ИНН / КПП: 7325110272 / 732501001
ОКВЭД 18.22
ФИО руководителя: Иванов Сергей Петрович
Юридический адрес: г. Ульяновск, ул. Гончарова, д.54
(относится к Налоговой инспекции Ленинского района)
В таблице 7 представлены данные, отражающие остаточную стоимость имущества организации:
Таблица 7
Период Остаточная стоимость, тыс. руб.
01.01.2014 1400
01.02.2014 1265
01.03.2014 1685
01.04.2014 1500
01.05.2014 1552
01.06.2014 1665
01.07.2014 1775
Ставка налога на имущество организаций установлена в размере 2,2%.
Необходимо рассчитать среднюю стоимость имущества организации за первый квартал и полугодие, а также размер авансовых платежей за эти же периоды.
РЕШЕНИЕ:
………………………………..
Выдержка из работы:
Некоторые тезисы из работы по теме 4 задачи с пояснениями решения по налогообложению
ВАРИАНТ 1
№1
Исходные данные:
Наименование организации: Общество с ограниченной ответственностью «МАРС плюс»
ИНН / КПП: 7325110272 / 732501001
ОКВЭД 18.22
ФИО руководителя: Иванов Сергей Петрович
Юридический адрес: г. Ульяновск, ул. Гончарова, д.54 (относится к Налоговой инспекции Ленинского района)
В первом квартале 2024 года ООО «МАРС плюс» реализовала
– продукции А на сумму 400 тысяч рублей, в том числе НДС 20%;
– продукции В на сумму 570 тысяч рублей, в том числе НДС 20%.
В этом же налоговом периоде организация ООО «МАРС плюс» приобрела сырье на сумму 187 тысяч рублей, в том числе НДС 20%.
Необходимо рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за соответствующий период
РЕШЕНИЕ:
1) по продукции А: сумма реализации – 400000 руб. (продукция – 333333,33 руб. НДС – 66666,67 руб.)
2) по продукции В: сумма реализации – 5700000 руб. (продукция – 475000 руб., НДС – 95000 руб.).
3) покупка сырья : сумма покупки – 187000 руб. (стоимость сырья – 155833,33 руб., НДС – 31166,67 руб.
Исходящий НДС = 66666,67 + 95000 = 161666,67 руб.
Входящий НДС = 31166,67 руб.
Налог к перечислению в бюджет = 161666,67 – 31166,67 = 130500 руб.
Ответ: сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет за соответствующий период составит 130500 руб.
№2
Исходные данные:
Наименование организации: Общество с ограниченной ответственностью "МАРС плюс"
ИНН / КПП: 7325110272 / 732501001
ОКВЭД 18.22
ФИО руководителя: Иванов Сергей Петрович
Юридический адрес: г. Ульяновск, ул. Гончарова, д.54
(относится к Налоговой инспекции Ленинского района)
По итогам финансово-хозяйственной деятельности за 2023 год ООО "МАРС плюс" имеет следующие показатели (без учета НДС):
- доходы от реализации товаров – 2000000руб.;
- доходы, полученные от покупателей в порядке предварительной оплаты товаров – 800000руб.;
- доходы от сдачи в аренду имущества – 500000 руб.;
- материальные расходы – 80000руб.;
- расходы на оплату труда – 400000руб.;
- представительские расходы – 200000руб.
Необходимо рассчитать сумму налога на прибыль организаций, подлежащую уплате в бюджет (федеральный, региональный) за соответствующий период
РЕШЕНИЕ:
………………………………..
№3
Исходные данные:
Наименование организации: Общество с ограниченной ответственностью "МАРС плюс"
ИНН / КПП: 7325110272 / 732501001
ОКВЭД 18.22
ФИО руководителя: Иванов Сергей Петрович
Юридический адрес: г. Ульяновск, ул. Гончарова, д.54
(относится к Налоговой инспекции Ленинского района)
В таблице 6 представлены ежемесячные доходы штатных сотрудников организации по результатам 2023 года.
Таблица 6
ФИО
сотр. Доход по месяцам, тыс.руб.
Янв. Февр. Март Апрель Май Июнь Июль Авг. Сент. Окт. Нояб. Дек.
Иванов С. И. 21 22,5 20 23 21 22 23 24 22 22 23,4 23,5
Петров В.И. 11 12,5 20 13 15 20 17 19 22 22 22,4 22,5
Зорина Е. А. 32,2 23,5 25 25 26 20 17 19 22 22 22,4 22,5
Резова М. И. 22 23 25 20 17 19 22 22 22,4 22,5 21 21
Малкин И. П. 22 23 26 21 24 22 23 23 26 24 20 21
Сидоров В. А. 17 19 19 11 12,5 20 19 19 19 19 19 19
Волков П. П. 26 26 26 26 26 25 24 26 28 29 29 29
Паршин М. И. 23 26 24 25 26 23 24 25 26 20 21 21
Ротов М. В. 22,1 23 25 25 25 25 23 20 21 23 21 22
Торин О. Г. 20 19 19 19 19 19 19 20 21 26 26 25
Ганин П. О. 23 26 24 25 26 23 24 25 25 30 31 31
Балуева И. Н. 32 32 32 25 26 30 32 32 26 30 30 30
В бухгалтерию подано:
- заявление от сотрудника Волкова П. П. о наличии двоих детей в возрасте до 18 лет;
-заявление от сотрудника Сидорова В. А. о наличии одного ребенка в возрасте до 18 лет.
Необходимо рассчитать размер ежемесячных вычетов и сумму налога на доходы физических лиц для каждого сотрудника за текущий год.
РЕШЕНИЕ:
………………………………..
№4
Исходные данные:
Наименование организации: Общество с ограниченной ответственностью "МАРС плюс"
ИНН / КПП: 7325110272 / 732501001
ОКВЭД 18.22
ФИО руководителя: Иванов Сергей Петрович
Юридический адрес: г. Ульяновск, ул. Гончарова, д.54
(относится к Налоговой инспекции Ленинского района)
В таблице 7 представлены данные, отражающие остаточную стоимость имущества организации:
Таблица 7
Период Остаточная стоимость, тыс. руб.
01.01.2014 1400
01.02.2014 1265
01.03.2014 1685
01.04.2014 1500
01.05.2014 1552
01.06.2014 1665
01.07.2014 1775
Ставка налога на имущество организаций установлена в размере 2,2%.
Необходимо рассчитать среднюю стоимость имущества организации за первый квартал и полугодие, а также размер авансовых платежей за эти же периоды.
РЕШЕНИЕ:
………………………………..