Содержание:
Составить баланс фирмы
Мальвина и Пьеро решили открыть салон красоты «Красота спасет мир». Мальвина со своей стороны внесла в уставный капитал образованной компании следующие активы (в оценке, согласованной между учредителями):
- запатентованные способы укладки волос, завивки и окрашивания волос - 50 000 руб.
- парикмахерские принадлежности и инвентарь (срок службы более года) - 120 000 руб.
- косметические средства (краски, шампуни, лаки) - 40 000 руб.
- деньги - 30 000 руб.
Пьеро внес в уставный капитал один, но очень весомый актив (в оценке, согласованной между учредителями) – здание парикмахерской стоимостью 2 млн. руб.
Кроме того, был получен кредит от «Базилио Банка» в размере
1 млн руб., на который были закуплены мебель и оборудование для
салона.
Требуется: на основе представленных данных составить баланс салона красоты «Красота спасет мир» на момент открытия.
Оценка основных средств в бухгалтерском учете, амортизация
Компания по разливу варенья приобрела 31 декабря 2023 года станок (линию).
Стоимость линии: 3 800 000 руб.
Расходы, связанные с приобретением линии (транспортировка,
оформление): 1 000 000 руб.
Срок полезного использования: 4 года
Требуется рассчитать (применяется линейная амортизация основных средств): ежегодную амортизацию, ежемесячную амортизацию, остаточную стоимость линии к 31 декабря 2025 года.
Определение бухгалтерской прибыли
В первый месяц работы компания изготовила 10 000 банок варенья, продано 7 500 банок.
Только 50% варенья, отгруженного покупателям, было оплачено в этом же месяце. Стоимость банки 100 руб.
В себестоимость всего изготовленного варенья (400 000 руб.) включены:
- оплата труда;
- стоимость малины, банок, этикеток и других материалов;
- амортизация производственного оборудования;
- прочие накладные расходы, связанные с производством варенья (зарплата административного персонала, расходы на охрану предприятия и т.д.).
Расходы, связанные со сбытом варенья, составили 150 000 руб.
Необходимо рассчитать бухгалтерскую прибыль за первый месяц работы.
Определение бухгалтерской прибыли
Торговый дом «Издатель» осуществляет розничную торговлю книгами.
В первый месяц работы выручка компании составила 36 млн руб.
Себестоимость всех товаров, закупленных для перепродажи, определенная исходя из фактических цен их приобретения, составила 40 млн руб.
В первый месяц работы было продано 60% товаров.
Аренда торговых площадей* - 8 млн руб.
Прочие расходы* - 3 млн руб.
*- расходы, относимые к расходам на продажу (счет 44).
Необходимо: рассчитать бухгалтерскую прибыль компании.
Базовый расчет налога на прибыль
ПАО «Торговый дом» занимается продажей кормов для кошек и собак.
Выручка от продажи кормов 12 млн руб. (в т.ч. 2 млн. руб. НДС)
Себестоимость проданных 6,0 млн руб. (в т.ч. 1 млн. руб. НДС)
Прочие расходы:
- амортизация основных средств - 400 тыс. руб.
- зарплата персонала - 800 тыс. руб.
- страховые взносы, начисленные на ЗП, - 200 тыс. руб.
- аренда торговых помещений - 1 млн руб.
В прошлом году ЗАО получило налоговый убыток - 1,4 млн руб.
Вопросы:
1. Составить расчет по налогу на прибыль и определить сумму налога исходя из ставки 20% (без НДС).
2. Рассчитать сумму налога, зачисляемую в бюджеты федеральный и региональный.
При исчислении базы по налогу на прибыль суммы НДС, полученные от покупателей, не учитываются при определении размера доходов от реализации (п.1 ст.248 НК РФ) и не включаются в состав расходов (п.19 ст.270 НК РФ).
Критерии использования кассового метода
ЗАО «Торговый дом» уплачивает НДС по ставке 20%.
Выручка за 2020 год 4 600 000, в т.ч.:
1 квартал 590 000
2 квартал 1400 000
3 квартал 1300 000
4 квартал 1300 000
Выручка за 2021 год 2 240 000, в т.ч.:
1 квартал 708 000
2 квартал 1532 000
При исчислении базы по налогу на прибыль суммы НДС, полученные от покупателей, не учитываются при определении размера доходов от реализации (п.1.ст.248 НК РФ) и не включаются в состав расходов (п. 19. ст. 270 НКРФ).
Критерии использования кассового метода
Выручка компании "Осел ИА" за 2022 год составила 4 680 000 руб. (с учетом НДС 20%).
По кварталам:
1 кв. - 600 000
2 кв. - 1440 000
3 кв. - 1 320 000
4 кв. - 1 320 000
За первое полугодие 2023 года компания получила выручку 2 280 000 руб. (с учетом НДС) в том числе:
1 кв. - 720 000
2 кв. - 1560 000
Определить, может ли компания использовать кассовый метод по налогу на прибыль в 2023 году?
Налогооблагаемый доход физического лица
В 2021 году начислена ЗП - 120 000
Получение премии на банковский счет за 2021 год, начисленной в декабре 2021 года - 25 130 (в январе 2022).
Кроме того:
Куплен абонемент на посещение бассейна - 18000 (в феврале 2021)
Оплачен талон на питание в буфете - 12 000 (ежемесячно по 1000)
Оплачена путевка в Абхазию на отдых - 36 000 (в мае 21)
Полис ДМС - 36 000 (в январе 21)
Браслет в качестве подарка на ДР - 16 000 (в июле 21)
Необходимо:
1. Рассчитать налогооблагаемый доход за текущий год.
2. Удержание НДФЛ в натуральной форме.
При исчислении базы по налогу на прибыль суммы НДС, полученные от покупателей, не учитываются при определении размера доходов от реализации (п.1.ст.248 НК РФ) и не включаются в состав расходов (п. 19. ст. 270 НК РФ).
Налогооблагаемый доход физического лица
Компания за 2022 год начислила сотруднику Пончикову:
Зарплату 800 000
Премию за год (выплатили в 2023 году, 1000 000 начислили в 2022 году)
Кроме того:
Материальная помощь 500 000
Подарки 300 000
Возмещение командировочных расходов:
в пределах норм: 4 500
сверх норм: 320 000
Компания также оплатила:
Участие в учебном семинаре 15 000
Талоны на питание 140 000
Путевка в лечебный санаторий (выплата осуществлялась за счет чистой прибыли) 37 000
Оплата операции для сына 75 000
Взносы по договорам ДМС 100 000
Необходимо:
1. Рассчитать налогооблагаемый доход за текущий год.
2. Размер удержанного НДФЛ.
Выдержка из работы:
Некоторые тезисы из работы по теме Задачи по экономике
Составить баланс фирмы
Мальвина и Пьеро решили открыть салон красоты «Красота спасет мир». Мальвина со своей стороны внесла в уставный капитал образованной компании следующие активы (в оценке, согласованной между учредителями):
- запатентованные способы укладки волос, завивки и окрашивания волос - 50 000 руб.
- парикмахерские принадлежности и инвентарь (срок службы более года) - 120 000 руб.
- косметические средства (краски, шампуни, лаки) - 40 000 руб.
- деньги - 30 000 руб.
Пьеро внес в уставный капитал один, но очень весомый актив (в оценке, согласованной между учредителями) – здание парикмахерской стоимостью 2 млн. руб.
Кроме того, был получен кредит от «Базилио Банка» в размере
1 млн руб., на который были закуплены мебель и оборудование для
салона.
Требуется: на основе представленных данных составить баланс салона красоты «Красота спасет мир» на момент открытия.
Решение.
……………………………………
Оценка основных средств в бухгалтерском учете, амортизация
Компания по разливу варенья приобрела 31 декабря 2023 года станок (линию).
Стоимость линии: 3 800 000 руб.
Расходы, связанные с приобретением линии (транспортировка,
оформление): 1 000 000 руб.
Срок полезного использования: 4 года
Требуется рассчитать (применяется линейная амортизация основных средств): ежегодную амортизацию, ежемесячную амортизацию, остаточную стоимость линии к 31 декабря 2025 года.
Решение.
Первоначальная стоимость = 3 800 000 + 1 000 000 = 4 800 000 (руб.)
Ежегодная амортизация 4 800 000 / 4 = 1 200 000 (руб.)
Ежемесячная амортизация = 1 200 000 / 12 = 100 000 руб.
Остаточная стоимость линии к 31 декабрю 2025 года = 4 800 000 - 1 200 000 * 2 = 2 400 000 (руб.)
Определение бухгалтерской прибыли
В первый месяц работы компания изготовила 10 000 банок варенья, продано 7 500 банок.
Только 50% варенья, отгруженного покупателям, было оплачено в этом же месяце. Стоимость банки 100 руб.
В себестоимость всего изготовленного варенья (400 000 руб.) включены:
- оплата труда;
- стоимость малины, банок, этикеток и других материалов;
- амортизация производственного оборудования;
- прочие накладные расходы, связанные с производством варенья (зарплата административного персонала, расходы на охрану предприятия и т.д.).
Расходы, связанные со сбытом варенья, составили 150 000 руб.
Необходимо рассчитать бухгалтерскую прибыль за первый месяц работы.
Решение.
……………………………………
Определение бухгалтерской прибыли
Торговый дом «Издатель» осуществляет розничную торговлю книгами.
В первый месяц работы выручка компании составила 36 млн руб.
Себестоимость всех товаров, закупленных для перепродажи, определенная исходя из фактических цен их приобретения, составила 40 млн руб.
В первый месяц работы было продано 60% товаров.
Аренда торговых площадей* - 8 млн руб.
Прочие расходы* - 3 млн руб.
*- расходы, относимые к расходам на продажу (счет 44).
Необходимо: рассчитать бухгалтерскую прибыль компании.
Решение.
……………………………………