Выдержка из работы:
Некоторые тезисы из работы по теме Анализ денежных потоков компании
Введение
Поступления и выбытия денежных средств и их эквивалентов, подлежащие отражению в отчете, именуются денежными потоками организации. Денежные потоки организации, вне зависимости от направления деятельности, бывают положительными (поступления денежных средств и их эквивалентов на счета организации) и отрицательными (выбытия средств).
В зависимости от цели, финансовой политики, рыночных условий, жизненного цикла и других факторов, влияющих на функционирование коммерческой организации, следует проводить комплекс аналитических процедур, чтобы иметь возможность оптимальным образом управлять генерирующимися в ходе хозяйственной деятельности денежными потоками. Основными источниками информации, необходимой для осуществления анализа денежных потоков организации, является не только бухгалтерская отчетность, но также внутренние учетные регистры компаний.
…………………………………………..
1. Теоретические основы управления денежным оборотом компании
1.1. Понятие и структура денежных потоков компании
Финансовый или денежный поток (cashflow) может быть описан многими понятиями, однако в целом каждое из его определений означает фактическое движение денежных средств, будь то поступление из вне или выбытие денежных средств.
Теоретические основы исследования – это, в первую очередь, труды ученых-экономистов в области изучения системы управления денежными потоками на предприятии, таких как С. Н. Гагарина, О.А. Василенко, В. А. В. С. Кудряшов и др. Данными исследователями рассмотрены основные аспекты механизма организационной структуры управления денежными потоками на предприятии. Например, О.А. Василенко рассматривает в своей работе понятие и структуру денежных потоков организации, изучает их классификацию.
В современных условиях хозяйствования потоки денежных средств играют значимую роль в производственно-хозяйственной деятельности организации. Денежные потоки обслуживают все направления деятельности: производственную, коммерческую, экономическую, финансовую, материально-техническое снабжение и др.
Под денежным потоком следует понимать совокупность всех потоков, сопровождающих финансово-хозяйственную деятельность предприятия.
Денежные потоки состоят из притока и оттока денежных средств, разница между притоком и оттоком средств является сальдо или конечным результатом от деятельности.
Денежные потоки могут быть классифицированы по различным критериям, наиболее распространенным18 и часто используемым является классификация денежных потоков по видам хозяйственной деятельности.
Так, в российской системе бухгалтерского учета формируется отчетность согласно которой денежные потоки разделяются на потоки от операционной, инвестиционной, а также финансовой деятельности [11, c.102]
Денежные потоки от операционной деятельности6 формируются за счет средств от текущей деятельности. Основная деятельность связана с выполнением важнейших производственно-коммерческих функций предприятия, к которым относятся оплата товаров и услуг, выплата заработной платы, получение выручки от деятельности, оплата социальных взносов и т.д. В основном текущая деятельность состоит из притока и оттока денежных масс, обеспечивающих производственно-коммерческих функций фирмы.
Инвестиционная деятельность связана с поступлениями и продажей капитальных активов, а также доходов и расходов от долгосрочных инвестиций. В данном направлении деятельности предприятия производит вложение или возврат средств в капитальные активы.
…………………………………………..
Список литературы
1. Абрамян А. К., Коваленко О. Г. Теоретическое представление категории «денежные потоки» // Молодой ученый. 2022. № 1. - С. 84–86
2. Анализ финансовой отчетности / В.И. Бариленко [и др.]. 4-е изд., перераб. М.: Кнорус, 2021. - 234 с.
3. Алексейчева Е. Ю., Магомедов М. Д. Экономика организации (предприятия): учебник для бакалавров. М.: Дашков и К, 2021. - 292 c.
4. Батракова Л. Г. Экономический анализ деятельности коммерческого предприятия. М.: Логос, 2020. -572 с.
5. Бердникова Т. Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учеб. пособие. М.: Инфра, 2020. -215 с.
6. Белых Л. П., Федотова М. А. Реструктуризация предприятия: учеб. пособие для вузов. М.: ЮНИТИ-Дана, 2022. - 399 с.
7. Блажевич О.Г. Управление денежными потоками в организации / О.Г. Блажевич [Электронный ресурс] // Научный вестник: Финансы, банки, инвестиции. – 2022. – №1. – С. 14. – Режим доступа: elibrary.ru/item.asp? id=25372986 (дата обращения 27.04.2024)
…………………………………………..