Содержание:
№1.
КАК ИЗБЕЖАТЬ ОСУЖДЕНИЯ ЗА НАЛОГОВОЕ МОШЕННИЧЕСТВО
Отдел криминальных расследований (CID) Налогового управления США (IRS) занимается расследованием преступлений, связанных с налоговым законодательством, а также других сопутствующих преступлений. Среди основных преступлений, которые CID расследует в рамках Налогового кодекса, находятся уклонение от уплаты налогов, неподача налоговых деклараций, ложные заявления и насильственное воспрепятствование исполнению налогового законодательства.
CID также расследует преступления, связанные с отмыванием денег, в рамках Раздела 18 Свода законов США о преступлениях и уголовном судопроизводстве, включая пособничество в совершении преступлений, сговор с целью обмана правительства США, подачу ложных требований и дачу ложных показаний.
Кроме того, CID расследует нарушения Раздела 31 Свода законов США о финансах и денежном обращении, включая нарушения законодательства о предоставлении отчетов о денежных операциях, некоторых таможенных деклараций и отчетов о зарубежных финансовых счетах.
Поскольку ресурсы CID ограничены, приоритет отдается расследованию дел, имеющих наибольшее значение, таких как дела, связанные с организованной преступностью, торговлей наркотиками, коррупцией среди государственных служащих и преступлениями в сфере "белых воротничков". В 2000 году IRS сосредоточило внимание на борьбе со злоупотреблениями в сфере иностранных и внутренних трастов.
CID начинает около 7 000 расследований в год, из которых примерно половина заканчивается рекомендацией о возбуждении уголовного преследования. Большинство из этих дел приводит к осуждению либо через признание вины, либо через судебное разбирательство. Из-за ограниченных ресурсов CID стремится выбирать дела, имеющие высокий эффект устрашения, то есть такие, расследование которых, как предполагается, повысит добровольное соблюдение налогового законодательства гражданами. Эта политика максимального устрашения является ведущей при выборе дел, и в результате CID часто берется за дела, не имеющие высокой денежной стоимости, но обладающие значительным сдерживающим эффектом. В прошлом CID рекомендовал преследовать не только руководителей корпораций, но и рабочих.
Однако в большинстве случаев CID ищет наличие значительных неуплаченных налогов, очевидного обязательства налогоплательщика уплатить эти налоги и относительной простоты дела с точки зрения доказательств и перспективы обвинения. Состояние здоровья налогоплательщика обычно не останавливает расследование и становится препятствием только в тех случаях, когда плохое здоровье может вызвать сочувствие у присяжных, снижая привлекательность дела для преследования.
Когда дело открывается, его передают одному или нескольким специальным агентам. Часто проводится совместное расследование с участием налоговых инспекторов из отдела проверок (Examination Division) и CID. Совместные расследования обычно начинаются с налоговых проверок, которые CID принимает в качестве подозрения на мошенничество. В таких случаях специальный агент сотрудничает с налоговым инспектором для развития дела о мошенничестве.
Специальные агенты обычно проводят обширную подготовительную работу еще до первого контакта с налогоплательщиком. Они предполагают, что объект расследования откажется сотрудничать. Подготовительная работа позволяет получить информацию, которую иначе было бы сложно добыть, а также подготовиться к допросу налогоплательщика.
……………………………………………
Выдержка из работы:
Некоторые тезисы из работы по теме Контрольная по Английскому языку
№1.
КАК ИЗБЕЖАТЬ ОСУЖДЕНИЯ ЗА НАЛОГОВОЕ МОШЕННИЧЕСТВО
Отдел криминальных расследований (CID) Налогового управления США (IRS) занимается расследованием преступлений, связанных с налоговым законодательством, а также других сопутствующих преступлений. Среди основных преступлений, которые CID расследует в рамках Налогового кодекса, находятся уклонение от уплаты налогов, неподача налоговых деклараций, ложные заявления и насильственное воспрепятствование исполнению налогового законодательства.
CID также расследует преступления, связанные с отмыванием денег, в рамках Раздела 18 Свода законов США о преступлениях и уголовном судопроизводстве, включая пособничество в совершении преступлений, сговор с целью обмана правительства США, подачу ложных требований и дачу ложных показаний.
Кроме того, CID расследует нарушения Раздела 31 Свода законов США о финансах и денежном обращении, включая нарушения законодательства о предоставлении отчетов о денежных операциях, некоторых таможенных деклараций и отчетов о зарубежных финансовых счетах.
Поскольку ресурсы CID ограничены, приоритет отдается расследованию дел, имеющих наибольшее значение, таких как дела, связанные с организованной преступностью, торговлей наркотиками, коррупцией среди государственных служащих и преступлениями в сфере "белых воротничков". В 2000 году IRS сосредоточило внимание на борьбе со злоупотреблениями в сфере иностранных и внутренних трастов.
CID начинает около 7 000 расследований в год, из которых примерно половина заканчивается рекомендацией о возбуждении уголовного преследования. Большинство из этих дел приводит к осуждению либо через признание вины, либо через судебное разбирательство. Из-за ограниченных ресурсов CID стремится выбирать дела, имеющие высокий эффект устрашения, то есть такие, расследование которых, как предполагается, повысит добровольное соблюдение налогового законодательства гражданами. Эта политика максимального устрашения является ведущей при выборе дел, и в результате CID часто берется за дела, не имеющие высокой денежной стоимости, но обладающие значительным сдерживающим эффектом. В прошлом CID рекомендовал преследовать не только руководителей корпораций, но и рабочих.
Однако в большинстве случаев CID ищет наличие значительных неуплаченных налогов, очевидного обязательства налогоплательщика уплатить эти налоги и относительной простоты дела с точки зрения доказательств и перспективы обвинения. Состояние здоровья налогоплательщика обычно не останавливает расследование и становится препятствием только в тех случаях, когда плохое здоровье может вызвать сочувствие у присяжных, снижая привлекательность дела для преследования.
Когда дело открывается, его передают одному или нескольким специальным агентам. Часто проводится совместное расследование с участием налоговых инспекторов из отдела проверок (Examination Division) и CID. Совместные расследования обычно начинаются с налоговых проверок, которые CID принимает в качестве подозрения на мошенничество. В таких случаях специальный агент сотрудничает с налоговым инспектором для развития дела о мошенничестве.
Специальные агенты обычно проводят обширную подготовительную работу еще до первого контакта с налогоплательщиком. Они предполагают, что объект расследования откажется сотрудничать. Подготовительная работа позволяет получить информацию, которую иначе было бы сложно добыть, а также подготовиться к допросу налогоплательщика.
……………………………………………