Выдержка из работы:
Некоторые тезисы из работы по теме Бухгалтерский учет и анализ расчетов предприятия по налогу на прибыль, формирование налоговых активов и налоговых обязательств.
Введение
Современные условия развития экономики диктуют предпринимателям новые правила в борьбе за лидирующие позиции на конкурентном рынке. При этом важным фактором повышения экономической безопасности деятельности любого экономического субъекта является качественной бухгалтерский учет и анализ расчетов предприятия по налогу на прибыль.
Важнейшей характеристикой, позволяющей судить о рентабельности предприятия, несомненно, является прибыль, которую получает это предприятие. А дальнейшее его развитие напрямую зависит от эффективности распределения получаемой прибыли на нужды предприятия. В связи с широкой классификацией прибыли существует огромное количество ее видов, среди которых стоит обратить повышенное внимание на нераспределенную прибыль. От выбора наиболее рациональных и эффективных вариантов налогового учета напрямую зависит способность предприятия не только сохранить бесперебойный процесс деятельности, но и увеличить прибыль.
Следовательно, обеспечение нормального функционирования предприятия предполагает использование превентивных мер, устранение или минимизацию негативного влияния на экономическую безопасность различных факторов. …………………………………….
Глава 1. Теоретические основы учета и анализа налога на прибыль организаций
1.1. Общая характеристика налога на прибыль организаций и его нормативно-правовое регулирование
Прибыль - это самый важный показатель качества эффективности деятельности организации, который характеризует рациональность использования средств производства, трудовых, материальных и финансовых ресурсов [8, c. 380].
Прибыль – это рейтинг, который устанавливает компетентность субъекта в ведении бизнеса. Соответственно, каждый хозяйствующий субъект будет добиваться наращивания этой прибыли. В связи с этим бухгалтерский учет результатов бизнеса - это один из весомых процедур, который существенен для прогресса финансового состояния субъекта [10, c. 64].
Налог на прибыль организаций является прямым, федеральным налогом, взимаемым на территории РФ. Информация об этом налоге содержится в 25 главе НК РФ [1].
Налог на прибыль – один из важнейших элементов системы налогообложения РФ. К его ключевым функциям относятся перераспределение дохода и формирование бюджетов субъектов РФ, где он занимает первое место в их доходных источниках [26, c. 273].
Поскольку налог на прибыль относится к прямым налогам, то его величина зависит исключительно от дохода субъекта налогообложения, иными словами, от конечного финансового результата. При помощи регулирования ставки налога государство может воздействовать на развитие тех или иных отраслей экономики. Особую роль играет амортизационная политика государства, которая связана с налогообложением прибыли предприятий.
Налоговым периодом по налогу на прибыль признается период с 1 января по 31 декабря. То есть период, по окончании которого завершается процесс формирования налоговой базы, окончательно определяется сумма налога к уплате (cт. 285 НК РФ) [1].
Денежное выражение прибыли, подлежащее налогообложению, признаётся налоговой базой. Налог на прибыль определяется как процентная доля налоговой базы и соответствует налоговой ставке. При определении налоговой базы подлежащая налогообложению прибыль учитывается нарастающим итогом за определенный отчетный период. Если в отчётном налоговом периоде налогоплательщиком получен убыток, в данном налоговом периоде налоговая база определяется как нулевая, и налогоплательщики, понесшие убыток в предыдущем налоговом периоде, вправе перенести убыток на будущее. Налогоплательщик имеет право переносить убыток на будущее в течение десяти лет, следующих за налоговым периодом, сохраняя документы, подтверждающие объем понесенного убытка в течение всего срока уменьшения налоговой базы на суммы ранее полученных убытков.
Отчетными периодами по налогу на прибыль организации признают [36, с. 364]:
? 1 квартал;
? полугодие;
? 9 месяцев.
Исключение предусмотрено только для организаций, которые перечисляют ежемесячные авансовые платежи, исходя из фактически полученной прибыли. Для них отчетным периодом является месяц, два месяца и так далее до конца года. По окончании каждого отчетного периода нужно рассчитать авансовые платежи по налогу на прибыль (п. 2 ст. 286 НК [1]). Таким образом, налоговая база формируется на конец каждого отчетного периода (ежеквартально, ежемесячно).
Величина налога на прибыль определяется как произведение налоговой базы и налоговой ставки. С 2025 года ставка налога на прибыль возросла с 20% до 25%. Изменения в НК РФ внесены Федеральным законом от 12 июля 2024 года № 176-ФЗ [1]. Распределение прибыли на федеральную и региональную части следующее:
? 7% (8% в 2025 – 2030 годах) налога зачисляются в федеральный бюджет;
? 18% (17% в 2017 – 2030 годах) налога зачисляются в бюджет субъекта РФ.
…………………………………….
Список использованных источников
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (посл. ред. от 01.09.2025) // СПС «Консультант Плюс». – URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/ (дата обращения 15.09.2025).
2. О бухгалтерском учете: Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ (посл. ред. от 12.12.2023 г.) // СПС «Консультант Плюс». – URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_122855 (дата обращения 15.09.2025).
3. Приказ Минфина России от 19.11.2002 № 114н (ред. от 20.11.2018) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» ПБУ 18/02" (Зарегистрировано в Минюсте России 31.12.2002 № 4090) [Электронный ресурс] // Консультант
…………………………………….