Выдержка из работы:
Некоторые тезисы из работы по теме Бухгалтерский учет и анализ расчетов предприятия по налогу на прибыль, формирование налоговых активов и налоговых обязательств
Введение
Современные условия развития экономики диктуют предпринимателям новые правила в борьбе за лидирующие позиции на конкурентном рынке. При этом важным фактором повышения экономической безопасности деятельности любого экономического субъекта является качественной бухгалтерский учет и анализ расчетов предприятия по налогу на прибыль.
Важнейшей характеристикой, позволяющей судить о рентабельности предприятия, несомненно, является прибыль, которую получает это предприятие. А дальнейшее его развитие напрямую зависит от эффективности распределения получаемой прибыли на нужды предприятия.
От выбора наиболее рациональных и эффективных вариантов налогового учета напрямую зависит способность предприятия не только сохранить бесперебойный процесс деятельности, но и увеличить прибыль.
Следовательно, обеспечение нормального функционирования предприятия предполагает использование превентивных мер, устранение или минимизацию негативного влияния на экономическую безопасность различных факторов.
…………………………………….
Глава 1. Теоретические основы учета и анализа налога на прибыль организаций
1.1. Общая характеристика налога на прибыль организаций и его нормативно-правовое регулирование
В современном экономическом дискурсе налог на прибыль рассматривается как один из ключевых элементов налоговой системы, что позволяет различным авторам формулировать свои взгляды на его природу и значение.
Экономист Нахратова Е.Е. в своей работе подчеркивает, что "налог на прибыль — это обязательный платеж, взимаемый государством с юридических лиц, который основан на финансовых результатах, достигнутых в определенный временной промежуток". Его точка зрения акцентирует внимание на важности этого налога как инструмента финансового обеспечения государственных расходов, что делает его основным компонентом формирования бюджетной политики[33, c.18].
В свою очередь, аналитик Меджидова З. К. в своих исследованиях разъясняет, что "налог на прибыль представляет собой процент от общей прибыли предприятия, который остается после вычета всех допустимых расходов и уплаты других налогов". Это утверждение указывает на необходимость детального учета и анализа финансовых показателей организаций, поскольку корректное определение чистой прибыли непосредственно влияет на сумму налога к уплате. Сложность налогового регулирования в этой области требует высокой степени профессионализма со стороны бухгалтеров и финансовых специалистов[31, c.102].
Экономист Кривоногова Л.В. акцентирует внимание на социальной роли налога на прибыль, утверждая, что "налог на прибыль является значимым инструментом фискальной политики, позволяющим государству аккумулировать финансовые ресурсы для финансирования общественных нужд". Эта точка зрения раскрывает не только экономическое, но и социальное значение налога, который, будучи частью бюджетной системы, способствует реализации государственных программ в области образования, здравоохранения и инфраструктуры[25, c.20].
Наконец, юрист Кузнецова, А. С. утверждает, что "налог на прибыль регулируется налоговым законодательством, которое наделяет его различиями в ставках в зависимости от типа бизнеса, его размеров и региональных особенностей". Это утверждение подчеркивает значимость адаптивности налоговой системы, позволяющей учесть разнообразие специфики бизнеса и его потребностей. Регулирование налоговой базы с учетом таких факторов способствует более эффективному налогообложению и созданию благоприятной деловой среды для предприятий[26, c.274].
Таким образом, различные мнения специалистов подчеркивают многосторонний характер налога на прибыль, его роль в финансовой системе и влияние на экономическое развитие. Эти разнообразные точки зрения помогают более точно понимать функции налога и его значение как для организаций, так и для государства в целом.
Экономическая сущность налога на прибыль и его роль в стране являются важными аспектами, изучаемыми как экономистами, так и практиками. Налог на прибыль относится к категории прямых налогов, и его значимость трудно переоценить, ведь он является одним из основных источников формирования государственного бюджета.
Таблица 1 – Показатели формирования государственного бюджета.
Наименование показателя Исполнено
консолидированный бюджет РФ федеральный бюджет консолидированные бюджеты субъектов Российской Федерации
Доходы бюджета - всего 70940,95 36708,61 24621,50
Налог на прибыль, доходы 16430,87 2629,63 13801,24
Структура налога на прибыль, % 100 16,00 84,00
Доля налога на прибыль в общей сумме дохода,% 23,16 7,16 56,05
Источник: Консолидированный бюджет Российской Федерации и бюджетов государственных внебюджетных фондов // Информация официального сайта Федерального казначейства: https://www.roskazna.gov.ru/ispolnenie-byudzhetov/konsolidirovannyj-byudzhet/190/
Анализ представленных показателей бюджетов Российской Федерации, включая федеральный бюджет и консолидированные бюджеты субъектов, позволяет глубже понять структуру и динамику финансовых потоков в рамках этой системы. Данные о доходах бюджета свидетельствуют о том, что общий объем доходов консолидированного бюджета достигает 70,940.95 миллиардов рублей. Из этой суммы значительная часть, равная 36,708.61 миллиардам рублей, поступает в федеральный бюджет, тогда как бюджеты субъектов Российской Федерации получают 24,621.50 миллиардов рублей, что указывает на важность структурного взаимодействия между разными уровнями бюджетов.
По вкладу налога на прибыль в общие доходы бюджета можно сделать несколько не менее значимых выводов. Общая сумма налогов на прибыль составила 16,430.87 миллиардов рублей. Причем из этой суммы в федеральный бюджет поступило лишь 2,629.63 миллиарда рублей, что составляет 16% от общего объема налога на прибыль. В то же время, субъекты Российской Федерации получили значительную долю, равную 13,801.24 миллиарда рублей, что составляет 84% от общего объема поступлений по данному налогу. Данные цифры подчеркивают важность налога на прибыль как основного источника доходов для местных бюджетов.
…………………………………….
Список использованных источников
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (посл. ред. от 01.09.2025) // СПС «Консультант Плюс». – URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/ (дата обращения 15.09.2025).
2. О бухгалтерском учете: Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ (посл. ред. от 12.12.2023 г.) // СПС «Консультант Плюс». – URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_122855 (дата обращения 15.09.2025).
3. Приказ Минфина России от 19.11.2002 № 114н (ред. от 20.11.2018) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» ПБУ 18/02" (Зарегистрировано в Минюсте России 31.12.2002 № 4090) [Электронный ресурс] // Консультант плюс: Информационный банк. – М.: Консультант плюс, 2025.
4. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» (ПБУ 9/99) [Текст] утверждено Приказом Минфина от 06.05.1999 № 32н (ред. от 06.04.2015) [Электронный ресурс] // Консультант плюс: Информационный банк. – М.: Консультант плюс, 2025.
…………………………………….