Выдержка из работы:
Некоторые тезисы из работы по теме Налогообложение (налоговая политика) Соединенных Штатов Америки
Введение
В основе любого государства, его стабильности, благосостоянии его граждан лежит государственный бюджет. Бюджет является основным источником финансирования государства. Наполняемость бюджета напрямую зависит от налоговой системы страны, её эффективности.
В настоящее время государства всего мира классифицируют по различным признакам. Такие классификации позволяют проводить анализ между странами, оценивать экономическую ситуацию в мире, делиться опытом.
………………………………………………….
1. Характеристика налоговой системы Соединенных Штатов Америки
Налоговая система Америки является одной из самых эффективных в мире, она заслуженно относится к одним из самых продуманных и развитых систем в мире. Далее более детально рассмотрим налоговую систему США.
Система налогообложения США, как и во многих других странах имеет три уровня:
- Федеративный уровень, который является общим для всех;
- Региональный уровень, на котором каждый штат устанавливает свои налоги или в некоторых штатах налоги могут отсутствовать вообще;
- Местный уровень.
Для федеральных налогов характерно использование прогрессивных ставок налогообложения. Использование прогрессивной шкалы позволяет распределять основную налоговую нагрузку на крупных налогоплательщиков.
Местные налоги имеют плоскую или, в некоторых случаях, регрессивную шкалу. При регрессивной шкале пропорциональная зависимость обратна — чем больше доход, тем ниже налоговая ставка, тем меньшая доля от этого дохода выплачивается в виде налогов. Во многих отраслях экономики именно регрессивная шкала позволяет обеспечить наибольшую собираемость налогов, поскольку она не располагает к уклонению от их уплаты и, одновременно, стимулирует максимальный рост экономической активности [2].
Одной из особенностей налоговой системы США является то, что отсутствует четкое разделение налогов на федеральные, налоги штатов и местные. Каждый штат вправе утверждать собственные налоги, при соблюдении законодательных требований. В связи с этим возникает ситуация, при которой население того или иного штата может выплачивать по несколько видов налогов, к примеру, по 2 вида подоходного налога (аналог Российского налога на доходы физических лиц) по 2 вида поимущественного налога (аналог Российского налога на имущество физических лиц) и др. К примеру, компании уплачивают корпорационный налог (аналог – налог на прибыль организаций) на федеральном уровне. В большинстве штатов им еще придется платить этот же налог, но уже в бюджет штата. В общем виде структура налоговой системы США представлена в таблице 1.
………………………………………………….
2. Налоговое регулирование доходов физических лиц
Опыт налогового регулирования в США представляет особый интерес, где штаты и местные власти имеют право устанавливать свои налоговые правила, сохраняя главенство федерального законодательства. Эта гибкость способствует адаптивности, но создает разнообразие в налоговых системах, что затрудняет выбор для налогоплательщиков.
Подоходный налог представляет собой ключевой источник доходов для федерального правительства США, который занимает около 50 % от всех налоговых поступлений [2]. Этот налог взимается на уровне страны, штатов, городов/поселков, округов и даже школьных округов от дохода, полученного в течение налогового года. Структура подоходного налога изменяется от одного штата к другому.
Подоходный налог по своей структуре напоминает федеральный подоходный налог, но имеет отличия в уровнях ставок и системе льгот и вычетов при расчете налоговой базы. Этот вид налога действует в 44 штатах (за исключением Флориды, Невады, Южной Дакоты, Техаса, Вашингтона и Вайоминга). Штат Нью-Гэмпшир облагает налогом только процентный доход и дивиденды, а не заработанный доход от заработной платы. Штаты устанавливают ставки налогов, но прогрессия незначительна и полностью исчезает при доходах в пределах 10-15 тысяч долларов. Таким образом, хотя обложение низких и частично средних доходов прогрессивно, прогрессивность отсутствует для высоких доходов [3].
Федеральный подоходный налог в США является "прогрессивным", что означает, что различные диапазоны доходов налогоплательщика облагаются разными ставками, уплачиваемыми по предельным налоговым ставкам. Эта система включает налогообложение доходов физических и юридических лиц, включая зарплату, премии и другие виды доходов. Налог обязателен для различных источников дохода, таких как выигрыши в лотерею, прирост капитала, бонусы. Граждане уплачивают подоходный налог, обычно вычитаемый из их заработной платы.
Сбор подоходного налога на местах является сложным, особенно из-за различий в определении объектов налогообложения местными властями. Некоторые облагают налогом все доходы граждан своего штата, независимо от территориального источника. Другие налогируют только доходы, полученные в пределах штата. Третьи учитывают оба критерия. Размер подоходного налога зависит от нескольких факторов, включая величину валового дохода, статус для подачи декларации и возраст налогоплательщика. В США большинство людей уплачивают подоходный налог с заработанных на работе доходов, но также существуют и другие формы дохода, такие как прирост капитала, выигрыши в азартных играх, арендная плата, роялти, проценты и дивиденды, бизнес-доходы, пособия по безработице и выигрыши в лотерею. Налоговые средства финансируют широкий спектр услуг и программ на федеральном, государственном и местном уровнях, включая оборону, социальную защиту, транспорт, образование, науку и медицинские исследования.
………………………………………………….
Заключение
Налоговая система США представляет собой сложную структуру, включающую федеральные налоги, налоги штатов и местные налоги. Основные виды налогов включают:
Федеральные налоги: подоходный налог, социальные взносы, корпоративный налог, акцизы, таможенные пошлины.
Налоги штатов: каждый штат имеет свою собственную налоговую систему, включая: подоходный налог штата, налог с продаж, налог на имущество:
………………………………………………….
Список источников литературы
1. Вовченко, Н.Г. Налоговые системы зарубежных государств. Учебник для бакалавров и магистров. Гриф МО РФ / Н.Г. Вовченко. - М.: Мини-Тайп, 2022. - 125 c.
2. Килинкарова, Е. В. Налоговое право зарубежных стран. Учебник / Е.В. Килинкарова. - М.: Юрайт, 2023. - 113 c.
3. Лыкова, Л. Н. Налоговые системы зарубежных стран / Л.Н. Лыкова, И.С. Букина. - М.: Юрайт, 2023. - 162 c.
………………………………………………….