Содержание:
Задача 5 «Комплексная» (НДС, НИ, ТН)
На основе исходных данных, приведенных в таблицах 1,2,3,4,5, выполните следующее задание для компании, зарегистрированной в Москве:
1. Сформировать книги покупок и книги продаж;
2. Подготовить налоговые декларации по НДС за все налоговые периоды;
3. Сделать расчет по транспортному налогу за налоговый период;
4. Сделать расчет по налогу на имущество организаций за налоговый период, если известно, что организация применяет линейный метод амортизации.
Таблица 1
Информация об объемах и датах реализации продукции, товаров (работ, услуг) в первом полугодии 2022 г
Наименование реализованной продукции (работ, услуг) Объем реализации продукции, товаров (работ, услуг) по периодам без учета НДС (тыс. руб.)
I II III IV V VI
- Изготовление рекламной продукции (буклеты, брошюры, каталоги) 90 220 170 100 90 60
- Размещение объявлений в печатных рекламных изданиях 250 130 80 45 98 70
- Выпуск печатной продукции (газеты) 110 90 130 100 85 115
Таблица 2
Перечень работ, выполненных в первом полугодии, и товаров, реализованных за период
Наименование работ
(товаров) Объем выполненных работ (реализованных товаров) за период без учета НДС (тыс. руб.)
январь февраль март апрель май июнь
Строительно-монтажные работы для собственного потребления 320 150 240 170 210 -
Книжная продукция (не связанная с образованием, наукой и культурой) 30 70 40 60 40 50
Ручки 12 15 8 - 14 20
Брелоки 16 10 14 10 - 12
Таблица 3
Перечень материальных ценностей (работ, услуг), приобретенных для производственных нужд и для перепродажи в первом полугодии 2022 г
Наименование материальных ценностей (работ, услуг) Стоимость материальных ценностей (работ, услуг), без учета НДС (тыс. руб.)
I II III IV V VI
Материалы для строительно-монтажных работ, выполняемых собственными силами 16 - 20 18 10 -
Бумага (для изготовления печатных изданий) 120 110 90 130 100 80
Услуги сторонних организаций 70 90 70 85 60 78
Книжная продукция 50 60 50 70 30 80
Ручки 20 10 16 - 12 15
Брелоки 30 20 12 10 - 20
Таблица 4
Перечень объектов основных средств, приобретенных и введенных в эксплуатацию в первом полугодии 2022 г
Наименование объектов Стоимость приобретенных объектов основных средств (без учета НДС по датам ввода в эксплуатацию) (тыс. руб.) Установленный срок полезного использования Кадастровая стоимость
(тыс. руб.)
январь февраль март апрель май июнь
1. Принтер 110,8 - - - - - 40 мес. -
2. Ксерокс - - 116,2 - - - 45 мес. -
3. Автомобиль «NISSAN ALMERA» (120 л.с.) 390,0 - - - - - 5 лет -
4. Здание склада А - - - 536,6 - 120 мес. 400
5. Здание склада Б - - - - - 627,4 120 мес. 300
6. Рекламные щиты - 134,0 - - - - 50 мес. 250
Таблица 5
Перечень объектов основных средств, числящихся на балансе предприятия на начало 2022 года, руб.
Наименование объекта Первоначальная стоимость Кадастровая стоимость Сумма амортизационных отчислений, начисленных до 01.01 текущего года Срок использования объекта с момента ввода в эксплуатацию до 01.01 текущего года
Офисное помещение в административно-деловом центе 19 960 000 25 000 000 1 600 000 16 мес.
Ксерокс ХD 119 800 - 13 168 8 мес.
Здание цеха 24 442 000 20 000 000 613 600 1,5 года
Ноутбук 142 000 - 15 040 6 мес.
Сейф 116 000 - 15 220 3 года
Здание основного склада 3 250 000 1 500 000 117 200 1 год
ГАЗ 3102 (150 л.с.) 320 000 - 89 200 1,5 года
Вольво Грузовик (310 л.с.) 6 820 000 - 208 000 9 мес.
Решение:
НДС:
Ставка НДС в 2022 году – 20%.
Налоговый период по НДС: Квартал. Значит, необходимо будет сформировать декларации за 1-й и 2-й кварталы 2022 года.
Транспортный налог: Ставки транспортного налога устанавливаются законами субъектов РФ. Для Москвы (2022 год) ставки составляют:
До 100 л.с. включительно: 12 руб./л.с.
Свыше 100 до 125 л.с. включительно: 25 руб./л.с.
Свыше 125 до 150 л.с. включительно: 35 руб./л.с.
Свыше 150 до 175 л.с. включительно: 45 руб./л.с.
Свыше 250 л.с.: 150 руб./л.с.
Налог на имущество: Ставка налога на имущество организаций устанавливается законами субъектов РФ и не может превышать 2,2%. В Москве ставка обычно составляет 2,2% (если имущество не облагается налогом по кадастровой стоимости).
План работы:
НДС:
Сформировать книги покупок за 1-й и 2-й кварталы 2022 года.
Сформировать книги продаж за 1-й и 2-й кварталы 2022 года.
Рассчитать НДС к уплате/возмещению за 1-й и 2-й кварталы 2022 года.
Подготовить налоговые декларации по НДС за 1-й и 2-й кварталы 2022 года (в упрощенном виде, основные показатели).
Транспортный налог:
Рассчитать транспортный налог за 2022 год по имеющимся транспортным средствам.
Налог на имущество организаций:
Рассчитать среднегодовую стоимость имущества за 2022 год.
Рассчитать налог на имущество организаций за 2022 год (исходя из среднегодовой стоимости и кадастровой стоимости, если применимо).
Начнем с НДС.
1. Книга покупок за 1 квартал 2022 года:
Для формирования книги покупок необходимо определить суммы НДС по приобретенным материальным ценностям (работам, услугам), используемым в облагаемой НДС деятельности.
Наименование материальных ценностей (работ, услуг) Стоимость без НДС (тыс. руб.) Сумма НДС (тыс. руб.)
Материалы для СМР 16 3,2
Бумага 120 24
Услуги сторонних организаций 70 14
Книжная продукция 50 10
Ручки 20 4
Брелоки 30 6
Принтер 110,8 22,16
Итого: 416,8 83,36
2. Книга продаж за 1 квартал 2022 года:
Для формирования книги продаж необходимо определить суммы НДС по реализованной продукции, товарам (работам, услугам).
Наименование реализованной продукции (работ, услуг) Объем реализации без НДС (тыс. руб.) Сумма НДС (тыс. руб.)
Изготовление рекламной продукции 90 + 220 + 170 = 480 96
Размещение объявлений в рекламных изданиях 250 + 130 + 80 = 460 92
Выпуск печатной продукции (газеты) 110 + 90 + 130 = 330 66
Строительно-монтажные работы для собств. потребления 320 + 150 + 240 = 710 142
Книжная продукция 30 + 70 + 40 = 140 28
Ручки 12 + 15 + 8 = 35 7
Брелоки 16 + 10 + 14 = 40 8
Итого: 2195 439
3. НДС к уплате/возмещению за 1 квартал 2022 года:
НДС к уплате = Сумма НДС по книге продаж – Сумма НДС по книге покупок
НДС к уплате = 439 тыс. руб. – 83,36 тыс. руб. = 355,64 тыс. руб.
4. Упрощенная налоговая декларация по НДС за 1 квартал 2022 года (основные показатели):
Раздел 3. Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет (возмещению из бюджета):
Строка 118: Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет = 355,64 тыс. руб.
Теперь перейдём к расчетам за 2 квартал 2022 года.
Книга покупок за 2 квартал 2022 года:
Для формирования книги покупок необходимо определить суммы НДС по приобретенным материальным ценностям (работам, услугам), используемым в облагаемой НДС деятельности.
……………………………
Выдержка из работы:
Некоторые тезисы из работы по теме Расчет НДС, транспортного налога и налога на недвижимость
Задача 5 «Комплексная» (НДС, НИ, ТН)
На основе исходных данных, приведенных в таблицах 1,2,3,4,5, выполните следующее задание для компании, зарегистрированной в Москве:
1. Сформировать книги покупок и книги продаж;
2. Подготовить налоговые декларации по НДС за все налоговые периоды;
3. Сделать расчет по транспортному налогу за налоговый период;
4. Сделать расчет по налогу на имущество организаций за налоговый период, если известно, что организация применяет линейный метод амортизации.
Таблица 1
Информация об объемах и датах реализации продукции, товаров (работ, услуг) в первом полугодии 2022 г
Наименование реализованной продукции (работ, услуг) Объем реализации продукции, товаров (работ, услуг) по периодам без учета НДС (тыс. руб.)
I II III IV V VI
- Изготовление рекламной продукции (буклеты, брошюры, каталоги) 90 220 170 100 90 60
- Размещение объявлений в печатных рекламных изданиях 250 130 80 45 98 70
- Выпуск печатной продукции (газеты) 110 90 130 100 85 115
Таблица 2
Перечень работ, выполненных в первом полугодии, и товаров, реализованных за период
Наименование работ
(товаров) Объем выполненных работ (реализованных товаров) за период без учета НДС (тыс. руб.)
январь февраль март апрель май июнь
Строительно-монтажные работы для собственного потребления 320 150 240 170 210 -
Книжная продукция (не связанная с образованием, наукой и культурой) 30 70 40 60 40 50
Ручки 12 15 8 - 14 20
Брелоки 16 10 14 10 - 12
Таблица 3
Перечень материальных ценностей (работ, услуг), приобретенных для производственных нужд и для перепродажи в первом полугодии 2022 г
Наименование материальных ценностей (работ, услуг) Стоимость материальных ценностей (работ, услуг), без учета НДС (тыс. руб.)
I II III IV V VI
Материалы для строительно-монтажных работ, выполняемых собственными силами 16 - 20 18 10 -
Бумага (для изготовления печатных изданий) 120 110 90 130 100 80
Услуги сторонних организаций 70 90 70 85 60 78
Книжная продукция 50 60 50 70 30 80
Ручки 20 10 16 - 12 15
Брелоки 30 20 12 10 - 20
Таблица 4
Перечень объектов основных средств, приобретенных и введенных в эксплуатацию в первом полугодии 2022 г
Наименование объектов Стоимость приобретенных объектов основных средств (без учета НДС по датам ввода в эксплуатацию) (тыс. руб.) Установленный срок полезного использования Кадастровая стоимость
(тыс. руб.)
январь февраль март апрель май июнь
1. Принтер 110,8 - - - - - 40 мес. -
2. Ксерокс - - 116,2 - - - 45 мес. -
3. Автомобиль «NISSAN ALMERA» (120 л.с.) 390,0 - - - - - 5 лет -
4. Здание склада А - - - 536,6 - 120 мес. 400
5. Здание склада Б - - - - - 627,4 120 мес. 300
6. Рекламные щиты - 134,0 - - - - 50 мес. 250
Таблица 5
Перечень объектов основных средств, числящихся на балансе предприятия на начало 2022 года, руб.
Наименование объекта Первоначальная стоимость Кадастровая стоимость Сумма амортизационных отчислений, начисленных до 01.01 текущего года Срок использования объекта с момента ввода в эксплуатацию до 01.01 текущего года
Офисное помещение в административно-деловом центе 19 960 000 25 000 000 1 600 000 16 мес.
Ксерокс ХD 119 800 - 13 168 8 мес.
Здание цеха 24 442 000 20 000 000 613 600 1,5 года
Ноутбук 142 000 - 15 040 6 мес.
Сейф 116 000 - 15 220 3 года
Здание основного склада 3 250 000 1 500 000 117 200 1 год
ГАЗ 3102 (150 л.с.) 320 000 - 89 200 1,5 года
Вольво Грузовик (310 л.с.) 6 820 000 - 208 000 9 мес.
Решение:
НДС:
Ставка НДС в 2022 году – 20%.
Налоговый период по НДС: Квартал. Значит, необходимо будет сформировать декларации за 1-й и 2-й кварталы 2022 года.
Транспортный налог: Ставки транспортного налога устанавливаются законами субъектов РФ. Для Москвы (2022 год) ставки составляют:
До 100 л.с. включительно: 12 руб./л.с.
Свыше 100 до 125 л.с. включительно: 25 руб./л.с.
Свыше 125 до 150 л.с. включительно: 35 руб./л.с.
Свыше 150 до 175 л.с. включительно: 45 руб./л.с.
Свыше 250 л.с.: 150 руб./л.с.
Налог на имущество: Ставка налога на имущество организаций устанавливается законами субъектов РФ и не может превышать 2,2%. В Москве ставка обычно составляет 2,2% (если имущество не облагается налогом по кадастровой стоимости).
План работы:
НДС:
Сформировать книги покупок за 1-й и 2-й кварталы 2022 года.
Сформировать книги продаж за 1-й и 2-й кварталы 2022 года.
Рассчитать НДС к уплате/возмещению за 1-й и 2-й кварталы 2022 года.
Подготовить налоговые декларации по НДС за 1-й и 2-й кварталы 2022 года (в упрощенном виде, основные показатели).
Транспортный налог:
Рассчитать транспортный налог за 2022 год по имеющимся транспортным средствам.
Налог на имущество организаций:
Рассчитать среднегодовую стоимость имущества за 2022 год.
Рассчитать налог на имущество организаций за 2022 год (исходя из среднегодовой стоимости и кадастровой стоимости, если применимо).
Начнем с НДС.
1. Книга покупок за 1 квартал 2022 года:
Для формирования книги покупок необходимо определить суммы НДС по приобретенным материальным ценностям (работам, услугам), используемым в облагаемой НДС деятельности.
Наименование материальных ценностей (работ, услуг) Стоимость без НДС (тыс. руб.) Сумма НДС (тыс. руб.)
Материалы для СМР 16 3,2
Бумага 120 24
Услуги сторонних организаций 70 14
Книжная продукция 50 10
Ручки 20 4
Брелоки 30 6
Принтер 110,8 22,16
Итого: 416,8 83,36
2. Книга продаж за 1 квартал 2022 года:
Для формирования книги продаж необходимо определить суммы НДС по реализованной продукции, товарам (работам, услугам).
Наименование реализованной продукции (работ, услуг) Объем реализации без НДС (тыс. руб.) Сумма НДС (тыс. руб.)
Изготовление рекламной продукции 90 + 220 + 170 = 480 96
Размещение объявлений в рекламных изданиях 250 + 130 + 80 = 460 92
Выпуск печатной продукции (газеты) 110 + 90 + 130 = 330 66
Строительно-монтажные работы для собств. потребления 320 + 150 + 240 = 710 142
Книжная продукция 30 + 70 + 40 = 140 28
Ручки 12 + 15 + 8 = 35 7
Брелоки 16 + 10 + 14 = 40 8
Итого: 2195 439
3. НДС к уплате/возмещению за 1 квартал 2022 года:
НДС к уплате = Сумма НДС по книге продаж – Сумма НДС по книге покупок
НДС к уплате = 439 тыс. руб. – 83,36 тыс. руб. = 355,64 тыс. руб.
4. Упрощенная налоговая декларация по НДС за 1 квартал 2022 года (основные показатели):
Раздел 3. Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет (возмещению из бюджета):
Строка 118: Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет = 355,64 тыс. руб.
Теперь перейдём к расчетам за 2 квартал 2022 года.
Книга покупок за 2 квартал 2022 года:
Для формирования книги покупок необходимо определить суммы НДС по приобретенным материальным ценностям (работам, услугам), используемым в облагаемой НДС деятельности.
……………………………