Организация расчётов ООО «Компромисс плюс» по налогам с бюджетной системой Российской Федерации

• Номер работы:
  1648988
• Раздел:
  Все работы   →   Части дипломной   →   Бухгалтерский учет и отчетность
• Год добавления:
  11.12.2025 г.
• Объем работы:
  13 стр.
• Содержание:
  3 ОСОБЕННОСТИ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА РАСЧЕТОВ С БЮДЖЕТОМ В ООО «КОМПРОМИСС ПЛЮС»
  
  3.1 Синтетический и аналитический учет начисления и уплаты налогов
  Как определено нами ранее ООО «КомпроМисс плюс» является действующей компанией, которая постоянно наращивает обороты своей деятельности. Деятельность компании сопряжена с большим числом налогов и сборов.
  У организации применяется упрощенная система налогообложения. Соответственно, организация не является плательщиком НДС и налога на прибыль. В таблице 15 проведем оценку налогов.
  
  Таблица 15 – Структура налогов и сборов ООО «КомпроМисс плюс» в 2025 году
  Налог Счет Ставка
  1. Налог при упрощённой системе налогообложения (УСН) 68.12 6 %
  2. Налог на доходы физических лиц 68.01 13 %
  3. Страховые взносы (применяются пониженные ставки, как как микропредприятие)
  - в пределах 1 МРОТ
  - с части выплаты, превышающей МРОТ 69.09
  
  30 %
  15 %
  4. Взносам на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний (взносы на травматизм) 69.11 0,7 %
  5. Транспортный налог 68.07 От категории авто
  6. Земельный налог 68.06 Кадастровая стоимость участка
  
  Начисление представленных ранее налогов осуществляется автоматически с применением программы 1С: Бухгалтерия (8.3) и 1С-КАМИН:Зарплата, и оформляется сводами начислений по налогам и сборам и бухгалтерскими справками.
  Аналитический учёт по счёту 68 «Расчёты по налогам и сборам» ведётся по каждой налоговой декларации. У ООО «КомпроМисс плюс» аналитический учёт осуществляется по следующим направлениям:
  - по видам налогов: учитываются начисления и уплаты УСН, НДФЛ и т.д.;
  - по расчётным периодам: фиксируются налоговые начисления и платежи за отчётные периоды;
  - по бюджетам: разделяются платежи в федеральный, региональный и местный бюджеты.
  Такой подход позволяет ООО «КомпроМисс плюс» вести точный учёт, анализировать суммы налоговых обязательств и избегать штрафов за несвоевременную уплату налогов.
  Все налоговые платежи и страховые взносы исчисляются организацией в рамках ЕНС (единый налоговый счет) – это способ учета начисленных и уплаченных налогов и взносов. ЕНС пополняется с помощью Единого налогового платежа (ЕНП) до истечения срока уплаты налогов. Поступившая сумма распределяется между обязательствами налогоплательщика.
  Для использования у ООО «КомпроМисс плюс» ЕНС используется счет 68.90, в рамках которого формируются следующие бухгалтерские записи:
  - Д 68.90 К 51 – уплачен единый налоговый платёж.
  - Д 68 К 68.90 – зачтён ЕНП в счёт конкретного налога.
  - Д 69.09 «Страховые взносы по единому тарифу» К 68.90 – зачтён ЕНП в счёт уплаты страховых взносов
  - Д 51 К 68.90 – возвращено положительное сальдо ЕНС на расчётный счёт.
  Рассмотрим налоговую нагрузку предприятия более подробно.
  Для определения налоговой нагрузки организация передает Уведомления об исчисленных суммах налогов и взносов. Его назначение обозначить налоговым инспекторам, в счёт уплаты какого обязательного платежа нужно отнести положительное сальдо, которое сформировалось на Едином налоговом счёте (ЕНС) налогоплательщика. В нем указывается какой налог и какая его величина необходима к перечислению.
  ……………………………………………….
  3.2 Документальное оформление и налоговая отчетность
  
  Рассмотрим документальное оформление налогов и сборов у ООО «КомпроМисс плюс».
  
  1. Налог при упрощённой системе налогообложения (УСН)
  По налогу при упрощенной системе налогообложения ООО «КомпроМисс плюс» ежеквартально уплачивает авансовые платежи, а по итогу передается налоговая декларация, представленная в Приложении 1. В разделе 1.1 данной декларации отражается сумма авансового платежа у ООО «КомпроМисс плюс» в строках 020, 040, 070, указываются суммы авансовых платежей за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев нарастающим итогом.
  Сумма налога к уплате/уменьшению (строки 100, 110) – указывается итоговая сумма налога к уплате или уменьшению по итогам года.
  В раздел 2.1.1 детализируется расчёт налога для объекта «Доходы». В этом разделе указываются код применения налоговой ставки (строка 101) – указывается «1» для стандартной ставки (6%), признак налогоплательщика (строка 102), доходы (строки 110–113) – указываются суммы полученных доходов нарастающим итогом за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год, ставки налога (строки 120–123) – указывается применяемая налоговая ставка (6%).
  Суммы налога (строки 130–133) – указываются начисленные суммы налога (авансовых платежей) за соответствующие периоды, представленные в Уведомлениях по исчисленных налогах и сборах, которые предприятие передает по окончанию квартала.
  Страховые взносы и другие расходы (строки 140–143) – указываются суммы страховых взносов, пособий по временной нетрудоспособности и других расходов, которые уменьшают налог.
  Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения является единственным отчетом подтверждающим базу исчисления и уплаты данного налога.
  ООО «КомпроМисс плюс» за 2024 год Налог по УСН рассчитывает следующим образом:
  Начисленный налог за год: 1889948 руб.
  Авансовый платеж за 1 квартал: 303299 руб.
  Авансовый платеж за 2 квартал: 166191 руб.
  Авансовый платеж за 3 квартал: 224253 руб.
  Налог к доплате за год: Начисленный налог – авансы – 50 % по страховым взносам:
  1889948 – 303299 – 166191 – 224253 – 218319 = 977886 (руб.), что соответствует представленной в Приложении 1 декларации.
  
  2. Налог на доходы физических лиц. Основным отчетом по данному налогу является Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (6-НДФЛ) – это отчёт налогового агента о выплатах физическим лицам и удержанных с них налогах. В отчёт вносят суммы доходов физических лиц, налоговых вычетов и НДФЛ нарастающим итогом с начала года.
  По срокам у ООО «КомпроМисс плюс» отчёт 6-НДФЛ сдает ежеквартально (п. 2 ст. 230 НК РФ): за 1 квартал, 1 полугодие и 9 месяцев не позднее 25 числа месяца, следующего за отчётным периодом, за год не позднее 25 февраля следующего года.
  ……………………………………………….
  
  Приложение 1
  
  
  
• Выдержка из работы:
  Некоторые тезисы из работы по теме Организация расчётов ООО «Компромисс плюс» по налогам с бюджетной системой Российской Федерации
  
  3 ОСОБЕННОСТИ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА РАСЧЕТОВ С БЮДЖЕТОМ В ООО «КОМПРОМИСС ПЛЮС»
  
  3.1 Синтетический и аналитический учет начисления и уплаты налогов
  Как определено нами ранее ООО «КомпроМисс плюс» является действующей компанией, которая постоянно наращивает обороты своей деятельности. Деятельность компании сопряжена с большим числом налогов и сборов.
  У организации применяется упрощенная система налогообложения. Соответственно, организация не является плательщиком НДС и налога на прибыль. В таблице 15 проведем оценку налогов.
  
  Таблица 15 – Структура налогов и сборов ООО «КомпроМисс плюс» в 2025 году
  Налог Счет Ставка
  1. Налог при упрощённой системе налогообложения (УСН) 68.12 6 %
  2. Налог на доходы физических лиц 68.01 13 %
  3. Страховые взносы (применяются пониженные ставки, как как микропредприятие)
  - в пределах 1 МРОТ
  - с части выплаты, превышающей МРОТ 69.09
  
  30 %
  15 %
  4. Взносам на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний (взносы на травматизм) 69.11 0,7 %
  5. Транспортный налог 68.07 От категории авто
  6. Земельный налог 68.06 Кадастровая стоимость участка
  
  Начисление представленных ранее налогов осуществляется автоматически с применением программы 1С: Бухгалтерия (8.3) и 1С-КАМИН:Зарплата, и оформляется сводами начислений по налогам и сборам и бухгалтерскими справками.
  Аналитический учёт по счёту 68 «Расчёты по налогам и сборам» ведётся по каждой налоговой декларации. У ООО «КомпроМисс плюс» аналитический учёт осуществляется по следующим направлениям:
  - по видам налогов: учитываются начисления и уплаты УСН, НДФЛ и т.д.;
  - по расчётным периодам: фиксируются налоговые начисления и платежи за отчётные периоды;
  - по бюджетам: разделяются платежи в федеральный, региональный и местный бюджеты.
  Такой подход позволяет ООО «КомпроМисс плюс» вести точный учёт, анализировать суммы налоговых обязательств и избегать штрафов за несвоевременную уплату налогов.
  Все налоговые платежи и страховые взносы исчисляются организацией в рамках ЕНС (единый налоговый счет) – это способ учета начисленных и уплаченных налогов и взносов. ЕНС пополняется с помощью Единого налогового платежа (ЕНП) до истечения срока уплаты налогов. Поступившая сумма распределяется между обязательствами налогоплательщика.
  Для использования у ООО «КомпроМисс плюс» ЕНС используется счет 68.90, в рамках которого формируются следующие бухгалтерские записи:
  - Д 68.90 К 51 – уплачен единый налоговый платёж.
  - Д 68 К 68.90 – зачтён ЕНП в счёт конкретного налога.
  - Д 69.09 «Страховые взносы по единому тарифу» К 68.90 – зачтён ЕНП в счёт уплаты страховых взносов
  - Д 51 К 68.90 – возвращено положительное сальдо ЕНС на расчётный счёт.
  Рассмотрим налоговую нагрузку предприятия более подробно.
  Для определения налоговой нагрузки организация передает Уведомления об исчисленных суммах налогов и взносов. Его назначение обозначить налоговым инспекторам, в счёт уплаты какого обязательного платежа нужно отнести положительное сальдо, которое сформировалось на Едином налоговом счёте (ЕНС) налогоплательщика. В нем указывается какой налог и какая его величина необходима к перечислению.
  ……………………………………………….
  3.2 Документальное оформление и налоговая отчетность
  
  Рассмотрим документальное оформление налогов и сборов у ООО «КомпроМисс плюс».
  
  1. Налог при упрощённой системе налогообложения (УСН)
  По налогу при упрощенной системе налогообложения ООО «КомпроМисс плюс» ежеквартально уплачивает авансовые платежи, а по итогу передается налоговая декларация, представленная в Приложении 1. В разделе 1.1 данной декларации отражается сумма авансового платежа у ООО «КомпроМисс плюс» в строках 020, 040, 070, указываются суммы авансовых платежей за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев нарастающим итогом.
  Сумма налога к уплате/уменьшению (строки 100, 110) – указывается итоговая сумма налога к уплате или уменьшению по итогам года.
  В раздел 2.1.1 детализируется расчёт налога для объекта «Доходы». В этом разделе указываются код применения налоговой ставки (строка 101) – указывается «1» для стандартной ставки (6%), признак налогоплательщика (строка 102), доходы (строки 110–113) – указываются суммы полученных доходов нарастающим итогом за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год, ставки налога (строки 120–123) – указывается применяемая налоговая ставка (6%).
  Суммы налога (строки 130–133) – указываются начисленные суммы налога (авансовых платежей) за соответствующие периоды, представленные в Уведомлениях по исчисленных налогах и сборах, которые предприятие передает по окончанию квартала.
  Страховые взносы и другие расходы (строки 140–143) – указываются суммы страховых взносов, пособий по временной нетрудоспособности и других расходов, которые уменьшают налог.
  Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения является единственным отчетом подтверждающим базу исчисления и уплаты данного налога.
  ООО «КомпроМисс плюс» за 2024 год Налог по УСН рассчитывает следующим образом:
  Начисленный налог за год: 1889948 руб.
  Авансовый платеж за 1 квартал: 303299 руб.
  Авансовый платеж за 2 квартал: 166191 руб.
  Авансовый платеж за 3 квартал: 224253 руб.
  Налог к доплате за год: Начисленный налог – авансы – 50 % по страховым взносам:
  1889948 – 303299 – 166191 – 224253 – 218319 = 977886 (руб.), что соответствует представленной в Приложении 1 декларации.
  
  2. Налог на доходы физических лиц. Основным отчетом по данному налогу является Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (6-НДФЛ) – это отчёт налогового агента о выплатах физическим лицам и удержанных с них налогах. В отчёт вносят суммы доходов физических лиц, налоговых вычетов и НДФЛ нарастающим итогом с начала года.
  По срокам у ООО «КомпроМисс плюс» отчёт 6-НДФЛ сдает ежеквартально (п. 2 ст. 230 НК РФ): за 1 квартал, 1 полугодие и 9 месяцев не позднее 25 числа месяца, следующего за отчётным периодом, за год не позднее 25 февраля следующего года.
  ……………………………………………….
  
  Приложение 1