Выдержка из работы:
Некоторые тезисы из работы по теме Налогообложение малых предприятий
Введение
На данном этапе современная Россия нуждается в оптимально построенной налоговой системе. Как известно, такая система требует обеспеченности финансовыми ресурсами, которые бы подпитывали потребности государства, а оно, в свою очередь, находится в постоянном поиске путей роста эффективности хозяйствования. Такие показатели как налоговое бремя, налоговая нагрузка являются измерителями качества налоговой системы. Различные законные пути решения налоговых проблем при налоговой оптимизации особенно актуальны сейчас, поскольку получают огромное распространение незаконные пути решения таких проблем, а само юридическое лицо становится простым инструментом в нелегальной деятельности. Оптимизация налоговой нагрузки налогоплательщика особенно актуальна, потому что играет важную роль в построении и совершенствования налоговой системы государства – как с развитой экономикой, так и с развивающейся.
…………………………………….
1 Теоретические основы налогообложения организаций
1.1 Понятие налогообложения организаций
На сегодняшний день роль налогов в экономической и социальной жизни современного общества относительно хорошо изучена.
Выполняя фискальную, регулирующую, распределительную и контрольную функции, налоги являются одним из наиболее существенных инструментов в регулировании важнейших сфер общественной жизни. В первую очередь экономической, но также и социальной, и даже политической[3].
С другой стороны, если рассматривать налоговые платежи непосредственно в производственной сфере, а именно с точки зрения бизнеса, основного производителя благ в современной рыночной экономике, то следует учитывать, что конечный интерес частного предпринимателя – это максимизация прибыли.
Именно этим определяются его целевые установки, методы и подходы к производственно-хозяйственной деятельности.
Налоговым кодексом РФ предусмотрены следующие режимы[1]:
– Общий далее ОСНО – применяется всеми организациями;
– Упрощенный далее УСН – применяется по заявлению.
Основные характеристики налоговых режимов представим далее.
Общий режим предусматривает уплату федеральных, региональных и местных налогов.
Упрощенный режим:
? УСН. Существует две ставки 6% и 15% для данного налога, в зависимости от объекта налогообложения. Данный вид налога можно применять вместе с ЕНВД.
? ЕНВД система налогообложения, вводимая нормативными правовыми актами муниципалитетов.
? ЕСХН. Применяется для сельскохозяйственных товаропроизводителей, кто к ним относится установлено главой 26.1. статьей 346.2. НК РФ. Если организация занимается несколькими видами деятельности, то доля дохода от реализации собственной сельхоз продукции должна составлять не менее 70% .
Эта система разработана и предназначена для развития сельхоз продукции производства РФ, поэтому налоговая ставка всего 6% - это её плюс. Минусом же является то, что нельзя данный режим совмещать с УСН.
? Патентная система. Объектом налогообложения признается возможный к получению годовой доход по соответствующему виду деятельности. Размер такого дохода устанавливается законами субъектов РФ. Ставка будет составлять 6%.
Плюсом данной системы налогообложения, является возможность совмещать её с УСН и ЕНВД.
Минусом же является, что её могут применять лишь индивидуальные предприниматели. Также относительно маленький срок действия патента- до одного года[1].
Для запуска малого бизнеса могут быть использованы налоговые льготы. Это означает, что налоговая ставка для них будет равна 0%. Региональные власти будут утверждать организации, подпадающие под эту налоговую ставку[4].
Эти знания могут быть применены только впервые зарегистрированными индивидуальными предпринимателями, работающими в следующих сферах деятельности: социальной, научной и производственной.
Ставка 0% может применяться только с налоговыми системами УСН и ПСН, при этом взносы физического лица во внебюджетные фонды должны быть, обязательства налогового агента по уплате налогов и взносов работниками не снимаются[1].
Исходя из конкретных условий ведения и потребностей хозяйственной деятельности, ограниченности имеющихся ресурсов, ответственный предприниматель стремится, в конечном счете, к повышению её экономической эффективности. А хорошо продуманная налоговая политика предприятия – одна из составляющих успеха современного бизнеса[5].
Но в отдельных странах, отраслях налоги на юридических лиц (в нашем случае это предприятия) могут быть и значительно выше. В Российской Федерации система налогообложения построена таким образом, что уровень налоговой нагрузки может колебаться от 2 до 70%.
…………………………………….
Список использованной литературы
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 г. N 146-ФЗ [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.consultant.ru (дата обращения: 09.05.2026).
2. Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» [Электронный ресурс]: Приказ Минфина от 06.10.2008 г. N 106н – Режим доступа: http://www.consultant.ru (дата обращения: 09.05.2026).
3. Авдеева, В.И. Корпоративные финансы: Учебно-методическое пособие [Текст] / В.И. Авдеева. Калуга: Эйдос, 2023. 129 с.
…………………………………….