Выдержка из работы:
Некоторые тезисы из работы по теме Управление денежными потоками на предприятии (на примере ООО "ТРЕК-Комбат"
Введение
Актуальность темы дипломной работы обусловлена тем, чтов системе показателей,используемых для оценки эффективности деятельности предприятия иего финансового состояния, традиционно ведущее место отводитсяприбыли. Однако проблема состоит в том, что прибыльное по даннымбухгалтерского учета предприятие часто реально не может выполнитьсвоих обязательств по платежам из-за отсутствия денежных средств, а убыточное предприятие, наоборот, может оставатьсяплатежеспособным. Начисленные прибыль или убыток за определенныйпериод времени и денежные средства, полученные предприятием заэтот же временной период, это не одно и то же и даже непропорционально зависимо.
Существует множество факторов, которыеприводят к несоответствию между полученным финансовымрезультатом и наличием денежных средств. Например, начислениеамортизации прямо не влияет на движение денежных средств, ноуменьшает прибыль; расходы будущих периодов сразу уменьшаютденежные средства на их величину, а па прибыли скажутся в будущем ипостепенно и т.п. Следовательно, для любого предприятия не менееважным, чем управление прибылью, является создание механизмаэффективного управления денежными потоками. .....
Заключение
На основании проведенной работы были рассмотрены такие вопросы как сущность денежного (финансового) потока, классификацию его видов, принципы и этапы управления денежными потоками, методы их оптимизации, а так же планирование денежных (финансовых) потоков на предприятии.
Финансовое благополучие предприятия во многом зависит от притока денежных средств, обеспечивающих покрытие его обязательств. Отсутствие минимально-необходимого запаса денежных средств указывает на финансовые затруднения. Избыток денежных средств свидетельствует о том, что предприятие терпит убытки, связанные, во-первых с инфляцией и обесцениванием денег и, во-вторых, с улучшенной возможностью их выгодного размещения и получения дополнительного дохода. В этой связи возникает необходимость проведения анализа движения денежных средств на предприятии.
В мировой практике в соответствии с П(С)БУ №4, применяют, как правило, один из двух методов анализа движения денежных средств: прямой или косвенный. Мы использовали косвенный метод, так как он непосредственно направлен на анализ денежных потоков, а так же нам доступны данные необходимые для анализа. Исходя из анализа, который был произведен на основании данных ООО «ТРЕК-комбат» за 2010 и 2011 года, следует, что наибольший поток средств осуществляется в результате операционной деятельности.
......
Список литературы
1. Конституция РФ от 12.12.1993 г. (в редакции от 30.12.2008 № 7-ФКЗ)
2. Гражданский кодекс РФ. Часть 1 от 31.11.1994 г. (в редакции от 30.12.2011 г.)
3. Налоговый кодекс РФ (часть вторая) от 05.08.2000 № 117- ФЗ (с изменениями вступающими в силу 01.01.2012 г.)
4. Абрютина М.С. Грачёв А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебн.-практич. пособие. – М.: Дело и сервис, 2009. – 256с.
5. Бакаев А.С., Шнейдман Л.З. Учетная политика предприятия. - М.: Бухгалтерский учет, 2010. – 368 с.
6. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента - М.: Финансы и статистика, 2007. – 528 с.
7. Бернстайн Л. А. Анализ финансовой отчетности: теория, практика и интерпретация - М.: Финансы и статистика, 2007. – 624 с.
8. Бланк И.А Финансовый менеджмент. - К.: Ника-Центр, 2007 . – 318 С.
9. Большаков С.В. Основы управления финансами. Учебное пособие. – М.: ИД ФБК-Пресс, 2000. – 368 с.
10. Большаков С.В. Финансы предприятий: теория и практика. Учебник. – М.: Книжный мир, 2006. – 382 с.
11. Бочаров В.В. Финансовый анализ.- СПб.: «Питер», 2008. – 382 с.
12. Бринк И.Ю., Савельева Н.А. Бизнес-план предприятия. Теория и практика / Серия «Учебники, учебные пособия». – Ростов н/Д: «Феникс», 2006. – 402 с.
1 Ваганова О.Е. Анализ денежных потоков предприятия. - Саратов, 2004
13. Ван Хорн Дж., Вахович Дж. Основы финансового менеджмента. – М.: Вильямс, 2010. – 356 с.
14. Горемыкин В.А. Планирование на предприятии: Учебник. – М.: Юрайт, 2010. – 704 с.
......