Аудит операций с ценными бумагами в банке

• Номер работы:
  211751
• Раздел:
  Все работы   →   Рефераты и реферативные задания   →   Аудит - Аудиторская деятельность и учет
• Год добавления:
  27.02.2012 г.
• Объем работы:
  16 стр.
• Содержание:
  Введение 3
  Аудит операций с ценными бумагами в банке 4
  Заключение 16
  Список использованных источников 17
• Выдержка из работы:
  Некоторые тезисы из работы по теме Аудит операций с ценными бумагами в банке
  Введение
  
  Аудит операций с ценными бумагами является одним из разделов (этапов) аудиторской проверки деятельности коммерческого банка.
  Каждая кредитная организация обязана организовывать внутренний контроль, обеспечивающий надлежащий уровень надежности, соответствующей характеру и масштабам проводимых операций, в том числе операций с ценными бумагами.
  Порядок организации внутреннего контроля в кредитных организациях регулируется Положением Банка России от 16.12.2003 N 242-П (с изм. и доп. от 30.11.2004) "Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах". Для осуществления внутреннего контроля и содействия органам управления кредитной организации в обеспечении эффективного функционирования кредитной организации в каждом банке создается служба внутреннего контроля.
  При аудите ценных бумаг предмет проверки для каждого проверяющего лица одинаков - это операции коммерческого банка с ценными бумагами. Различия проявляются в целях проверки и выбираемых методах.
  При написании работы используются нормативные документы, периодические издания и учебная литература.
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  Аудит операций с ценными бумагами в банке
  
  Цель аудиторской проверки операций кредитной организации с ценными бумагами — подтверждение:
  достоверности бухгалтерской и финансовой отчетности по торговым, инвестиционным и депозитарным операциям кредитной организации с ценными бумагами и резервам под возможное обесценение ценных бумаг;
  соответствия совершенных торговых, инвестиционных и депозитарных операций кредитной организации с ценными бумагами и операций по формированию и использованию резерва под возможное обесценение ценных бумаг действующему законодательству РФ и нормативным актам ЦБ РФ.[ Фомина С.С. Аудиторские проверки активных операций коммерческого банка с ценными бумагами // Аудиторские ведомости – 2007 - № 3]
  Эти цели определяют постановку задач перед аудиторской проверкой операций кредитной организации с ценными бумагами. К ним можно отнести:
  анализ торгового, инвестиционного портфелей ценных бумаг и портфеля участия по результатам аудиторской проверки кредитной организации, в том числе:
  ......................
  Список использованных источников
  
  1. Об аудиторской деятельности : Федеральный закон от 30.12.2008 г. № 307-ФЗ с изменениями и дополнениями.
  2. О банках и банковской деятельности : Федеральный закон от 03.02.1996 г. № 17-ФЗ с изменениями и дополнениями // Российская газета. – 1996. – № 27.
  3. О вопросах государственного регулирования аудиторской деятельности в Российской Федерации: постановление Правительства Российской Федерации от 06.02.2002 г. № 80 // Российская газета. – 2002. – № 28.
  4. Об утверждении федеральных правил (стандартов) аудиторской деятельности : постановление Правительства Российской Федерации от 23.09.2002 г. № 696 // Собрание законодательства РФ. – 2002. – № 39.
  5. О рекомендациях Базельского комитета по банковскому надзору : письмо ЦБ РФ от 13.05.2002 г. № 59-Т // Вестник Банка России. – 2002. – № 33.
  6. Аудит банков : учеб. пособ. / под ред. Г. Н. Белоглазовой. – М. : Финансы и статистика, 2001. – 352 с.
  .......................