Выдержка из работы:
Некоторые тезисы из работы по теме Анализ активных и пассивных операций коммерческого банка (на примере ЗАО "Банк Русский Стандарт")
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность темы дипломный работы заключается в том, что управ-ление активными и пассивными операциями коммерческих банков является неотъемлемой частью банковской деятельности. Для осуществления своих задач банк должен производить ряд действий, которые играют первостепен-ную роль не только в функционировании самого банка, но и в развитии про-мышленности и других отраслей экономики. Деятельность банков всеобъем-люща. За последние годы количество и разнообразие услуг, оказываемых коммерческими банками и их филиалами возросли.
В данной дипломной работе проводится анализ активных и пассивных операций коммерческого банка, задачей которого является дать оценку ос-новным показателям активных и пассивных операций банка, а также выра-зить свои рекомендации относительно возможных путей решения проблем, выявленных в ходе анализа.
Финансовое состояние коммерческого банка характеризуется совокуп-ностью показателей, отражающих процесс формирования и использования его финансовых средств. В рыночной экономике финансовое состояние бан-ка по сути дела отражает конечные результаты его деятельности. Конечные результаты деятельности банка интересуют не только работников самого банка, но и его клиентов, партнеров по экономической деятельности, госу-дарственные, финансовые и налоговые органы и др.
Обеспечение эффективного функционирования банка требует эконо-мически грамотного управления его деятельностью, которое во многом опре-деляется умением ее анализировать. С помощью анализа изучаются тенден-ции развития, глубоко системно исследуются факторы изменения результа-тов деятельности, обосновываются планы и управленческие решения, осуще-ствляется контроль за их выполнением, оцениваются результаты деятельно-сти банка, вырабатывается экономическая стратегия его развития.
Цель дипломной работы заключается в анализе активных и пассивных операций коммерческого банка, а также будущих рисков и потенциала банка.
Основными задачи, поставленными для достижения цели дипломной работы можно считать:
• изучить сущности, целей и методов анализа банка;
• проанализировать активные и пассивные операции банка;
• разработать мероприятия по совершенствованию активных и пас-сивных операций банка;
В соответствии с поставленными задачами дипломная работа разделена на 3 главы, каждая из которых посвящена решению одной из поставленных выше задач.
Объектом дипломной работы является ЗАО «Банк Русский Стандарт».
Предметом дипломной работы являются активные и пассивные опера-ции банка.
При написании дипломной работы были использованы нормативные и законодательные акты, комплексные методические руководства по процеду-ре анализа финансовой информации коммерческих банков, экономическая литература по исследуемой проблеме отечественных и зарубежных авторов, а также годовая бухгалтерская отчетность исследуемого объекта, а именно форма №101 «Бухгалтерский баланс».
Теоретические основы данного дипломного проекта послужили труды Александрова Е. А., Костюченко Н. С., Малышева П. Ю., Рамазано С. А., Симоненко Н. Н., Чебисова Е. И., Жукова Е. Ф., Сенчагова В. К., Архипова А. И., Романовского М. В., Белоглазовой Г. Н., Райзберга Б. А.
Для изучения поставленных задач данной дипломной работы, можно отразить следующую структуру:
• изучение теоретических аспектов управления активных и пассив-ных операций коммерческого банка;
• анализ бухгалтерского баланса коммерческого банка;
• анализ депозитных операций коммерческого банка;
• анализ кредитных операций коммерческого банка;
• анализ банковских рисков, которым подвержен банк;
• разработка мероприятий по улучшению активных и пассивных опе-раций банка;
Помимо этого комплекты карт объединили привилегии двух платежных систем в одном продукте: доступ в более чем 2200 Агентств путешествий American Express® по всему миру, скидки до 30% и специальные предложения по различным программам, в том числе American Express® Selects, MasterCard® Избранное и «Клуб скидок». Также клиентам были предложены дебетовые карты Malina MasterCard Standard, держатели которых могут накапливать бонусные баллы «Малина», оплачивая товары и услуги везде, где принимают к оплате карты MasterCard®.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В рамках данной дипломной работы были поставлены и решены сле-дующие задачи:
• изучение сущности, целей и методов оценки финансовой отчетно-сти банка;
• анализ финансовой отчетности банка;
• разработка мероприятий по улучшению финансового состояния банка.
Коммерческие банки, как и другие субъекты хозяйственных отноше-ний, для осуществление своей деятельности должны располагать определен-ной суммой денежных средств, т. е. ресурсами.
Операции, обеспечивающие формирование ресурсов коммерческого банка, называют пассивными операциями. С их проведения начинается дея-тельность любого банка.
Операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы в целях получения необходимого дохода и поддержа-ния ликвидности, получили название активных операций. Эти операции тес-но связаны друг с другом и взаимообусловлены.
Структура банковских ресурсов предопределяет сроки и характер их возможного размещения, в то же время привлекательные для банка активы стимулируют его к поиску соответствующих ресурсов.
К основным активным операциям банков относят кредитные (ссудные), инвестиционные, операции с ценными бумагами. Ведущее место в банков-ских активах принадлежит кредитным операциям (на их долю приходится 60% банковских активов).
Особую форму банковских ресурсов представляют собственные сред-ства банка (собственный капитал). Они формируются в момент его создания и постепенно наращиваются в процессе деятельности.
В настоящее время банки используют разные способы привлечения денежных ресурсов, основными из которых являются:
прием вкладов (депозитов);
открытие и ведение счетов клиентов, в том числе банков-корреспондентов;
выпуск собственных ценных бумаг (облигаций, векселей, депозитных и сбе-регательных сертификатов);
получение межбанковских кредитов, в том числе централизованных кредит-ных ресурсов;
Балансовый отчет коммерческого банка это перечень активов и пас-сивов (требований) к коммерческому банку, который отражает его финансо-вое положение в некоторый конкретный момент времени. Балансовый отчет коммерческого банка обладает одним достоинством: по определению он должен находиться в равновесии, потому что на актив, обладающий эконо-мической ценностью, будет предъявлен спрос.
Когда же активы банка превосходят его совокупные средства это свидетельство того, что банк платежеспособный.
Анализируемый банк был зарегистрирован в 1993 году под именем «Агрооптторг». После банковского кризиса 1998 года был выкуплен пример-но за 100 тыс. долларов структурами создателя водки «Русский стандарт» Ру-стама Тарико и переименован в одноименный банк.
Анализ обязательств банка показал, что в 2010г. по сравнению с 2009г. произошло снижение обязательств банка на 1 937 045 тыс.руб., также про-изошли изменения и в структуре обязательств банка: в 2010г. банк не при-влекал кредитов, депозитов и прочих средств банка ЦБ РФ (0%), а доля ста-тей средства клиентов (некредитных организаций) и вклады физических лиц существенно возросла по сравнению с 2010г. (на 15,52% и 32,07% соответст-венно), что говорит о положительной динамике в работе банка.
Анализ источников собственных средств банка показал, что в 2010г. по сравнению с 2009г. произошел рост источников средств банка на 1 485 285 тыс.руб. в основном за счет роста неиспользованной прибыли по итогам 2010 года (на 1 504 272 тыс.руб.), в структуре источников средств банка существенных изменений не произошло, наблюдается лишь снижение доли статьи переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи (с 1% в 2009г. до 0% в 2010г.) и рост доли статьи неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период (с 1% в 2009г. до 7% в 2010г.), доля остальных статей осталась неизменной.
Анализ состава и структуры актива бухгалтерского баланса ЗАО «Банк Русский Стандарт» показал, что в 2010г. по сравнению с 2009г. произошло снижение активов на 451 787 тыс.руб., в основном это связано со снижением в 2010г. чистой ссудной задолженности банка на 10 780 093 тыс.руб. и уменьшения доли статьи средства кредитных организаций в ЦБ РФ на 1,58% (на 2 147 363 тыс.руб.)., существенный рост в 2010г. наблюдался лишь по статье чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, име-ющиеся в наличии для продажи на 8 760 474 тыс.руб., небольшой рост на-блюдался по статьям денежные средства на 921 455 тыс.руб., средства в кре-дитных организациях на 618 729 тыс.руб. и инвестиции в дочерние и зависи-мые организации на 261 754 тыс.руб.
Анализ депозитных операций ЗАО «Банк Русский Стандарт» показал, что доля банка на рынке вкладов физических лиц на 1 января 2012 года со-ставила 0,5%. За 2011 год депозитный портфель Банка вырос более чем в 2,4 раза, при этом общая сумма прироста составила 22,6 млрд руб. Данные пока-затели существенно опережают среднерыночные значения.
Анализ кредитных операций ЗАО «Банк Русский Стандарт» показал, что основные усилия банка сосредоточены на сохранении и укреплении ли-дирующих позиций в сегменте кредитования с помощью банковских карт и потребительского кредитования за счет повышения уровня сервиса, расши-рения продуктового предложения и улучшения качества предлагаемых Бан-ком продуктов.
На 1 января 2012 года объем российского рынка кредитных карт составлял 7,7 млрд долларов США. Доля Банка Русский Стандарт по размеру консолидированного портфеля превышала 25%, при этом по числу выпущен-ных карт, которые используют клиенты, рыночная доля Банка Русский Стан-дарт превышала 30%.
По состоянию на 31 декабря 2011 года кредитные программы Банка Русский Стандарт представлены в более чем 36,7 тыс. торговых точек прак-тически во всех регионах России, охватывающих 76% населения страны. Портфель POS-кредитов прирос в 2011 году на более чем 35% и достиг уров-ня 14,8 млрд рублей.
В 2011 году Банк Русский Стандарт предоставил корпоративным кли-ентам кредитных продуктов на общую сумму более 20 млрд рублей и про-должал успешно развивать направление торгового эквайринга.
Подтверждая и укрепляя свои позиции на российском рынке эквайрин-га банковских карт, в собственной сети эквайринга Банк Русский Стандарт существенно нарастил общий торговый оборот, который по состоянию на 1 января 2012 года превысил 1,3 млрд долларов США.
Банковский портфель активов и пассивов — это единое целое, приме-няемое для достижения высокой прибыли и приемлемого уровня риска. Со-вместное управление активами и пассивами дает банку инструмент для защи-ты депозитов и займов от воздействия колебаний циклов деловой активности и сезонных колебаний, а также средств для формирования портфелей акти-вов, способствующих реализации целей банка. Суть управления активами и пассивами заключается в формировании тактики и осуществлении мероприя-тий, которые приводят структуру баланса в соответствие с его стратегией.
Стратегией Банка на ближайшие годы является сохранение лидирующих позиций на всех ключевых направлениях банковской розницы, рост или удержание доли рынка, в зависимости от продуктовой категории, развитие платежных сервисных услуг, а также обеспечение традиционно высоких показателей финансовой и операционной эффективности.
Основным перспективным направлением деятельности Банка является оказание широкого спектра финансовых услуг населению. В 2012 году будет продолжено построение инновационного универсального розничного Бан-ка — «Банка для Всех», развивающего современный и социально ответст-венный банковский бизнес с целью создания доверительных и долгосрочных взаимоотношений с клиентами и партнерами, предоставления лучшего сер-виса на российском банковском рынке на основе инноваций и интеграции в мировую банковскую систему.
Основная цель стратегии развития Банка заключается в минимизации финансовых потерь и иных рисков, которые могут возникнуть в результате изменения макроэкономической ситуации, а также в обеспечении достиже-ния запланированных значений целевых показателей развития.
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
1. Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 15.11.2010, с изм. 07.02.2011) «О банках и банковской деятельности».
2. Положение ЦБ РФ от 26.03.2004 №254-П «Положение о порядке форми-рования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности.
3. Александрова Е.А. Формирование оптимального кредитного портфеля организации // Научные труды Вольного экономического общества Рос-сии. 2010. Т. 133. С. 332-339.
4. Алексеева Л.В. Межбанковский кредит как инструмент регулирования ликвидности коммерческого банка // Вестник Казанского государствен-ного финансово-экономического института. 2010. № 3. С. 44-47.
5. Андреева А.В. Инструменты и технологии управления рисками сниже-ния качества активов российских банков на основе процессного подхо-да // Terra Economicus. 2010. Т. 8. № 1-2. С. 39-45.
6. Бардаева П. Тенденции формирования послекризисной концепции управления активами и пассивами коммерческих банков // Вестник Ин-ститута экономики РАН. 2010. № 1. С. 301-308.
7. Барсукова О.В. Кредитная политика банка и финансирование трансфера интеллектуальных активов // Финансы и кредит. 2010. № 23. С. 32-36.
8. Берёзкина Н.Н. Концептуальные основы управления банком на основе логистического подхода // Интегрированная логистика. 2010. № 5. С. 21-22.
9. Ведев А.Л. Устойчивость и потенциал российской банковской системы // Банковское дело. 2010. № 4. С. 23-27.
10. Влияние банка России на деятельность коммерческих банков // Дай-джест-финансы. 2010. № 4. С. 52-55.
11. Воеводская Е.О. Регулирование банком России денежного обращения в современных условиях // Банковские услуги. 2010. № 11. С. 2-10.
12. Лагуткин О. Банкам нужны качественные услуги // Банковское дело. 2010. № 9. С. 87-88.
13. Волков С.А., Мусиец М.Ю. О создании резервов по непрофильным ак-тивам // Банковское дело. 2011. № 2. С. 50-52.
14. Годизов Р.Т. Влияние мирового финансового кризиса на банковский сектор Российской Федерации // Вестник Северо-Осетинского государ-ственного университета имени Коста Левановича Хетагурова. 2010. № 2. С. 217-220.
15. Головина Г.П. Оценка стоимости коммерческого банка на основе метода чистых активов // Вестник Самарского государственного экономическо-го университета. 2010. № 7. С. 16-21.
16. Зайцев О.А. Формирование структуры кредитного портфеля коммерче-ским банком // Известия Тульского государственного университета. Се-рия: Экономические и юридические науки. 2010. № 1-1. С. 130-137.
17. Колесов П.Ф. Характеристика инвестиционных качеств ценных бумаг, используемых коммерческими банками России // Молодой ученый. 2010. № 7. С. 105-109.
18. Костюченко Н.С. Актив на балансе банка — его балласт // Банковское дело. 2010. № 03. С. 69-71.
19. Куртсеитова М.Т. Основы управления финансовой устойчивостью ком-пании // Ученые записки Казанской государственной академии ветери-нарной медицины им. Н.Э. Баумана. 2010. № 202. С. 352-357.
20. Лебедев В.В. Развитие модели секьюритизации ипотечных активов в РФ: теоретические и законодательные аспекты // Научные проблемы гу-манитарных исследований. 2010. № 7. С. 280-287.
21. Лушкин С.А. Управление компетенциями как новая стратегия развития банков в посткризисной экономике // Банковские услуги. 2010. № 5. С. 41-45.
22. Малышев П.Ю. Основные тенденции управления валютными резервами в зарубежной и российской практике // Финансы и кредит. 2010. № 14. С. 43-49.
23. Маммаева Д.С. Об анализе активов коммерческих банков // Банковское дело. 2011. № 4. С. 59-62.
24. Маммаева Д.С. Об анализе активов коммерческих банков // Деньги и кредит. 2011. № 4. С. 41-44.
25. Мамонов М.Е. Перспективы кредитования банками реального сектора экономики // Банковское дело. 2010. № 9. С. 18-23.
26. Митрохин В.В. Обеспечение устойчивости банковской системы как важнейшая составляющая антикризисных мер // Вестник Самарского го-сударственного экономического университета. 2010. № 65. С. 48-51.
27. Прончатов Е.А. Реализация центральными банками функции кредитора последней инстанции (концептуальный аспект) // Деньги и кредит. 2010. № 2. С. 15-18.Смирнов А.О. Финансирование импортных контрактов коммерческими банками под гарантии экспортных кредитных агентств // Современные наукоемкие технологии. 2011. № 1. С. 97-99.
28. Прудникова С. Модель управления активами и пассивами коммерческо-го банка в кризисной ситуации // Банковские услуги. 2010. № 10. С. 21-28.
29. Байкова К.А. Использование категории «справедливая стоимость» для оценки активов коммерческого банка // Проблемы экономики. 2010. № 5. С. 49-52.
30. Рамазанов С.А. Структурный анализ активных операций центральных банков // Финансы и кредит. 2010. № 47. С. 36-41.
31. Рождественская Т.Э. Правовое регулирование банковской системы в посткризисный период // Банковское право. 2010. № 5. С. 19-22
32. Семагин И.А. Теоретические аспекты управления банковскими инновациями // Экономические науки. 2010. № 68. С. 93-98.
33. Симоненко Н.Н., Иванова И.Е. Кредитный риск - проблема государст-венная // Ученые записки Комсомольского-на-Амуре государственного технического университета. 2010. Т. 2. № 1. С. 114-116.
34. Снежко В. Проблемная ссуда: что предпринять? // Экономическая поли-тика. 2010. № 3. С. 138-141.
35. Соколинская Н.Э. Оценка и анализ состояния активов кредитной орга-низации // Банковское дело. 2010. № 03. С. 56-61.
36. Сороколетов Д.С. Инструменты работы с проблемными активами // Бан-ковское дело. 2010. № 7. С. 78-80.
37. Топчий П.Н. Теоретические аспекты оценки информационных активов банка // Финансы и учет. 2010. № 02. С. 15-17.
38. Трифонов Д.А. Диверсификация как основополагающий принцип порт-фельного управления коммерческим банком // Интеграл. 2010. № 2. С. 50-51.
39. Филиппова А.А. Современное состояние банковской системы России // Экономика в промышленности. 2010. № 4. С. 63-70. 0
40. Хорошев С.С. Бизнес-модели некоторым банкам необходимо менять // Банковское дело. 2011. № 1. С. 26-28.
41. Хорошев С.С. Что мешает банкам кредитовать мсб // Банковское дело. 2010. № 4. С. 42-44.
42. Чибисов А.А. Особенности процесса кредитования коммерческими бан-ками малого бизнеса в условиях финансовой нестабильности // Финансы и кредит. 2010. № 5. С. 77-89.
43. Чибисова Е.И. Усиление взаимодействия органов государственной власти и местного самоуправления с коммерческими банками // Экономические науки. 2010. № 62. С. 366-369.
44. Шпагонов А.Н. О правовых стимулах и ограничениях при осуществлении банком предпринимательской деятельности // Вестник экономики, права и социологии. 2010. № 3. С. 106-111.
45. www.cbr.ru
46. www.rbc.ru
47. www.bankir.ru
48. www.rsb.ru