Законные способы оптимизации налогов международными компаниями

• Номер работы:
  777074
• Раздел:
  Все работы   →   Магистерские работы   →   Налогообложение и налоги. (Фискальная политика)
• Год добавления:
  15.05.2022 г.
• Объем работы:
  80 стр.
• Содержание:
  Содержание
  
  Введение 3
  Глава 1. Теоретические основы оптимизации налогов международными компаниями 6
  1.1 Теоретические взгляды на функциональное назначение налогов международных компаний 6
  1.2 Основы налоговой оптимизации в международной практике 11
  1.3 Современные тенденции оптимизации налогов международными компаниями 17
  Глава 2. Способы оптимизации налогов в международных компаниях 29
  2.1 Налоговая оптимизация при двойном налогообложении дивидендов 29
  2.2 Налоговая оптимизация с использованием гибридных финансовых инструментов 39
  2.3 Налоговая оптимизация, используемая холдинговой группой при разработке и передаче прав на нематериальный актив 45
  Глава 3. Механизмы оптимизации налогообложения международными компаниями 51
  3.1 Трансфертное ценообразование как механизм оптимизации налогообложения 51
  3.2 Использование специальных компаний в оффшорных юрисдикциях 64
  Заключение 76
  Список использованной литературы 80
  
  
• Выдержка из работы:
  Некоторые тезисы из работы по теме Законные способы оптимизации налогов международными компаниями
  
  
  
  Введение
  
  Актуальность темы исследования обусловлена тем, что интернационализация финансовых рынков и повышение роли международных компаний обусловили рост сложности управления и обеспечения эффективности и справедливости систем налогообложения. После глобального экономического спада процедура взимания налогов несколько усложнилась. При наличии крупных бюджетных дефицитов повысился контроль за налогово-бюджетной политикой государств. Большинство стран проводят исключительно фискальную политику, поднимая ставки налогов и сокращая расходы. Но в этом случае покрытие дефицита бюджета за счет поднятия ставок и расширения налогооблагаемой базы может повлечь задержку восстановления экономики после кризиса. Для современных стран (в т. ч. для Российской Федерации) такой сценарий развития исключителен и поэтому повышение налоговой нагрузки является одним из приоритетных устойчивых источников финансирования экономики. В таких условиях необходимо решать вопросы борьбы с оттоком капитала, тенизации экономики, усовершенствования администрирования налогов.
  ......................
  Глава 1. Теоретические основы оптимизации налогов международными компаниями
  
  1.1 Теоретические взгляды на функциональное назначение налогов международных компаний
  
  В настоящее время основным признаком международных компаний является осуществление этой компанией прямых иностранных инвестиций из страны базирования в принимающие страны. В данном случае страна базирования – это страна в которой находится главное подразделение международной компании. Принимающая страна – это страна, в которой расположены ассоциированные, дочерние филиалы, которые созданы на основе прямых инвестиций[ Ярцева, В.Ю. Проблемы правового регулирования деятельности транснациональных корпораций / В.Ю. Ярцева // Молодой ученый, 2020. - № 40. – С. 179-182].
  Международные корпорации делятся на территориальные и интернациональные. Территориальные корпорации нацелены на получение права распоряжаться дешевыми природными ископаемыми и другими природными ресурсами, трудовыми ресурсами, с целью обхода таможенных барьеров, уменьшения расходов на транспортировку товаров. Интернациональные корпорации предусматривают создание международных филиалов во многих странах и основываются на преобладании масштаба, индивидуальности технологий[ Антонова, П. А. Вопросы правового регулирования деятельности транснациональных корпораций / П.А. Антонова, М. Л. Макаревич // Инновационная экономика: перспективы развития и совершенствования, 2017. - № 1 (19). - С. 12–17].
  .................
  Список использованной литературы
  
  1.Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ (в редакции 01.05.2022 г.)
  2.Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ (в редакции 27.12.2020 г.)
  3.Постановление Правительства РФ от 26.03.2003 N 173 (ред. от 31.12.2010) "О порядке определения и опубликования перечня государств (территорий), которые не выполняют рекомендации Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ)"//Собрание законодательства РФ. – 31.12.2010. – N 1210.
  4.Вакуленко А.Е. Налогообложение и экономический рост России. - М.: Прогресс, 2020. – 220с.
  5.Дерен, В. И. Экономическая теория и экономическая политика. Практикум : учеб. пособие для вузов / В. И. Дерен. 2–е изд., испр. и доп. – М. : Издательство Юрайт, 2019. – 286 с.
  6.Колчин, С. П. Налоги в Российской Федерации: учебное пособие / С.П. Колчин - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2020. – 312 с.
  7.Поршнев А. Г. Налоговый менеджмент: Учеб. / А. Г. Поршнев, Д. Г. Черник, Б. И. Замятин – М.: ИНФРА-М, 2016.– 566 с.
  8.Федоренко, О. В. Налоги и налогообложение / О.В. Федоренко, В.Н. Загвоздина, Е.В. Ядренникова, А.Д. Выварц, И.А. Майбуров. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2019. – 420 с.
  ................