Содержание:
Задание 1. Группировка объектов бухгалтерского учета - активов имущества по их составу и размещению и источникам их образования (капиталу и обязательствам) организации.
На основании приведенных в таблице 1 показателей фирмы
"Сфера" по состоянию на 01.09__ г. произведите группировку
Таблица 1
Активы, капитал и обязательства фирмы «Сфера»
на 1 сентября_____г.
№ п/п Хозяйственные средства и источники их образования (обязательства) Сумма, Руб.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
17.
18.
19.
20.
21.
22.
23.
24.
25.
26.
27.
28.
29.
30.
31.
32. Основные материалы
Производственное оборудование в цехах
Здание управления фирмой
Готовая продукция на складе
Патенты
Здания цехов
Затраты в производстве
Налог на добавленную стоимость по приобре¬тенным ценностям
Уставный капитал
Долгосрочные кредиты банков
Расчетные счета
Добавочный капитал
Оборудование складов и зданий общехозяйст¬венных подразделений
Авансы полученные подотчетными лицами Нераспределенная прибыль отчетного года
Валютный счет
Задолженность персоналу по оплате труда
Вложения в долгосрочные и краткосрочные ценные бумаги
Краткосрочные кредиты банков
Прочие дебиторы
Прочие кредиторы
Прочие денежные средства
Задолженность перед бюджетом
Задолженность по социальному страхованию и перед внебюджетным фондом
Промышленные образцы
Топливо
Резервный капитал
Прочие материалы
Долгосрочные займы
Задолженность поставщикам за приобретен¬ные материальные ценности
Задолженность покупателей и заказчиков фирме
Задолженность перед учредителями по диви¬дендам 12500
63000
25600
20500
6500
50000
13000
400
53000
26000
7300
32000
18000
2000
11 000
10000
23000
8000
37000
1500
2100
300
9300
3100
4000
900
12000
3000
35000
10000
20000
13000
1 Основные средства, нематериальные активы даны по остаточной стоимости
Таблица 2
Группировка имущества предприятия по видам
Группа имущест¬ва №по табл. 1 Подгруппы имуще¬ства и отдельные виды Сумма, руб.
1. Внеоборотные средства Основные средства, в том
числе:
Нематериальные ак¬тивы
Долгосрочные фи¬нансовые вложения
Итого по группе 1
II. Оборотные средства Запасы, в том числе:
Денежные средства, в том числе:
Краткосрочные фи¬нансовые вложения
Дебиторская задол¬женность, в том чис¬ле:
Итого по группе II
Всего имущества
Таблица3
Группировка имущества по источникам образования (обязательствам)
Группа источников образования имущества № по табл.1 Подгруппы и виды источников и обязательств Сумма, руб.
1 . Собственные Капитал, в том числе:
Целевые фонды
Прибыль
Итого по группе 1
2. Заемные Долгосрочные, в том числе:
Краткосрочные, в том числе:
Итого по группе 2
Всего источников и обязательств
Задание 2. Составьте бухгалтерский баланс фирмы «Сфера» на 1 сентября ___ г. по основанным его статьям на основании табл. 1—3.
Таблица 4
Бухгалтерский баланс фирмы «Сфера» на 1 сентября __ г.
Актив Сумма, руб.
1 2
I. Внеоборотные активы
Нематериальные активы
Основные средства
Итого по разделу I
II. Оборотные активы
Итого по разделу II
Баланс 266 500
Пассив
III. Капитал и резервы
Итого по разделу III
IV. Долгосрочные пассивы
Итого по разделу IV
V. Краткосрочные пассивы
Итого по разделу V
Баланс (валюта баланса) 266 500
Задание 3. Изменение суммы баланса под влиянием хозяйственных операций.
Установите, как изменяются суммы итогов актива и пассива бух¬галтерского баланса под влиянием каждой из приведенных в табл. 5 операций. При этом надо иметь в виду, что существует четыре типа таких изменений:
1) изменения (•+,-) в структуре актива;
2) изменения (+, -) в структуре пассива;
3) равновеликое увеличение (+) в структуре актива и пассива;
4) равновеликое уменьшение (-) в структуре актива и пассива.
Установите тип изменения, в графах 4—5 произведите расчет и
определите сумму баланса (актива и пассива) после совершения каж¬дой операции. Исходная сумма вносится в табл. 5, гр. 4—5 по балансу фирмы «Сфера» исходя из данных задания 2.
Таблица 5
Изменения в бухгалтерском балансе под влиянием фактов хозяйственной деятельности фирмы «Сфера»
№ п/п Содержание фактов хозяйственной деятельности за сентябрь Сумма, тыс. руб.
Баланс на 01.09. ___г. Тип
изме¬нений
актив пассив
1 Получено в кассу с рас¬четного счета 4000 1
2 Погашен долг поставщику с расчетного счета за по¬ставку ценностей
2200
3 Получен на расчетный счет краткосрочный кре¬дит банка
11 000
4 Начислена заработная плата работникам
4000
5 Произведено удержание из зарплаты налога на до¬ходы с физических лиц
700
6 Перечислен налог на дохо¬ды с физических лиц в бюджет с расчетного счета
700
7 Выдана из кассы заработ¬ная плата 3300
8 Выдано из кассы под от¬чет на хозяйственные расходы
500
9 Поступила на расчетный счет сумма в погашение дебиторской задолженно¬сти за отгруженную про¬дукцию
15000
10 Начислены пособия по временной нетрудоспо¬собности работникам за счет социального страхо¬вания
1200
Задание 4. Отражение фактов хозяйственной деятельности на счетах. Учет хозяйственных процессов.
На основе нижеприведенных данных:
1. Запишите в счета Главной книги начальные остатки из табл. 6.
2. Сделайте корреспонденции счетов по операциям в табл. 7.
3. Сделайте разноску сумм по счетам Главной книги в соответствии с корреспонденциями.
4. Подсчитайте суммы оборотов (по дебету и кредиту) в счетах и
сальдо на конец месяца.
5. Составьте оборотную ведомость по счетам (табл. 9).
6. Составьте баланс за I квартал на 01.04. ХХ г..
Для составления корреспонденции счетов (бухгалтерских прово¬док) используйте План счетов бухгалтерского учета, приведенный в приложении 1. Счета в корреспонденциях могут быть обозначены их названиями или номерами.
При решении задачи следует иметь в виду выписку из Приказа об Учетной политике на ХХ год: приобретение материалов учитывает¬ся на счете 10 «Материалы материалов»; Затраты на производство учитывают¬ся на счетах 20 «Основное производство» и 26 «Общехозяйственные расходы»; последние списываются на счет 90 «Продажи».
Все цифры условны и приводятся в рублях.
Таблица 6
Остатки по счетам бухгалтерского учета фирмы ««Север»1
№ п/п № сче¬та Наименование счета Остатки на
01 .01. ХХ г. (руб.)
Деб-ые Кре-ые
1 2 3 4 5
1
2 01
02 Основные средства
Амортизация основных средств 121 000 32900
3 10 Материалы 31900
5 20 Основное производство 12200
6 43 Готовая продукция 6500
7 50 Касса 2430
8 51 Расчетный счет 12300
9 60 Расчеты с поставщиками и заказчиками 28300
10 62 Расчеты с покупателями 26700
11 68 Расчеты по налогам и сборам 2000
12 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 3200
13 70 Расчеты с персоналом по оплате труда 15060
14 71 Расчеты с подотчетными лицами 3000
15 Расчеты с разными дебиторами и 2500
кредиторами 4500
16 80 Уставный капитал 45270
17 83 Добавочный капитал 26600
18 66 Краткосрочные кредиты и займы 34500
19 96 Резервы предстоящих расходов 8700
20 99 Прибыли и убытки 17500
Итого: 218530 218530
1 Данные взяты по фирме «Север», поэтому они не совпадают с показа¬телями предыдущего задания.
Таблица 7
Операции за 1 квартал и корреспонденции счетов
№ п/п Содержание фактов хозяйствен¬ной деятельности Сумма, руб. Корреспон¬денция счетов
дебет кредит
1 2 3 4 5
1 Получено в кассу с расчетного сче¬та 11 023
2 Выдана из кассы заработная плата 10300
3 Причитающаяся к выплате начис¬ленная заработная плата за май отнесена к кредиторской задолженности (депоненты) 723
4 Невыплаченная заработная плата возвращена из кассы на расчетный счет 723
5 Поступили на склад материалы по акцептованным счетам-фактурам поставщиков. 8950
6 Расходы по транспортировке ма¬териалов включены в акцептован¬ные счета-фактуры поставщиками 400
7 За разгрузку поступивших мате¬риалов оплачено из подотчетных сумм 153
8 Поступили денежные средства на расчетный счет в уплату за ранее от¬груженную покупателям продукцию 43000
9 Отпущены в производство и израс¬ходованы материалы на:
— изготовление продукции
— общехозяйственные нужды
Итого
13100
5600
18700
10 Начислена амортизация основных средств:
— основного производства
— общехозяйственного назначения
Итого
2700
1900
4600
11 Начислена заработная плата за июнь:
— рабочим за изготовление продукции
— административному персоналу
Итого
12300
8900
21 200
12 Начислен единый социальный на¬лог на ФОТ:
— основных рабочих
— административного персонала
Итого
4850
3370
8220
13 Произведены удержания:
— налога на доходы с физических лиц из заработной платы
— по исполнительным листам (разные кредиторы) 2732
420
14 Перечислены денежные средства с расчетного счета по платежным поручениям:
— в оплату за услуги общехозяйст¬венного назначения
— арендная плата
— расходы по продаже продукции
— бюджету налог на доходы с фи¬зических лиц
Итого
3521
732
1366
671
6290
15 Резервируются расходы на капи¬тальный ремонт общехозяйствен¬ного назначения 1302
16 Списаны общехозяйственные рас¬ходы (сумму определить)
17 Выпущена из производства и опри¬ходована на склад готовая продук¬ция по фактической себестоимости с учетом того, что затраты в незавершенном производстве составили 1 1 90 руб. (сумму определить)
18 Продана готовая продукция 76987
19 Списаны расходы по продаже про¬дукции (сумму определить)
20 Списана фактическая себестои¬мость проданной продукции
21 Определяется финансовый ре¬зультат, закрываются субсчета счета «Продажи»
— выручка (сумму определить)
— себестоимость (сумму опреде¬лить)
22 Списывается финансовый резуль¬тат по реализации (продажи) про¬дукции 4089
23 Выдана из кассы депонированная заработная плата 723
24 Перечислено банку в погашение краткосрочного кредита 13200
25 Выдано из кассы в подотчет на хо¬зяйственные расходы 1100
26 Перечислено с расчетного счета:
— поставщиком в погашение за¬долженности
— фонду социального страхования
15607
5164
27 Счет 99 «Прибыли и убытки» за¬крывается счетом 84 «Нераспре¬деленная прибыль отчетного года» (сумму определить)
28 Всего за квартал
Таблица 8
Оборотная ведомость за 1 квартал ХХ г. по синтетическим счетам
№ п/п Наименование счета
Остаток на 1.01. Оборот
За квартал Остаток
на 1. 04.
дебет кредит дебет кредит дебет кредит
Всего:
Бухгалтерский баланс (упрощенная форма)
Актив Сумма, руб.
1. Внеоборотные активы
Основные средства (01-02)
Итого по разделу 1
II. Оборотные активы
Основные материалы (10)
Затраты в производстве (20)
Готовая продукция (43)
Покупатели и заказчики (62)
Разные дебиторы (76)
Расчеты с подотчетными лицами (71 )
Касса (50)
Расчетные счета (51)
Итого по разделу II
Баланс
Пассив
III. Капитал и резервы
Уставный капитал (80)
Добавочный капитал (83)
Нераспределенная прибыль отчетного года (84)
Итого по разделу III
IV. Долгосрочные пассивы
Итого по разделу IV
V. Краткосрочные пассивы
Краткосрочные кредиты и займы (67)
Поставщики (60)
Разные кредиторы (76)
Задолженность перед персоналом (70)
Задолженность бюджету (68)
Задолженность социальному страхованию (69)
Разные представительские расходы (96)
Итого по разделу V
Баланс
ГЛАВНАЯ КНИГА СЧЕТОВ
Счет 01. Основные средства1
Дебет Кредит
дит
номер операции сумма номер операции сумма
Сальдо на 01. 07.02 г. 121 000
Оборот — Оборот —
Сальдо на 01.08.02г. 121 000
Счет 02. Амортизация основных средств2
Дебет Кредит
номер операции сумма номер операции сумма
Сальдо на 01. г. 32900
Оборот
Оборот — Оборот 4600
Сальдо на 01. г. 37500
Задание 5. Взаимосвязь синтетического и аналитического учета.
На основе нижеприведенных данных:
1. Отразите в оборотных счетах синтетического и аналитического
учета факты хозяйственной деятельности.
2. Подсчитайте обороты и остатки.
3. Составьте оборотные ведомости по счетам аналитического уче¬та.
4. Сверьте итоги оборотных ведомостей с итогами синтетических
счетов.
Для выполнения задания выбраны два синтетических счета «Ма¬териалы» и «Расчеты с подотчетными лицами».
Все необходимые данные, формы счетов и оборотных ведомостей приведены в табл. 11 и 12.
Таблица 111
Расшифровка остатка
по синтетическому счету «Материалы» на 01.01. ХХ г.
Наименование материалов Цена, руб. Количество Сумма, Руб.
Сталь углеродистая, т
Чугун литейный, т
Бронза, т
Итого: 900
510
1500
X 15
25
5
X 13500
12750
7500
33750
Таблица 122
Остатка по синтетическому счету
«Расчеты с подотчетными лицами» на 01.01. ХХ г.
Ф.И.О. Должность Сумма, руб.
Семенов К. И.
Голубев С. В.
Малкова В. А.
Итого: Маркетолог
Экспедитор
Зав. канцелярией 450
600
150
1200
Таблица 13
Хозяйственные операции за 1 кв.
№ п/п Содержание фактов хозяйственной деятельности Сумма, руб. Корреспон¬денция счетов
дебет кредит
1 2 3 4 5
1 Отпущены в производство для изготовления продукции основ¬ные материалы: сталь углеродистая — 7т
чугун литейный — 12т
бронза — 1 т
Итого
6300
6120
1500
13920
2 Поступили на склад, приобре¬тенные у поставщиков материа¬лы, оплата которых не произве¬дена:
чугун литейный — 10 т
Бронза
Итого
5100
4500
9600
3 Израсходовано на оплату вы¬грузки материалов экспедитором Голубевым С.В.
600
4 Израсходовано из подотчетных сумм на хозяйственные нужды:
маркетологом Семеновым К. И.
зав. канцелярией Малковой В.А.
Итого
450
138
588
5 Выдано подотчет на хозяйствен¬ные нужды:
экспедитору Голубеву С.В.
зав. канцелярией Малковой В.А.
Итого
450
350
800
6 Остаток неиспользованных под¬отчетных сумм зав. канцелярией Малковой В.А. по приходному кассовому ордеру внесен в кассу
12
1 Образец заполнения активного счета бухгалтерского учета.
2 Образец заполнения пассивного счета бухгалтерского учета.
1 В табл. 11 и 12 в методических целях количество наименований ма¬териалов и подотчетных лиц ограничено тремя позициями.
Выдержка из работы:
Задание 1. Группировка объектов бухгалтерского учета - активов имущества по их составу и размещению и источникам их образования (капиталу и обязательствам) организации.
На основании приведенных в таблице 1 показателей фирмы
"Сфера" по состоянию на 01.09__ г. произведите группировку
Таблица 1
Активы, капитал и обязательства фирмы «Сфера»
на 1 сентября_____г.
№ п/п Хозяйственные средства и источники их образования (обязательства) Сумма, Руб.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
17.
18.
19.
20.
21.
22.
23.
24.
25.
26.
27.
28.
29.
30.
31.
32. Основные материалы
Производственное оборудование в цехах
Здание управления фирмой
Готовая продукция на складе
Патенты
Здания цехов
Затраты в производстве
Налог на добавленную стоимость по приобре¬тенным ценностям
Уставный капитал
Долгосрочные кредиты банков
Расчетные счета
Добавочный капитал
Оборудование складов и зданий общехозяйст¬венных подразделений
Авансы полученные подотчетными лицами Нераспределенная прибыль отчетного года
Валютный счет
Задолженность персоналу по оплате труда
Вложения в долгосрочные и краткосрочные ценные бумаги
Краткосрочные кредиты банков
Прочие дебиторы
Прочие кредиторы
Прочие денежные средства
Задолженность перед бюджетом
Задолженность по социальному страхованию и перед внебюджетным фондом
Промышленные образцы
Топливо
Резервный капитал
Прочие материалы
Долгосрочные займы
Задолженность поставщикам за приобретен¬ные материальные ценности
Задолженность покупателей и заказчиков фирме
Задолженность перед учредителями по диви¬дендам 12500
63000
25600
20500
6500
50000
13000
400
53000
26000
7300
32000
18000
2000
11 000
10000
23000
8000
37000
1500
2100
300
9300
3100
4000
900
12000
3000
35000
10000
20000
13000
1 Основные средства, нематериальные активы даны по остаточной стоимости
Таблица 2
Группировка имущества предприятия по видам
Группа имущест¬ва №по табл. 1 Подгруппы имуще¬ства и отдельные виды Сумма, руб.
1. Внеоборотные средства Основные средства, в том
числе:
Нематериальные ак¬тивы
Долгосрочные фи¬нансовые вложения
Итого по группе 1
II. Оборотные средства Запасы, в том числе:
Денежные средства, в том числе:
Краткосрочные фи¬нансовые вложения
Дебиторская задол¬женность, в том чис¬ле:
Итого по группе II
Всего имущества
Таблица3
Группировка имущества по источникам образования (обязательствам)
Группа источников образования имущества № по табл.1 Подгруппы и виды источников и обязательств Сумма, руб.
1 . Собственные Капитал, в том числе:
Целевые фонды
Прибыль
Итого по группе 1
2. Заемные Долгосрочные, в том числе:
Краткосрочные, в том числе:
Итого по группе 2
Всего источников и обязательств
Задание 2. Составьте бухгалтерский баланс фирмы «Сфера» на 1 сентября ___ г. по основанным его статьям на основании табл. 1—3.
Таблица 4
Бухгалтерский баланс фирмы «Сфера» на 1 сентября __ г.
Актив Сумма, руб.
1 2
I. Внеоборотные активы
Нематериальные активы
Основные средства
Итого по разделу I
II. Оборотные активы
Итого по разделу II
Баланс 266 500
Пассив
III. Капитал и резервы
Итого по разделу III
IV. Долгосрочные пассивы
Итого по разделу IV
V. Краткосрочные пассивы
Итого по разделу V
Баланс (валюта баланса) 266 500
Задание 3. Изменение суммы баланса под влиянием хозяйственных операций.
Установите, как изменяются суммы итогов актива и пассива бух¬галтерского баланса под влиянием каждой из приведенных в табл. 5 операций. При этом надо иметь в виду, что существует четыре типа таких изменений:
1) изменения (•+,-) в структуре актива;
2) изменения (+, -) в структуре пассива;
3) равновеликое увеличение (+) в структуре актива и пассива;
4) равновеликое уменьшение (-) в структуре актива и пассива.
Установите тип изменения, в графах 4—5 произведите расчет и
определите сумму баланса (актива и пассива) после совершения каж¬дой операции. Исходная сумма вносится в табл. 5, гр. 4—5 по балансу фирмы «Сфера» исходя из данных задания 2.
Таблица 5
Изменения в бухгалтерском балансе под влиянием фактов хозяйственной деятельности фирмы «Сфера»
№ п/п Содержание фактов хозяйственной деятельности за сентябрь Сумма, тыс. руб.
Баланс на 01.09. ___г. Тип
изме¬нений
актив пассив
1 Получено в кассу с рас¬четного счета 4000 1
2 Погашен долг поставщику с расчетного счета за по¬ставку ценностей
2200
3 Получен на расчетный счет краткосрочный кре¬дит банка
11 000
4 Начислена заработная плата работникам
4000
5 Произведено удержание из зарплаты налога на до¬ходы с физических лиц
700
6 Перечислен налог на дохо¬ды с физических лиц в бюджет с расчетного счета
700
7 Выдана из кассы заработ¬ная плата 3300
8 Выдано из кассы под от¬чет на хозяйственные расходы
500
9 Поступила на расчетный счет сумма в погашение дебиторской задолженно¬сти за отгруженную про¬дукцию
15000
10 Начислены пособия по временной нетрудоспо¬собности работникам за счет социального страхо¬вания
1200
Задание 4. Отражение фактов хозяйственной деятельности на счетах. Учет хозяйственных процессов.
На основе нижеприведенных данных:
1. Запишите в счета Главной книги начальные остатки из табл. 6.
2. Сделайте корреспонденции счетов по операциям в табл. 7.
3. Сделайте разноску сумм по счетам Главной книги в соответствии с корреспонденциями.
4. Подсчитайте суммы оборотов (по дебету и кредиту) в счетах и
сальдо на конец месяца.
5. Составьте оборотную ведомость по счетам (табл. 9).
6. Составьте баланс за I квартал на 01.04. ХХ г..
Для составления корреспонденции счетов (бухгалтерских прово¬док) используйте План счетов бухгалтерского учета, приведенный в приложении 1. Счета в корреспонденциях могут быть обозначены их названиями или номерами.
При решении задачи следует иметь в виду выписку из Приказа об Учетной политике на ХХ год: приобретение материалов учитывает¬ся на счете 10 «Материалы материалов»; Затраты на производство учитывают¬ся на счетах 20 «Основное производство» и 26 «Общехозяйственные расходы»; последние списываются на счет 90 «Продажи».
Все цифры условны и приводятся в рублях.
Таблица 6
Остатки по счетам бухгалтерского учета фирмы ««Север»1
№ п/п № сче¬та Наименование счета Остатки на
01 .01. ХХ г. (руб.)
Деб-ые Кре-ые
1 2 3 4 5
1
2 01
02 Основные средства
Амортизация основных средств 121 000 32900
3 10 Материалы 31900
5 20 Основное производство 12200
6 43 Готовая продукция 6500
7 50 Касса 2430
8 51 Расчетный счет 12300
9 60 Расчеты с поставщиками и заказчиками 28300
10 62 Расчеты с покупателями 26700
11 68 Расчеты по налогам и сборам 2000
12 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 3200
13 70 Расчеты с персоналом по оплате труда 15060
14 71 Расчеты с подотчетными лицами 3000
15 Расчеты с разными дебиторами и 2500
кредиторами 4500
16 80 Уставный капитал 45270
17 83 Добавочный капитал 26600
18 66 Краткосрочные кредиты и займы 34500
19 96 Резервы предстоящих расходов 8700
20 99 Прибыли и убытки 17500
Итого: 218530 218530
1 Данные взяты по фирме «Север», поэтому они не совпадают с показа¬телями предыдущего задания.
Таблица 7
Операции за 1 квартал и корреспонденции счетов
№ п/п Содержание фактов хозяйствен¬ной деятельности Сумма, руб. Корреспон¬денция счетов
дебет кредит
1 2 3 4 5
1 Получено в кассу с расчетного сче¬та 11 023
2 Выдана из кассы заработная плата 10300
3 Причитающаяся к выплате начис¬ленная заработная плата за май отнесена к кредиторской задолженности (депоненты) 723
4 Невыплаченная заработная плата возвращена из кассы на расчетный счет 723
5 Поступили на склад материалы по акцептованным счетам-фактурам поставщиков. 8950
6 Расходы по транспортировке ма¬териалов включены в акцептован¬ные счета-фактуры поставщиками 400
7 За разгрузку поступивших мате¬риалов оплачено из подотчетных сумм 153
8 Поступили денежные средства на расчетный счет в уплату за ранее от¬груженную покупателям продукцию 43000
9 Отпущены в производство и израс¬ходованы материалы на:
— изготовление продукции
— общехозяйственные нужды
Итого
13100
5600
18700
10 Начислена амортизация основных средств:
— основного производства
— общехозяйственного назначения
Итого
2700
1900
4600
11 Начислена заработная плата за июнь:
— рабочим за изготовление продукции
— административному персоналу
Итого
12300
8900
21 200
12 Начислен единый социальный на¬лог на ФОТ:
— основных рабочих
— административного персонала
Итого
4850
3370
8220
13 Произведены удержания:
— налога на доходы с физических лиц из заработной платы
— по исполнительным листам (разные кредиторы) 2732
420
14 Перечислены денежные средства с расчетного счета по платежным поручениям:
— в оплату за услуги общехозяйст¬венного назначения
— арендная плата
— расходы по продаже продукции
— бюджету налог на доходы с фи¬зических лиц
Итого
3521
732
1366
671
6290
15 Резервируются расходы на капи¬тальный ремонт общехозяйствен¬ного назначения 1302
16 Списаны общехозяйственные рас¬ходы (сумму определить)
17 Выпущена из производства и опри¬ходована на склад готовая продук¬ция по фактической себестоимости с учетом того, что затраты в незавершенном производстве составили 1 1 90 руб. (сумму определить)
18 Продана готовая продукция 76987
19 Списаны расходы по продаже про¬дукции (сумму определить)
20 Списана фактическая себестои¬мость проданной продукции
21 Определяется финансовый ре¬зультат, закрываются субсчета счета «Продажи»
— выручка (сумму определить)
— себестоимость (сумму опреде¬лить)
22 Списывается финансовый резуль¬тат по реализации (продажи) про¬дукции 4089
23 Выдана из кассы депонированная заработная плата 723
24 Перечислено банку в погашение краткосрочного кредита 13200
25 Выдано из кассы в подотчет на хо¬зяйственные расходы 1100
26 Перечислено с расчетного счета:
— поставщиком в погашение за¬долженности
— фонду социального страхования
15607
5164
27 Счет 99 «Прибыли и убытки» за¬крывается счетом 84 «Нераспре¬деленная прибыль отчетного года» (сумму определить)
28 Всего за квартал
Таблица 8
Оборотная ведомость за 1 квартал ХХ г. по синтетическим счетам
№ п/п Наименование счета
Остаток на 1.01. Оборот
За квартал Остаток
на 1. 04.
дебет кредит дебет кредит дебет кредит
Всего:
Бухгалтерский баланс (упрощенная форма)
Актив Сумма, руб.
1. Внеоборотные активы
Основные средства (01-02)
Итого по разделу 1
II. Оборотные активы
Основные материалы (10)
Затраты в производстве (20)
Готовая продукция (43)
Покупатели и заказчики (62)
Разные дебиторы (76)
Расчеты с подотчетными лицами (71 )
Касса (50)
Расчетные счета (51)
Итого по разделу II
Баланс
Пассив
III. Капитал и резервы
Уставный капитал (80)
Добавочный капитал (83)
Нераспределенная прибыль отчетного года (84)
Итого по разделу III
IV. Долгосрочные пассивы
Итого по разделу IV
V. Краткосрочные пассивы
Краткосрочные кредиты и займы (67)
Поставщики (60)
Разные кредиторы (76)
Задолженность перед персоналом (70)
Задолженность бюджету (68)
Задолженность социальному страхованию (69)
Разные представительские расходы (96)
Итого по разделу V
Баланс
ГЛАВНАЯ КНИГА СЧЕТОВ
Счет 01. Основные средства1
Дебет Кредит
дит
номер операции сумма номер операции сумма
Сальдо на 01. 07.02 г. 121 000
Оборот — Оборот —
Сальдо на 01.08.02г. 121 000
Счет 02. Амортизация основных средств2
Дебет Кредит
номер операции сумма номер операции сумма
Сальдо на 01. г. 32900
Оборот
Оборот — Оборот 4600
Сальдо на 01. г. 37500
Задание 5. Взаимосвязь синтетического и аналитического учета.
На основе нижеприведенных данных:
1. Отразите в оборотных счетах синтетического и аналитического
учета факты хозяйственной деятельности.
2. Подсчитайте обороты и остатки.
3. Составьте оборотные ведомости по счетам аналитического уче¬та.
4. Сверьте итоги оборотных ведомостей с итогами синтетических
счетов.
Для выполнения задания выбраны два синтетических счета «Ма¬териалы» и «Расчеты с подотчетными лицами».
Все необходимые данные, формы счетов и оборотных ведомостей приведены в табл. 11 и 12.
Таблица 111
Расшифровка остатка
по синтетическому счету «Материалы» на 01.01. ХХ г.
Наименование материалов Цена, руб. Количество Сумма, Руб.
Сталь углеродистая, т
Чугун литейный, т
Бронза, т
Итого: 900
510
1500
X 15
25
5
X 13500
12750
7500
33750
Таблица 122
Остатка по синтетическому счету
«Расчеты с подотчетными лицами» на 01.01. ХХ г.
Ф.И.О. Должность Сумма, руб.
Семенов К. И.
Голубев С. В.
Малкова В. А.
Итого: Маркетолог
Экспедитор
Зав. канцелярией 450
600
150
1200
Таблица 13
Хозяйственные операции за 1 кв.
№ п/п Содержание фактов хозяйственной деятельности Сумма, руб. Корреспон¬денция счетов
дебет кредит
1 2 3 4 5
1 Отпущены в производство для изготовления продукции основ¬ные материалы: сталь углеродистая — 7т
чугун литейный — 12т
бронза — 1 т
Итого
6300
6120
1500
13920
2 Поступили на склад, приобре¬тенные у поставщиков материа¬лы, оплата которых не произве¬дена:
чугун литейный — 10 т
Бронза
Итого
5100
4500
9600
3 Израсходовано на оплату вы¬грузки материалов экспедитором Голубевым С.В.
600
4 Израсходовано из подотчетных сумм на хозяйственные нужды:
маркетологом Семеновым К. И.
зав. канцелярией Малковой В.А.
Итого
450
138
588
5 Выдано подотчет на хозяйствен¬ные нужды:
экспедитору Голубеву С.В.
зав. канцелярией Малковой В.А.
Итого
450
350
800
6 Остаток неиспользованных под¬отчетных сумм зав. канцелярией Малковой В.А. по приходному кассовому ордеру внесен в кассу
12
1 Образец заполнения активного счета бухгалтерского учета.
2 Образец заполнения пассивного счета бухгалтерского учета.
1 В табл. 11 и 12 в методических целях количество наименований ма¬териалов и подотчетных лиц ограничено тремя позициями.