Выдержка из работы:
Основы теории налогообложения
Задача 1
Рассчитать размер пени, если срок внесения налога 23 число (воскресенье). Налог в сумме 203000 руб. внесен в бюджет 25 числа того же месяца.
Задача 2
Определите, нормы каких правовых документов вступают в силу в случае сокрытия налогов в особо крупных размерах.
НДС
Задание 1
Предприятие произвело 1500 т продукции, из них реализовано 980 т по цене 2100 руб./т (в т.ч. НДС) и 42 т. по цене 1800 руб./т (в т.ч. НДС). Предприятие приобрело 1000 т материалов по цене 770 руб./т (в т.ч. НДС). 1 т материалов была использована для ремонта дома отдыха, находящегося на балансе организации.
Определить сумму НДС, подлежащую внесению в бюджет.
Задание 2
Рассчитать НДС, подлежащий к уплате в бюджет всеми участниками товародвижения.
Фирма А.
Организация произвела и реализовала фирме В 150 единиц продукции. Себестоимость единицы составила 7820 руб., норма прибыли 20%. Доля материальных затрат в себестоимости продукции – 65%.
Фирма В.
Приобрела 150 единиц продукции и, применив оптовую наценку 15%, реализовала 110 единиц продукции фирме С.
Фирма С.
Приобрела 110 единиц продукции, применив розничную наценку 25%, реализовала ее конечному покупателю.
НДФЛ
Задание 1
В семье работают и учатся муж и жена. Муж за свое обучение в ВУЗе в заочной форме заплатил 65000 руб./год. Жена оплатила свое обучение на вечернем отделении ВУЗа 35000 руб./год. Стоимость обучения 19-летнего сына на очной форме обучения ВУЗа, которую оплатил отец, составила 50000 руб./год. Названные образовательные учреждения имеют лицензии. Доход, полученный в налоговом периоде каждым членом семьи, составил: отец – 410000 руб., мать – 210 000 руб.
Рассчитать сумму НДФЛ за год в отношении каждого работающего члена семьи.
Задание 2
В отчетном календарном году налогоплательщик нес расходы по оплате своего лечения, а также лечения супруги в сумме 43000 руб. в медицинских учреждениях РФ. Доход налогоплательщика за данный период составил 70 000 руб. У гражданина двое детей: сын 23 года, студент ВУЗа заочной формы обучения, дочь 19 лет, студентка ВУЗа дневной формы обучения (35 000 руб./год).
Рассчитать НДФЛ за год.
Страховые взносы в социальные фонды
Задание 1
В штате организации три работника – Иванов И.И., 1976 г.р., Петров П.П., 1967 г.р., Сидоров С.С., 1962 г.р.. Месячный оклад Иванова И.И. – 180 000 руб., Петрова П.П. – 143000 руб., Сидоров С.С.- 76 000 руб.
Рассчитать сумму страховых взносов в социальные фонды за полугодие.
Задание 2
На предприятии работают 85 человек, из них 65 мужчин старше 1967 г.р. и 20 женщин моложе 1967 г.р. Все имеют одинаковую заработную плату 25000 руб./мес.
Рассчитать сумму страховых взносов в социальные фонды, причитающуюся к уплате за 1 квартал.
Налог на прибыль
Задание 1
Торговая фирма приобрела 2800 единиц товара по цене 450 руб./ед. (в т.ч. НДС). Товары были реализованы по цене 510 руб./ед. (в т.ч. НДС). Издержки обращения за отчетный период составили 87 000 руб.
Рассчитать сумму авансового платежа налога на прибыль за отчетный период.
Задание 2
Рассчитайте сумму авансового платежа по налогу на прибыль за месяц, если организация получила выручку от реализации продукции собственного производства 3012785 руб. (в т.ч. НДС), облигации на сумму 10000 руб. от учредителей в счет взноса в уставный капитал. Расходы организации за данный период составили:
- материальные – 812000 руб.;
- расходы на оплату труда – 405000 руб.;
- амортизация - 21800 руб.;
- прочие: командировочные – с 5.12 по 17.12, ж/д билеты 7500 руб., оплата жилья 12000 руб. (в т.ч. НДС);
- штрафы, начисленные партнерами за нарушение договорных обязательств 17300 руб. (в т.ч. НДС);
- передано безвозмездно оборудование другой организации на сумму 95 000 руб. (в т.ч. НДС).
Налог на имущество
Задание 1
Первоначальная стоимость основных средств организации на 1 января составляла 950 000 руб. Сумма начисленной амортизации – 460 000 руб. Средняя норма амортизации за месяц 8%. В марте приобретен и введен в эксплуатацию новый станок стоимостью 230 000 руб. (в т.ч. НДС), срок его полезного использования 42 мес.
Рассчитать сумму авансового платежа по налогу на имущество организаций за полугодие.
Задание 2
Определить сумму авансового платежа налога на имущество организации за 1 квартал, если
Показатели На 01.01 На 01.02 На 01.03 На 01.04
Стоимость перв., руб. 500000 500000 500000 500000
Стоимость ост., руб. 370000 365833
(370000 – 4167) 361666 357499
Средний срок службы 10 лет
Транспортный налог
Задание 1
Организация приобрела легковой автомобиль ГАЗ 3110 (125 л.с.) 2 февраля за 300000 руб. (в т.ч. НДС). 20 февраля автомобиль был реализован за 301000 руб. (в т.ч. НДС).
Рассчитайте сумму транспортного налога по итогам налогового периода.
Задание 2
Рассчитать сумму транспортного налога организации и сумму к уплате в бюджет, если
Наименование транспортного средства Количество Мощность двигателя, л.с. Примечание
Грузовой автомобиль КАМАЗ 4308 7 178
Автобус «Mersedes» 2 300 Зарегистрирован 16 апреля
Автобус Лиаз 1 228 Снят с учета 6 июня
Легковой автомобиль VOLVO S70 1 240