Выдержка из работы:
Задача 1
Определите сумму НДС, которую аптеке необходимо заплатить в бюджет за 1 квартал 2011 г.. В 1 квартале 2011 года выручка, полученная в кассу аптеки за проданные лекарственные средства, составляет 1001000=, 25 февраля 2011 г. в кассу получена предоплата за лекарственные средства от юридического лица в сумме 22000= рублей (товар в 1 квартале не отгружен), 17 марта 2011 г. передан покупателю - физическому лицу по накладной шкаф для одежды стоимостью 3500=(стоимость с НДС 4130= рублей). В этом же налоговом периоде аптекой погашена (оплачена) задолженность за полученные в январе 2011 г. лекарственные средства в сумме 567600=, приняты и оплачены услуги по аренде за март 2011 г. в сумме 66080= (в том числе НДС 10080=), погашена (оплачена) задолженность по аренде за сентябрь 2010 г. в сумме 60180= (в том числе НДС 9180=). Все документы по передаче имущества, поставке лекарственных средств и аренде, в том числе правильно оформленные счета-фактуры, имеются.
Задача 2
Аптеке 16 февраля 2011 г. вручено Решение по результатам выездной налоговой проверки, согласно которому аптеке доначислен НДС в сумме 280000= рублей, штраф 56000= рублей и пени 2700= рублей. Аптека не согласна с доначислением налога, штрафа и пени. Какой документ следует подготовить аптеке, в какой срок и кому он должен быть подан?
Задача 3
Аптекой 30 сентября 2011 г. получен от поставщика товар на сумму 330000= рублей. На товар имеется накладная, протокол согласования цены, сертификаты качества, однако отсутствует счет-фактура. Принимая документы от заведующего отделом, бухгалтер потребовала, чтобы провизор созвонилась с поставщиком (аптечным складом) с целью получить недостающий документ. Обратившись к поставщику, провизор получила ответ, что у аптечного склада очень большой документооборот и по этой причине счет-фактуру бухгалтерия склада оформит 3 октября, а курьер склада в тот же день доставит документ в аптеку. Полученную информацию провизор сообщила бухгалтеру. Бухгалтер, в свою очередь, поставила в известность директора аптеки, заявив, что такое оформление документов приведет к увеличению налогового платежа по НДС за 3 квартал 2011 года. Директор аптеки возмущен действиями поставщика и собирается предъявить ему претензию. Имеются ли в действиях поставщика нарушения налогового законодательства? Обоснованно ли заявление бухгалтера о том, что такое оформление приведет к увеличению налогового платежа по НДС за 3 квартал 2011 г.?
Задача 4
Аптекой 23 июня открыт расчетный счет в АКБ «АБТ-Банк». 07 июля аптека получила официальное извещение банка об открытии счета и представила в Инспекцию по налогам и сборам соответствующее уведомление. На аптеку был наложен штраф в размере 5000= рублей. Правомерны ли действия инспекции?
Задача 5
Аптека, переходя с 1 января 2010 года на упрощенную систему налогообложения, в качестве объекта налогообложения выбрала разницу между доходами и расходами. За 2010 год доходы аптеки составили 12000000= рублей, расходы, вычитаемые из дохода, 11800000= рублей. Бухгалтер аптеки рассчитала налог по установленной ставке (15%), что составило 30000= рублей) и представила декларацию в налоговую инспекцию. Через три дня ее вызвал налоговый инспектор и предложил внести изменения в поданную декларацию. Бухгалтер, проверив расчеты, согласилась, что допустила ошибку и сделала необходимые исправления. Какие?
Задача 6
При проведении налоговой проверки аптеки за 2010 год, налоговым инспектором было установлено, что аптека не представляла в Инспекцию по налогам и сборам декларацию по транспортному налогу за 2010 год. Бухгалтер аптеки ответила, что для того чтобы уплатить налог аптека должна была получить из налоговой инспекции налоговое уведомление с указанием суммы налога. Аптека такого уведомления не получала, поэтому налог не платила. Инспектор настаивает на необходимости подачи декларации. Кто прав и почему?
Задача 7
Бухгалтер аптеки представила в налоговый орган налоговую декларацию по налогу на прибыль, согласно которой причитался к уплате налог в сумме 362000= рублей, с опозданием (просрочка составила 27 календарных дней). Уплата налога также была задержана, но только на 10 календарных дней. Ставка рефинансирования ЦБ в период просрочки составляла 11%. Что и в какой сумме придется заплатить аптеке?
Задача 8
Аптека подарила сотруднице, увольняющейся в связи с уходом на пенсию по возрасту, подарок к юбилею – стиральную машину стоимостью 35000= рублей. Вскоре бывшая сотрудница получила из налоговой инспекции требование об уплате налога на доходы физических лиц. Правомерно ли требование инспекции?
Задача 9
Аптека, зарегистрированная в налоговой инспекции № 1 г. Саранска, получила от этой налоговой инспекции требование о предоставлении документов с приложением копии поручения об истребовании документов, полученного от налоговой инспекции города Сергиева Посада (запрошены накладные № 12 и 13 и счета-фактуры № 12, 13 (все документы от 10.02.2010, необходимые при проведении налоговой проверки одного из покупателей, зарегистрированного в Сергиев Посаде). Аптека не предоставила запрошенные документы по данному требованию. Грозят ли аптеке штрафные санкции за непредставление документов? Если да, то укажите, какие.
Задача 10
Директор аптеки «Парацельс» обратилась к частному предпринимателю-аудитору с предложением провести обязательную аудиторскую проверку за истекший год. Выбор именно этого аудитора директор аптеки объяснила тем, что в истекшем 2009 году предприниматель-аудитор восстановил в аптеке запущенный бухгалтерский учет за 2007-2009 г.г. и аптека осталась довольна качеством предоставленных услуг. Может ли аудитор-предприниматель принять предложение аптеки?