Выдержка из работы:
1. Основным нормативно-правовым актом, регулирующим порядок налогообложения на рынке ценных бумаг, является:
а) Бюджетный кодекс РФ.
b) Налоговый кодекс РФ.
с) ФЗ «О рынке ценных бумаг»
d) Постановление ФСФР России.
2. Укажите операции, облагаемые НДС:
а) Размещение открытым акционерным обществом собственных акций.
b) Реализация брокером ценных бумаг своего клиента.
с) Реализация дилером ценных бумаг.
d) Реализация ценных бумаг физическим лицом.
3. Не подлежат обложению НДС доходы от осуществления:
а) Услуг по ведению реестра акционеров.
b) Услуг по оформлению и регистрации сделок с ценными бумагами.
с) Услуг по управлению пакетом ценных бумаг.
d) Реализации ценных бумаг организацией-инвестором.
4. Укажите операции, доходы по которым не облагаются НДС:
а) Инвестиционное консультирование.
b) Реализация дилером принадлежащих ему государственных ценных бумаг.
с) Управление пакетом ценных бумаг.
d) Хранение ценных бумаг.
5. Налоговой базой при реализации ценных бумаг брокером признается:
а) Выручка от реализации ценных бумаг.
b) Прибыль от реализации ценных бумаг.
с) Комиссионное вознаграждение, полученное брокером.
d) Доход от реализации ценных бумаг.
6. Дивидендом в целях налогообложения признается:
а) Доход, выплачиваемый по долговому обязательству любого вида.
b) Доход, выплаченный акционеру из валовой прибыли акционерного общества.
с) Доход, полученный акционером от организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения (в том числе по привилегированным акциям), по принадлежащим акционеру акциям.
d) Любой доход, выплаченный акционеру.
7. Процентами в целях налогообложения признаются:
а) Доход, полученный акционером от организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения (в том числе по привилегированным акциям), по принадлежащим акционеру акциям.
b) Доход, выплачиваемый по долговому обязательству любого вида из прибыли, остающейся после налогообложения.
с) Любой заранее заявленный (установленный) доход, в том числе в виде дисконта, полученный по долговому обязательству любого вида.
d) Любой доход, полученный инвестором.
8. Объектом налогообложения по налогу на доходы физических лиц признаются:
а) Доходы, полученные физическим лицом в Российской Федерации.
b) Доходы, полученные физическим лицом на территории Российской Федерации и за пределами территории Российской Федерации.
с) Доходы, полученные от источников в Российской Федерации и от источников за пределами Российской Федерации для физических лиц-резидентов. Доходы, полученные от источников в Российской Федерации, – для физических лиц-нерезидентов
d) Любые доходы физического лица.
9. Налогом на доходы физических лиц не облагаются следующие виды доходов:
а) Доход от реализации государственных ценных бумаг.
b) Акции, полученные супругой в подарок от супруга.
с) Доход от погашения облигации, выпущенной ОАО.
d) Процентный доход, полученный по сберегательному сертификату.
10. Российская организация выплачивает дивиденды физическому лицу – резиденту Российской Федерации. По какой ставке будет удержан налог с дивидендов?
а) 9%.
b) 13%.
с) 20%.
d) 30%.
11. К ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, в целях исчисления НДФЛ относятся ценные бумаги при условии:
а) Если информация об их ценах (котировках) публикуется в средствах массовой информации (в том числе электронных) либо может быть представлена организатором торговли или иным уполномоченным лицом любому заинтересованному лицу в течение трех лет после даты совершения операций с ценными бумагам.
b) Если по ним рассчитывается рыночная котировка, когда это предусмотрено соответствующим национальным законодательством.
с) Если они допущены к обращению у организаторов торговли, имеющих лицензию от федерального органа, осуществляющего регулирование рынка ценных бумаг.
12. Иностранная организация выплатила дивиденды гражданину Российской Федерации. По какой ставке облагается данный доход?
а) 35%.
b) 30%.
с) 9%.
d) 13%.
13. Физическим лицом получены дивиденды от российской организации. Какова ставка НДФЛ для этих доходов?
а) 13% для резидента, 30% для нерезидента.
b) 9% для резидента, 15% для нерезидента.
с) 6% для резидента, 30% для нерезидента.
d) 9% для резидента, 13% для нерезидента.
14. Расходы в виде выплаты процентов по долговым обязательствам:
а) Уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль в составе расходов, связанных с производством и реализацией.
b) Не уменьшают базу по налогу на прибыль.
с) Уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль в составе внереализационных расходов или в составе расходов, связанных с производством и реализацией, в зависимости от классификации их в учетной политике для целей налогового учета.
d) Уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль в составе внереализационных расходов.
15. Налог на прибыль с дивидендов, начисленный российской организации, подлежит уплате в бюджет:
а) Федеральный.
b) Региональный.
с) Местный.
16. Организация реализовала вексель третьего лица. По какой ставке следует исчислить НДС?
а) 9%.
b) 18%.
с) 15%.
d) Операция по реализации векселей НДС не облагается.
17. Физическое лицо, постоянно проживающее в Российской Федерации, получило доход от операций с ценными бумагами. По какой налоговой ставке будет уплачен налог на доходы физических лиц?
а) 9%.
b) 13%.
с) 30%.
d) 35%.
18. При совершении физическими лицами сделки купли-продажи ценных бумаг начисляются налоги:
I. Налог на доходы физических лиц.
II. Налог на имущество физических лиц.
III. Налог на добавленную стоимость.
IV. Налог на прибыль.
а) I, II, III.
b) I, III.
с) Все перечисленное.
d) I.
e) III, IV.
19. По какой ставке осуществляется налогообложение дохода брокера, полученного в качестве комиссионного вознаграждения?
I. По ставке 20% для всех категорий юридических лиц.
II. По ставке 15% для всех категорий юридических лиц.
а) I.
b) II.
с) Ни по одной из перечисленных выше.
20. В случае реализации ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, по цене ниже минимальной цены сделок на организованном рынке ценных бумаг при определении финансового результата принимается:
а) Средняя цена сделок на организованном рынке ценных бумаг.
b) Минимальная цена сделки на организованном рынке ценных бумаг.
с) Максимальная цена сделки на организованном рынке ценных бумаг.
21. Материальная выгода, полученная от операций с ценными бумагами налогоплательщиком-физическим лицом, облагается по ставке:
a) 20%
b) 35%
c) 13%
d) 30%
22. В какой срок должен быть начислен и уплачен налог на прибыль с доходам в виде дивидендов:
a) в момент принятия решения о распределении прибыли
b) после того, как дивиденды будут фактически перечислены получателю и перечислить в бюджет в течение 10 дней со дня фактической выплаты
c) в момент фактического перечисления акционеру и сразу же перечислить в бюджет
23. В какой срок должен быть начислен и уплачен налог на доходы физических лиц с доходам в виде дивидендов:
a) в момент, когда дивиденды будут фактически выплачены и перечислить в бюджет
b) в момент принятия решения о распределении прибыли и перечеслить в этот же день в бюджет
c) в момент, когда дивиденды будут фактически выплачены и перечислить удержанную сумму налога в бюджет необходимо в день снятия в банке наличных денег для выплаты дивидендов или в день, когда деньги будут перечислены на личный счет акционера
24. Кто обязан исчислить и уплатить налог с доходов, полученных в виде дивидендов:
a) налогоплательщик –резидент, с доходов, полученных на территории РФ
b) налогоплательщик-резидент с доходов, полученных от иностранной от организации за пределами РФ
с) налоговый агент, являющийся источником выплаты
25. Организацией получены дивиденды от российской организации. Какова ставка налога на прибыль для этих доходов?
а) 9, 0% для резидента, 15,0% для нерезидента, либо ставка , предусмотренная международным договором.
b) 9% для резидента либо ставка , предусмотренная международным договором, 15% для нерезидента.
с) 9% для резидента, 30% для нерезидента.
d) 9% для резидента, 13% для нерезидента.
Задача 1.
На годовом собрании акционеров, проведенном по итогам 2009 г., принято решение выплатить дивиденды всем акционерам в общей сумме 200 000 руб., из них: 30 000 руб. — физическому лицу, 45 000 руб. — муниципальному образованию, 125 000 руб. — юридическому лицу. При этом сама организация в 2010 г. получила на расчетный счет дивиденды в размере 80 000 руб. (данные дивиденды не учитывались при распределении прибыли между акционерами, как в текущем, так и в предыдущем налоговом периоде).
Задача 2
ОАО имеет в своем составе четырех акционеров:
– российская организация ООО (50% акций);
– физическое лицо – резидент РФ (30% акций);
– физическое лицо – нерезидент РФ (10% акций);
– Иностранная организация с государством, которой заключен договор об избежании двойного налогообложения (10% акций).
Уставный капитал ОАО составляет 10 млн. руб.
На годовом собрании акционеров было принято решение о выплате дивидендов за 2010 г. в сумме 500 тыс. руб.
Сумма дивидендов, полученных ОАО в текущем и предыдущем налоговом периоде, ранее не учитываемых при определении налоговой базы, составила 200 тыс. руб. (в том числе 100 тыс. руб. получено в качестве дивидендов от иностранной организации).
Задача 3
Организация "Гамма" 25 февраля приобрела облигацию номинальной стоимостью 20 000 руб. Предположим, что 29 апреля облигация будет продана организации "Бета". За время нахождения облигации на балансе организации "Гамма" выплат процентного дохода эмитентом не осуществлялось.
Последняя выплата эмитентом процентного дохода (из расчета 10% годовых) произведена 12 января.
Задача 4
Организация "Экспострой" 23 ноября 2010 г. приобрела облигацию номинальной стоимостью 15 000 руб. Условиями выпуска предусмотрена выплата процентного дохода в размере 10% годовых. Дата последней выплаты эмитентом процентного дохода - 30 ноября 2010 г. По состоянию на конец I квартала 2011 г. ценная бумага не реализована.
Задача 5
Участники ООО (две российские компании: ОАО с долей 50% и ЗАО с долей 15%; кипрская компания с долей 15% (стоимость доли 5,1 млн руб.); гражданин - налоговый резидент РФ с долей 20%) приняли в 25 марта 2011 решение о распределении между собой чистой прибыли ООО за 2010 г. в сумме 5 млн руб. пропорционально их долям в уставном капитале. Дивиденды выплачены всем участникам 20 апреля. Состав участников и размер их долей в течение последнего года не менялись. Само ООО получило в 2010 г. дивиденды в размере 300 тыс. руб.
Определить сумму налога и моменты исчисления, удержания и уплаты налогов у каждого из участников.