Выдержка из работы:
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность выбранной темы дипломной работы объясняется тем, что эффективное управление как кредиторской, так и дебиторской задолжен-ностью, которые существуют как естественное явление системы расчетов, является неотъемлемой частью успешной деятельности любого вида органи-зации, так как от эффективности распоряжения дебиторской и кредиторской задолженностью зависят итоги деятельности организации.
Политика управления дебиторской и кредиторской задолженностью представляет собой часть политики управления оборотными средствами, маркетинговой политики предприятия, направленная на рост объема реали-зации продукции.
Дебиторская задолженность всегда отвлекает средства из оборота, пре-пятствует их эффективному использованию, следствием чего является на-пряженное финансовое состояние, т.е. дебиторская задолженность характе-ризует отвлечение средств из оборота данной организации и использование их дебиторами, влияя отрицательно на финансовое состояние предприятия, поэтому надо уменьшить сроки ее взыскания.
Основные факторы появления дебиторской задолженности являются: игнорирование правовых аспектов обязательств в договорной практике орга-низаций; низкая развитость или неразвитость финансового рынка; определе-ние инфляционного роста цен адекватному увеличению платежных средств. Вместе с этим, нужно все-таки отметить, что она, как реальный актив, играет достаточно важную роль в сфере предпринимательской деятельности.
Кредиторская задолженность в определенной мере более полезна для организации, чем дебиторская задолженность, т.к. организация получает во временное пользование средства принадлежащие других организаций, при этом увеличивая свои обороты.
Состояние дебиторской и кредиторской задолженности, их размеры и качество влияют на финансовое положение организации. В целях их управ-ления нужно проводить анализ, который предполагает комплекс вопросов, относящихся к оценке финансового состояния предприятия. На финансовое состояние предприятия оказывают влияние как размеры балансовых остатков дебиторской и кредиторской задолженности, так и период оборачиваемости каждой из них.
Однако балансовые остатки дебиторской и кредиторской задолженно-сти могут служить лишь отправной точкой для исследования вопроса о влия-нии расчетов с дебиторами и кредиторами на финансовое состояние. Если дебиторская задолженность больше кредиторской, это является возможным фактором обеспечения высокого уровня коэффициента общей ликвидности. Одновременно это может свидетельствовать о более быстрой оборачиваемо-сти кредиторской задолженности по сравнению с оборачиваемостью деби-торской задолженности. В таком случае, в течение определенного периода долги дебиторов превращаются в денежные средства, через более длитель-ные временные интервалы, чем интервалы, когда предприятию необходимы денежные средства для своевременной уплаты долгов кредиторам. Соответ-ственно возникает недостаток денежных средств в обороте, сопровождаю-щийся необходимостью привлечения дополнительных источников финанси-рования. Последние могут принимать форму либо просроченной кредитор-ской задолженности, либо банковских кредитов.
Объектом исследования является ОАО "ТрансКредитБанк".
Предметом исследования является дебиторская и кредиторская за-долженность ОАО "ТрансКредитБанк".
Цель исследования является проведение анализа состояния дебитор-ской и кредиторской задолженности и разработке рекомендаций по улуч-шению управления ими в ОАО "ТрансКредитБанк".
В соответствие с целью, в работе были поставлены и решены следую-щие задачи:
- раскрыта сущность экономической безопасности, ее влияние и роль в управление дебиторской и кредиторской задолженностью.
- рассмотрены понятие и классификации дебиторской и кредиторской задолженности;
-проанализированы методы управления дебиторской и кредиторской задолженности;
- определено влияние дебиторской и кредиторской задолженности на финансовое состояние организации;
- проведен организационно-экономический анализ показателей ОАО "ТрансКредитБанк";
- проанализирована практика управления дебиторской и кредиторской задолженностью организации;
- проведен анализ дебиторской и кредиторской задолженности органи-зации и определены оценки эффективности данной деятельности в организа-ции;
- разработаны рекомендации по совершенствованию управления деби-торской и кредиторской задолженности.
Для целей оценки эффективности управления дебиторской и кредитор-ской задолженностью ОАО "ТрансКредитБанк" в работе были использованы формы годовой бухгалтерской отчетности организации, выставленные на сайте Центрального Банка РФ, а также различные статистические данные с официального сайта организации.
Информационной базой исследования являются данные бухгалтер-ских отчетов ОАО "ТрансКредитБанк" за 2009-2011гг., представленные в приложениях к дипломному проекту.
Методологическая основа исследования. При аргументации теорети-ческих положений и выводов осуществлялась автором на основе применения таких методов научного познания как системный, логический и методов сравнительного анализа, синтеза, сравнения.
Работа построена последовательными изучениями теоретических во-просов и практических оценок деятельности организации.
Структура работы обусловлена ее логикой и включает введение че-тыре главы, заключение, библиографический список и приложения.
Существование любых организаций их деятельность, рост и развитие в современных условиях является весьма сложной, это связано не только с по-сткризисным состоянием отечественной экономике, высокой инфляцией, низкий курс рубля и другими макроэкономическими проблемами, но и с ря-дом других специфических факторов, которые усиливают и активизируют угрозу экономической безопасности их деятельности. Среди них наибольшее значение имеют следующие :
1.Высокая степень монополизации рынка, частично сохранившаяся от прежней административно-командной системы, частично – возникшая в ны-нешней системе управления. Одновременно нарастают уровень конкурент-ной борьбы за российские рынки как со стороны отечественных, так и зару-бежных производителей.
Заключение
Политика управления дебиторской и кредиторской задолженностью представляет собой часть политики управления оборотными средствами, на-правленная на рост объема реализации продуктов организации.
Дебиторская задолженность является активом предприятия, который связан с юридическими правами, включая право на владение.
Кредиторская задолженность является по существу почти бесплатным кредитом и относится к числу привлеченных в хозяйственный оборот средств. В отличие от устойчивых пассивов, кредиторская задолженность яв-ляется не планируемым источником формирования оборотных средств и от-носится к краткосрочным обязательствам предприятия.
Поддержание оптимального объема и структуры текущих активов, ис-точников их покрытия и соотношения между ними – необходимая состав-ляющая обеспечения стабильной и эффективной работы любой организации.
В свою очередь, стабильность и эффективность деятельности органи-зации во многом зависит от ее способности погашать свои текущие и долго-временные обязательства, а также вовремя получать причитающиеся ему средства, чтобы поддерживать непрерывность воспроизводственного цикла – иными словами, от степени платежеспособности и кредитоспособности орга-низации.
Исследование проведено на примере ОАО «ТрансКредитБанк», кото-рый входит в топ-15 крупнейших банков по размеру совокупного кредитного портфеля.
При анализе увидели, что ТКБ стабильно наращивает объем таких по-казателей как работающие активы, активы-нетто и валюты баланса, как за счет расширения масштабов бизнеса, так и за счет привлечения новых клиен-тов.
Так при анализе кредиторской задолженности видим что Банк сотруд-ничает с коммерческими организации и физическими лицами как резиденты так и нерезиденты. Но больше всего банк делает акцент на корпоративную политику.
При анализе эффективности деятельности видно, что банк стал более активным и стал более эффективно использовать привлеченные средства.
Также, сокращается доля просроченной дебиторской задолженности, это говорит т том что, деятельность банка стала менее рискованной.
Банк стал более активным на рынке МКБ и с увеличением оборотов чуть понизил процент доходности операций, но это было эффективно, так как его прибыль выросло за период более чем в 2 раза. Так, определили дея-тельность Банка по управлению кредиторской и дебиторской задолженности как эффективную.
Проведённые исследования позволяет сказать, что на данный момент у Банка имеется огромный запас прочности. С одной стороны, это говорит об относительной устойчивости банка, но учитывая, что рисковые операции приносят больший доход, можно сделать вывод о том, что для банка имеются скрытые резервы для роста уровня доходности его банковской деятельности.
С целью расширения ресурсного потенциала ОАО «ТКБ» необходимо активизировать свою депозитную политику. В связи с этим одним из приори-тетных направлений работы банка должно стать постепенное наращивание депозитного портфеля путем проведения грамотной депозитной политики, направленной, в частности, на расширение перечня вкладов, доступных кли-ентам, введение новых видов услуг для их удобства.
Для ускорения и облегчения клиентам получения необходимой инфор-мации о депозитах в ОАО «ТКБ» целесообразно создать службу телемар-кетинга, рекламу банковских вкладов по телефону, которая будет оказывать-ся бесплатно, распространение информации о более выгодных депозитов.
Также были предложены вклады и кредиты которые помогут привлечь дополнительных клиентов, увеличение активности на рынке МКБ, а также в связи с запасом прочности было предложено инвестирование в наиболее сла-бой отрасли - Программа «Сельхоз-инвестиции». Банку как также было предложено участвовать в различные социальные программы.
Предложенные мероприятия позволят получить дополнительную при-быль в размере 11 955 963,08 тыс.руб. что больше на 10,65% чем в 2011 году. Предложенный проект экономически обоснован и эффективен.
Список использованной литературы
1. Федеральный Закон Российской Федерации № 395-1 (ред. от 06.12.2011) «О банках и банковской деятельности»
2. Положения ЦБ N 54-П (ред. от 27,07.2011) «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств»
3. Положение ЦБ № 302 –П (ред. от 26 марта 2007 г. ) «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на терри-тории РФ»
4. Алексеева А.И., Васильев Ю.В., Малеева А.В. и др. Комплексный эконо-мический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие - М.: КНО-РУС, 2009.268с.
5. Арутюнов Ю.А. Финансовый менеджмент. – М.: КНОРУС, 2008г. 169с.
6. Бакадоров В.Л., Алексеев П.Д. Финансово-экономическое состояние предприятия. М:. Изд-во «Приор», 2008, 322с.
7. Балабанова И. Т. Банки и банковское дело: Учебник. – СПб.: Питер, 2008г.459 с.
8. Басовский Л.Е. , Басовская Е.Н.. Комплексный экономический анализ хо-зяйственной деятельности: учеб. пособие - М.: ИНФРА-М, 2009.324с.
9. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого бан-ка: Учебник для вузов. – М.: Логос, 2007г. 214с.
10. Болва Н.В. Влияние теневой экономики на экономическую безопас-ность. Новосибирск, 2008., с. 107
11. Войтоловский Н.В. Калинина А.П., Мазурова И.И.. Экономический ана-лиз: Основы теории. Комплексный анализ хозяйственной деятельности орга-низации: Учебник - М.: Высшее образование, 2008.471с.
12. Гребенников В. В. Стратегия управления экономической безопасностью предприятий, Воронеж, 2008., с. 212.
13. Даль В.И. Толковый словарь живого великорусского языка: В 4 т. - Спб., 1863-1866
14. Звягин АА. Управление безопасностью организации и ее персонала (На примере малого и среднего предприятия). М., 2008., с. 112
15. Климчук С.В. Экономика предприятий. М: ТНУ им.Вернадского, 2009.- 201 с.
16. КоробоваГ.Г, Коробов Ю.И.. Основы банковского дела- М.: Магистр, 2008 г. 289с.
17. Лаврушина О.И. Банковское дело М., 2008.465с.
18. Маркова О.М., Сахарова Л.С., Сидоров В.Н. Коммерческие банки и их операции. - М.: ЮНИТИ, 2008. 469с.
19. Матвеев Н.В. Экономическая безопасность предприятия. М, 2009., с. 73
20. Мелехин Ю.В., Рынок сбережений: Социально-экономические механиз-мы привлечения сбережений населения в экономику России. - М.: "Акцио-нер", 2008. 369с.
21. Никитин Н.В. Финансовый менеджмент. - М.: КНОРУС, 2009 г. 547с.
22. Полукарпов В.Л. Менеджмент: анализ и основные тенденции. М., 2007. 364с.
23. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учеб-ник. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2009. – 425 с.
24. Симионов Ю.Ф. Экономическая теория в вопросах и ответах. М.: ПРИОР, 2007. – 320
25. Чечевицына Л.Н., Чуев И.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятель-ности. Учебное пособие, 3-е изд.-М.: Дашков и Ко, 2008.-436с.
26. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. М., Ин-фра-М, 2008.461с.
27. Шлыков В. В. Комплексное обеспечение экономической безопасности предприятия, Издательство: Алетейя, СПб, 2009. 144 с.
28. Ясинского Ю.М. Основы банковского дела: Учебное пособие– Мн.: Те-сей, 2007. 147с.
29. Семенова И. М., Ивашкевич В. Б.Учет и анализ дебиторской и кредитор-ской задолженности. М.: Издательство «Бухгалтерский учет» 2009. 192 с.
30. http://www.cfin.ru/management/finance/payments/effect_payables.shtml
31. http://newasp.omskreg.ru/bekryash/ch11p5.htm
32. http://www.egrul.ru/articles/33.html
33. http://www.rbc.ru/
34. www.bankir.ru
35. http://www.cbr.ru –ЦБРФ
36. http://www.tcb.ru