Выдержка из работы:
Введение:
Деньги в условиях действия закона стоимости и товарно-денежных отноше-ний выступают в качестве всеобщего эквивалента и инструмента планомерного раз-вития экономики. Поэтому, важное значение для хозяйственной и финансовой дея-тельности организации имеет своевременность денежных расчетов, тщательно на-лаженный учет расчетных операций.
Денежные средства характеризуют начальную и конечную стадии кругообо-рота хозяйственных средств, скоростью движения которых во многом определяется эффективность всей хозяйственной деятельности.
Денежные расчеты производятся либо в виде безналичных платежей, либо на-личными деньгами. Денежные средства организации находятся в кассе в виде на-личных денег и денежных документов, на счетах в банках, в выставленных аккреди-тивах и открытых особых счетах, чековых книжках и т.п. Их приумножения, пра-вильное использование, контроль за сохранностью - важнейшая задача бухгалтерии. От успешности её решения во многом зависит платежеспособность организации, своевременность выплаты заработной платы её персоналу, расчетов с поставщиками и подрядчиками, платежей в бюджет и др. Бухгалтерский учет денежных средств, расчетных и кредитных операций имеет важное значение для правильной организа-ции денежного обращения, расчетов и кредитования в народном хозяйстве, в укреп-лении платежной дисциплины, эффективном использовании финансовых ресурсов. В этих условиях важен контроль за соблюдением кассовой и расчетной дисциплины, правильностью и эффективностью использования денежных средств и кредитов, обеспечением сохранности денежной наличности и документов в кассе.
Вышеизложенное обуславливает необходимость изучения теоретических во-просов организации денежных средств, анализа и состояния учета денежных средств на предприятии.
Целью дипломной работы является изучение движения денежных средств, со-стояния учета, контроль за соблюдением кассовой и расчетной дисциплины и опре-деление основных направлений улучшения платежеспособности предприятия.
Исходя из цели работы, поставлены следующие задачи:
- рассмотреть сущность денег и их функции;
- рассмотреть основы организации безналичных расчетов и расчетов налич-ными;
- провести анализ платежеспособности и перспектив дальнейшего развития расчетов на современном этапе;
- проанализировать движение денежных средств и их направления;
- изучить и дать оценку состояния и путей совершенствования учета и контро-ля, наличия и движения денежных средств.
Объектом исследования выбрано ООО «МАЗАвтоПлюс» города Ульяновска.
Теоретической и методической основой написания дипломной работы послу-жили нормативные и законодательные акты по вопросам бухгалтерского учета, ау-дита, учебники и учебные пособия, монографии, материалы периодической печати, а также бухгалтерские документы и финансовая отчетность исследуемого предпри-ятия
Глава 3:
Инвентаризацию денежных средств на исследуемом объекте проводят не реже одного раза в квартал. Внезапная ревизия кассы проводится в присутствии кассира, главного бухгалтера и бухгалтера.
Кассир предоставляет для проверки последний кассовый отчет и документ по операциям последнего дня, а также расписку о том, что все приходные и расходные документы включены им в отчет и к моменту инвентаризации в кассе нет неоприхо-дованных или несписанных в расходе денег. Результаты инвентаризации оформля-ются актом, который подписывается кассиром, главным бухгалтером и бухгалтером. Акт является письменным доказательством, и его данные необходимы для внутрен-него и внешнего контроля.
В ходе инвентаризации кассы излишек и недостача не выявлены. С кассиром заключен договор о полной индивидуальной материальной ответственности. Для осуществления расчетов наличными деньгами предприятие имеет кассу, в которой созданы необходимые условия, обеспечивающие сохранность денежных средств, при их хранении. Денежные средства, полученные, с расчетного счета оприходова-ны в кассу своевременно и в полном объеме. Данные синтетического учета соответ-ствуют данным аналитического учета.
Одной из задач проверки соблюдения порядка ведения кассовых операций яв-ляется установление правильности оформления документов, по которым производи-лись операции, связанные с получением и выдачей наличных денег.
В ходе проверки не были установлены факты нарушения порядка ведения и учета кассовых операций
Контроль денежных средств на расчетных счетах показал, что предприятие имеет в настоящее время один расчетный счет.
Целью контроля операций по расчетным счетам является установление закон-ности произведенных операций, правильность использования и своевременность оприходывания средств, полученных в банке, а также соблюдение платежно-расчетной дисциплины.
Типичными ошибками операций на расчетных счетах могут быть:
- отсутствие выписок банка, подчистки и исправления в выписках банка;
- оправдательные документы к выпискам банка представлены не полностью;
- на документах отсутствует штамп банка о принятии документа для обработ-ки
Заключение:
Денежные расчеты являются одним из необходимых условий нормального процесса расширенного воспроизводства, так как представляют собой систему орга-низации и регулирования платежей по денежным требованиям и обязательствам.
В настоящее время для российской экономики серьезной проблемой стали усиливающиеся спад производства и финансовой устойчивости, кризис неплатежей. В этих условиях актуальным становится вопрос о стабильности финансового поло-жения предприятия.
Как известно, на оборот денежных средств предприятия и на его финансовое состояние воздействуют не только внутренние, но и внешние факторы. Первые из них включают состояние активов предприятия, их оборачиваемость, структуру ис-точников формирования этих активов, и вторые - государственную, бюджетную и налоговую политику, состояние рынка.
Объектом исследования данной работы является ООО «МАЗАвтоПлюс».
Общество занимается оптовой и розничной торговлей запасных частей к авто-мобилям МАЗ, КРАЗ, двигателям ЯМЗ, тракторам Т-40. На рынке данных запасных частей занимает первое место по продажам.
О размерах предприятия можно судить по объему товарной продукции, объе-му производства, численности работников, стоимости основных фондов и т.д. Вы-ручка от продажи товаров в 2005 году по сравнению с 2003 годом увеличилась в 2 раза и составила 11438 тыс. руб. Данный рост произошел за счет повышения рас-ценок на продаваемые запчасти и увеличения объемов продаж. Численность работ-ников за анализируемый период не претерпела никаких изменений и составляет 7 человек. Количество торговых точек также не изменилось - 1 магазин.
Возможность организации сохранять приемлемое финансовое состояние определяется объемом получаемой прибыли. Прибыль от продаж за анализируе-мый период выросла в 2,5 раза и в 2005 году составила 1929 тыс. руб.
Важным показателем при анализе деятельности предприятия, является плате-жеспособность предприятия, которая выступает в качестве внешнего проявления ее финансовой устойчивости, сущность которой состоит в обеспечении оборотных ак-тивов долгосрочными источниками их формирования.
В экономической литературе признаются три основных показателя платеже-способности, которые представляют интерес для различных пользователей: коэф-фициент абсолютной ликвидности - для поставщиков сырья и материалов; коэффи-циент срочной ликвидности (критической оценки)- для банков; коэффициент теку-щей ликвидности для покупателей и держателей акций предприятия.
Коэффициент абсолютной ликвидности в течении 2-х последних лет значи-тельно ниже рекомендуемого (0,2-0,5) таким образом, можно сказать, что у Общест-ва отсутствует возможность погашения своих кредиторских обязательств за счет де-нежных средств и краткосрочных финансовых вложений.
А вот значение коэффициента критической оценки в 2003 г. немного «не дотя-гивает» до нормы (0,7-0,8) и равен 0,41. А в 2004 и 2005 годах превышает норматив-ное значение.