Выдержка из работы:
Введение:
Предоставление кредитов является традиционным видом банковских услуг. Подавляющая часть активов коммерческих банков размещена в кредитные операции.
Кредитование, как размещение привлеченных у населения денег является наиболее значимым показателем в деятельности банков. За счет этого источника формируется основная часть чистой прибыли, отчисляемой в резервные фонды и идущей на выплату дивидендов акционерам банка. В дипломной работе собран материал, содержащий выводы, которые могут иметь определенное значение для практической работы банков и иных кредитных организаций, занимающихся кредитованием юридических и физических лиц, являющихся главным источником получения прибыли.
При всем многообразии действующих форм и методов кредитования существуют единые подходы к практике организации кредитных отношений. Они заключаются, прежде всего, в договорном характере взаимоотношений банка и клиента в процессе кредитования, когда сумма кредита, способ его предоставления и возврата, условия оплаты и срок погашения фиксируются в кредитном договоре между банком и заемщиком. На практике многие банки, как правило, применяют установленные ими правила выдачи кредитных средств юридическим и физическим лицам. В основе кредитных отношений лежит взаимовыгодность кредитной сделки для клиента и для банка.
Особый интерес в этой связи приобретает вопрос кредитования физических лиц, так как цель данной работы имеет практическую направленность в области организации деятельности кредитных организаций при работе с физическими лицами, дает профессиональные знания в области взаимоотношений кредитора и заемщика.
Основными задачами данной работы являются: изучить значение и роль Сберегательного банка в мобилизации денежных средств, рассмотреть основные проблемы кредитования физических лиц, изучить порядок оформления и выдачи кредита, и формы обеспечения возвратности кредита, правильного отражения кредитных операций в бухгалтерском учете.
Глава 3:
Аналитический учет ведется на каждый вид обеспечения на лицевых счетах, открываемых для каждого получателя кредита и по каждому кредитному договору.
После погашения кредитов, возврата размещенных средств и закрытия кредитных договоров и договоров на размещение средств суммы списываются со счетов.
Дт 99999
Кт 91303-91307
Основными обязанностями сотрудника подразделения бухгалтерии Банка с операциями по кредитованию физических лиц является:
- открытие заемщикам ссудных счетов на основании распоряжения кредитного работника;
- своевременное отражение операций на счетах бухгалтерского учета;
- ведение лицевых счетов заемщиков;
- начисление процентов и неустоек;
- своевременное отнесение неуплаченных сумм на счет просроченной задолженности по основному долгу и процентам на основании распоряжения кредитного работника;
- закрытие ссудных счетов;
- ведение базы данных по заемщикам - физическим лицам.
В целях обеспечения правильного проведения денежно-расчетных операций и своевременного отражения их в бухгалтерском учете в Сберегательном банке должна быть организована система внутрибанковского контроля. Контроль направлен на :
- обеспечение сохранности средств и ценностей;
- соблюдение клиентами положений по оформлению документов;
- своевременное исполнение распоряжений клиентов на перечисление (выдачу) средств;
- перечисление и зачисление средств, в точном соответствии с реквизитами, указанными в платежных (расчетных) документах, применяемых к исполнению.
Методы и технические средства, применяемые для осуществления внутреннего контроля, определяет сама кредитная организация, исходя из конкретных условий работы, характера операций и их объема.
Контроль осуществляется путем визуальной проверки документов, оформленных на бумажном носителе (бланке), с последующей сверкой счетным методом равенства оборотов по дебету и кредиту.
Оформление документа и его проверка удостоверяется собственноручной подписью бухгалтерского работника и контролера, а в необходимых случаях - подписями других должностных лиц.
Организация контроля и повседневное наблюдение за его осуществлением на всех участках бухгалтерской и кассовой работы возглавляется на главного бухгалтера/6/.
Обязательной и неотъемлемой частью внутреннего контроля является постоянный последующий контроль. Последующие проверки проводятся таким образом, чтобы работа каждого бухгалтерского работника проверялась в сроки, установленные руководителем, на реже одного раза в год.
Заключение:
В современных условиях развития рыночной экономики, такая функция как кредитование имеет огромное значение в деятельности банков.
Разумеется, что накапливаемые огромные денежные средства, лежащие без движения - это непроизводительно, так как их можно использовать и получать существенную выгоду, отдавая денежные средства во временное пользование. Именно это и вошло в основу предоставления кредита.
Потребность в кредите вызвана неравномерностью кругооборота индивидуальных капиталов. Он выступает в качестве формы разрешения противоречия между накоплением временно свободных денежных средств у одних экономических субъектов и потребностью в них – у других.
Банк как посредник аккумулирует временно свободные средства, формируя ссудный капитал и предоставляя его во временное распоряжение тем лицам, которые испытывают потребность в привлечении дополнительных финансовых ресурсов на определенных условиях.
Сберегательный банк России предоставляет кредиты населению в пределах имеющихся у него кредитных ресурсов. В зависимости от срока назначения банковские кредиты, выдаваемые населению подразделяются на краткосрочные и долгосрочные.
Для обеспечения финансовой устойчивости коммерческого банка необходима правильная постановка бухгалтерского учета всех операций, проводимых банком и соблюдение им всех нормативных и законодательных актов.
В Павловском ОСБ 4280 краткосрочные кредиты пользуются у населения наиболее большим спросом, нежели долгосрочные, так как нестабильность в экономике страны не дает уверенности в завтрашнем дне.
Учет операций по кредитованию физических лиц осуществляется на
разных балансовых, внебалансовых счетах, предусмотренных « Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» № 205-П от 05 декабря 2002 года.