Выдержка из работы:
Введение:
Предоставление кредитов является традиционным видом банковских услуг. Подавляющая часть активов коммерческих банков размещена в кредитные операции.
Кредитование, как размещение привлеченных у населения денег является наиболее значимым показателем в деятельности банков. За счет этого источника формируется основная часть чистой прибыли, отчисляемой в резервные фонды и идущей на выплату дивидендов акционерам банка. В дипломной работе собран материал, содержащий выводы, которые могут иметь определенное значение для практической работы банков и иных кредитных организаций, занимающихся кредитованием юридических и физических лиц, являющихся главным источником получения прибыли.
При всем многообразии действующих форм и методов кредитования существуют единые подходы к практике организации кредитных отношений. Они заключаются, прежде всего, в договорном характере взаимоотношений банка и клиента в процессе кредитования, когда сумма кредита, способ его предоставления и возврата, условия оплаты и срок погашения фиксируются в кредитном договоре между банком и заемщиком. На практике многие банки, как правило, применяют установленные ими правила выдачи кредитных средств юридическим и физическим лицам. В основе кредитных отношений лежит взаимовыгодность кредитной сделки для клиента и для банка.
Особый интерес в этой связи приобретает вопрос кредитования физических лиц, так как цель данной работы имеет практическую направленность в области организации деятельности кредитных организаций при работе с физическими лицами, дает профессиональные знания в области взаимоотношений кредитора и заемщика.
Основными задачами данной работы являются: изучить значение и роль Сберегательного банка в мобилизации денежных средств, рассмотреть основные проблемы кредитования физических лиц, изучить порядок оформления и выдачи кредита, и формы обеспечения возвратности кредита, правильного отражения кредитных операций в бухгалтерском учете.
Данная дипломная работа раскрывает все поставленные выше задачи в определенной последовательности и аккумулирует опыт работы Павловского ОСБ 4280 ,его кредитного сектора, сектора по внутрибанковским операциям, отдела бухгалтерского учета и отчетности. Раскрывает то, что на протяжении длительного периода формировалось как обязательные принципы организации банковского хозяйства.
Глава 3:
За организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении банковских операций несет ответственность руководитель кредитной организации. Им утверждаются:
- рабочий план счетов бухгалтерского учета в банке, его филиалах и подведомственных учреждениях, в основе которого лежит утвержденный ЦБ РФ План счетов;
- формы первичных документов, применяемых для оформления операций, включая формы документов для внутренней бухгалтерской отчетности;
- порядок проведения инвентаризации и методы оценки видов имущества и обязательств;
- правила документооборота и технологии обработки учетной информации;
- порядок контроля за совершаемыми внутрибанковским операциями и другие решения, необходимые для организации бухгалтерского учета.
Бухгалтерский учет в банках охватывает объекты, обеспечивающие и составляющие уставную деятельность банка, а именно : хозяйственные средства (основные и оборотные) и их размещение; ресурсы хозяйственных средств; функциональные обязанности банка ; финансовые результаты уставной деятельности.
Основной задачей бухгалтерской службы Сберегательного банка является ежедневное составление баланса. Баланс реализуется в виде таблицы из двух частей: актива и пассива. В активе записываются объекты учета, а в пассиве –источники их приобретения или образования/9/.
Номенклатура счетов основного баланса включает четыре главы: главу А «Балансовые счета», главу В « Внебалансовые счета», главу Г « Срочные операции» и главу Д «Счета депо».
Все счета бухгалтерского учета банков, согласно нового Плана счетов, являются либо активными, либо пассивными.
Основными направлениями бухгалтерского учета кредитных организаций являются: учет операций по безналичным расчетам, учет кассовых операций, учет ссудных операций, учет операций с ценными бумагами, учет внутрибанковских операций, учет доходов, расходов и финансовых результатов деятельности банка/10/.
Основными задачами бухгалтерского учета денежных средств, расчетных и кредитных операций являются:
- проверка правильности документального оформления и законности операций с денежными средствами, расчетных и кредитных операций, своевременное и полное отражение их в учете;
- обеспечение своевременности, полноты и правильности расчетов по всем видам платежей и поступлений;
- своевременное выявление результатов инвентаризации денежных средств, денежных документов и расчетов, обеспечение взыскания дебиторской и кредиторской задолженности и ссуд в установленные сроки;
- обеспечение сохранности денежных средств, денежных документов в кассе и других местах их хранения и выдачи, бесперебойное удовлетворения денежной наличностью неотложных нужд банка;
- управление денежными потоками, изыскание возможностей наиболее рационального вложения свободных средств как источника финансовых инвестиций, приносящих доход. Текущими заботами этого участка бухгалтерии является контроль за оплатой счетов, получение долгов с заемщиков, наблюдение за расходами, совершаемыми с корреспондентского счета, из кассы.
Заключение:
В современных условиях развития рыночной экономики, такая функция как кредитование имеет огромное значение в деятельности банков.
Разумеется, что накапливаемые огромные денежные средства, лежащие без движения - это непроизводительно, так как их можно использовать и получать существенную выгоду, отдавая денежные средства во временное пользование. Именно это и вошло в основу предоставления кредита.
Потребность в кредите вызвана неравномерностью кругооборота индивидуальных капиталов. Он выступает в качестве формы разрешения противоречия между накоплением временно свободных денежных средств у одних экономических субъектов и потребностью в них – у других.
Банк как посредник аккумулирует временно свободные средства, формируя ссудный капитал и предоставляя его во временное распоряжение тем лицам, которые испытывают потребность в привлечении дополнительных финансовых ресурсов на определенных условиях.
Сберегательный банк России предоставляет кредиты населению в пределах имеющихся у него кредитных ресурсов. В зависимости от срока назначения банковские кредиты, выдаваемые населению подразделяются на краткосрочные и долгосрочные.
Для обеспечения финансовой устойчивости коммерческого банка необходима правильная постановка бухгалтерского учета всех операций, проводимых банком и соблюдение им всех нормативных и законодательных актов.
В Павловском ОСБ 4280 краткосрочные кредиты пользуются у населения наиболее большим спросом, нежели долгосрочные, так как нестабильность в экономике страны не дает уверенности в завтрашнем дне.
Учет операций по кредитованию физических лиц осуществляется на
разных балансовых, внебалансовых счетах, предусмотренных « Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» № 205-П от 05 декабря 2002 года.