Выдержка из работы:
Введение:
Предоставление кредитов является традиционным видом банковских услуг. Большая часть активов коммерческих банков размещена в кредитные операции.
В дипломной работе собран материал, содержащий выводы, которые могут иметь определенное значение для практической работы банков и иных кредитных организаций, занимающихся кредитованием юридических и физических лиц, являющихся главным источником получения прибыли.
Особый интерес в этой связи приобретает вопрос кредитования физических лиц, так как цель данной работы имеет практическую направленность в области организации деятельности банков при работе с физическими лицами.
Целью исследования явилось изучение вопросов кредитования и порядок предоставления кредитов физическим лицам, отражение всех кредитных операций в бухгалтерском учете и проведение анализа важнейших сторон банковской деятельности по кредитованию физических лиц.
Исходя из цели, в работе поставлены следующие задачи:
- изучить основные направления кредитования физических лиц Сберегательным банком РФ;
- изучить механизм кредитования и принципы кредитования физических лиц в Инзенском ОСБ 4261;
- охарактеризовать порядок предоставления кредита и контроль за исполнением условий кредитного договора;
- изучить расчет платежеспособности заемщика и порядок погашения кредита и уплаты процентов;
- изучить особенности организации учета кредитования физических лиц.
Данная дипломная работа раскрывает все поставленные выше задачи в определенной последовательности и аккумулирует опыт работы Инзенского ОСБ 4261, его сектора кредитования, сектора по внутрибанковским операциям, отдела бухгалтерского учета и отчетности.
Глава 3:
В зависимости от обеспечения выдаваемых кредитов, ссуды могут быть необеспеченными и обеспеченными. В качестве обеспечения возвратности кредитов банка используются различные виды залога, гарантии, поручительства. Обеспечение размещенных средств и обязательств по предоставленным кредитам учитывается на внебалансовых счетах 91303-91307. По дебету счетов отражается оприходование поручительств и залогов в корреспонденции со счетом № 99999. Указанные гарантии, поручительства учитываются в сумме принятого обеспечения:
Дт 91303-91307
Кт 99999
Аналитический учет ведется на каждый вид обеспечения на лицевых счетах, открываемых для каждого получателя кредита и по каждому кредитному договору.
После погашения кредитов, возврата размещенных средств и закрытия кредитных договоров суммы списываются со счетов:
Дт 99999
Кт 91303-91307
Основными обязанностями сотрудника подразделения бухгалтерии Банка с операциями по кредитованию физических лиц является:
- открытие заемщикам ссудных счетов на основании распоряжения кредитного работника;
- своевременное отражение операций на счетах бухгалтерского учета;
- ведение лицевых счетов заемщиков; зачисление процентов и неустоек;
- своевременное отнесение неуплаченных сумм на счет просроченной задолженности по основному долгу и процентам на основании распоряжения кредитного работника;
- закрытие ссудных счетов;
- ведение базы данных по заемщикам - физическим лицам.
В целях обеспечения правильного проведения денежно-расчетных операций и своевременного отражения их в бухгалтерском учете в Сберегательном банке организована система внутрибанковского контроля. Контроль направлен на:
- обеспечение сохранности средств и ценностей;
- соблюдение клиентами положений по оформлению документов;
- своевременное исполнение распоряжений клиентов на перечисление (выдачу) средств;
- перечисление и зачисление средств, в точном соответствии с реквизитами, указанными в платежных (расчетных) документах, применяемых к исполнению.
Методы и технические средства, применяемые для осуществления внутреннего контроля, определены Инзенским ОСБ 4261, исходя из конкретных условий работы, характера операций и их объема.
Контроль осуществляется путем визуальной проверки документов, оформленных на бумажном носителе (бланке), с последующей сверкой счетным методом равенства оборотов по дебету и кредиту.
Оформление документа и его проверка удостоверяется собственноручной подписью бухгалтерского работника и контролера, а в необходимых случаях - подписями других должностных лиц.
Заключение:
В современных условиях развития рыночной экономики такая функция, как кредитование, имеет огромное значение в деятельности банков.
Разумеется, что накапливаемые огромные денежные средства, лежащие без движения - это непроизводительно, так как их можно использовать и получать существенную выгоду, отдавая денежные средства во временное пользование. Именно это и вошло в основу предоставления кредита.
Потребность в кредите вызвана неравномерностью кругооборота индивидуальных капиталов. Он выступает в качестве формы разрешения противоречия между накоплением временно свободных денежных средств у одних экономических субъектов и потребностью в них - у других.
Банк как посредник аккумулирует временно свободные средства, формируя ссудный капитал и предоставляя его во временное распоряжение тем лицам, которые испытывают потребность в привлечении дополнительных финансовых ресурсов на определенных условиях.
Сберегательный банк России предоставляет кредиты населению в пределах имеющихся у него кредитных ресурсов. В зависимости от срока назначения банковские кредиты, выдаваемые населению подразделяются на краткосрочные и долгосрочные.
Важнейшей задачей на 2004 год в области предоставления услуг по кредитованию частных клиентов, наряду с наращиванием кредитного портфеля является повышение качества банковского сервиса и скорости проведения операций. Большое значение в этом имеет активная продажа населению услуг по кредитованию.
Формированию спроса клиентов на определенные их виды способствуют знания работниками банка методов продаж. В процессе продаж должна достигаться цель, чтобы каждый клиент, пришедший в Сбербанк, получил полный спектр информации об услугах по кредитованию и осуществил выбор наиболее подходящей для него услуги.