Выдержка из работы:
Введение
Денежными платежами начинается и завершается кругооборот средств, вложенных в предприятие. Механизм платежей (расчетов) должен быть построен таким образом, чтобы исключить временной разрыв (или хотя бы свести его к возможному минимуму) между моментом возникновения обязательства платить и моментом завершения движения денежных средств от плательщика к получателю, совершаемого во исполнение этого обязательства. В противном случае будет иметь место (возможно, не предусмотренное предварительными условиями) кредитование одной из сторон. К подобной задержке платежа не относится та, которая вызвана экономическими причинами и именуется неплатежеспособностью. В этой ситуации вообще не возникает денежного платежа, поскольку отсутствуют сами деньги.
.................................
1 Теоретические основы организации денежных расчетов предприятия
1.1 Основы безналичного платежного оборота
Безналичные расчеты между контрагентами производятся через посредника, который берет на себя проведение всех процедур списания и зачисления денежных средств по соответствующим счетам. Таковым посредником выступает банк или иное кредитное учреждение, где участники расчетов — клиенты — открывают свои счета. Банковский счет представляет собой способ бухгалтерской фиксации банком доверенных как посреднику клиентами денежных сумм, необходимых им для проведения платежей. Запись на этом счете отражает всего лишь задолженность банка владельцу денежных средств и располагается в пассиве банковского баланса. Однако возможность использования этих средств при возникновении необходимости в них у клиента является довольно проблематичной и определяется степенью ликвидности банковских активов.
.................................
Список использованной литературы
1. Гражданский кодекс РФ (части I, II).
2. Налоговой кодекс РФ (части I, II).
3. Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" (с изм. и доп. от 23 июля 1998 г.)
4. Инструкция ЦБ РФ от 12.10.2000г.№93-И «О порядке открытия уполномоченными банками банковских счетов нерезидентов в валюте РФ и проведения операций по этим счетам»
5. Письмо ЦБ РФ от 4 октября 1993 г. N 18 Об утверждении «Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации" (в ред. письма ЦБ РФ от 26.02.96 N 247)
6. Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебно-практическое пособие. М.: Издательство «Дело и Сервис», 1999.
7. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности/Под ред. В.Н. Стражева.— Минск: Высшая школа, 1998.
8. Баканов М.И., ШереметА.Д. Теория экономического анализа.— М.: Финансы и статистика, 2000.
.................................