Выдержка из работы:
Введение
В условиях рыночной экономики кассовые операции банков являются одной из самых важных областей финансового обслуживания учреждений, организаций и предпринимательства.
В процессе осуществления своей деятельности предприятие вступает в хозяйственные связи с разными предприятиями и лицами: поставщиками товарно-материальных ценностей (работ, услуг), покупателями, финансовыми, налоговыми органами, органами социального страхования и др. Расчеты между ними осуществляются в денежной форме.
Денежные средства организации представляют собой совокупность денежных средств на банковских расчетных, специальных и депозитных счетах, в выставленных аккредитивах, чековых книжках, переводах в пути и денежных документах.
Денежные средства характеризуют начальную и конечную стадии кругооборота хозяйственных средств. Скоростью их движения во многом определяется эффективность деятельности организации и банков.
На рынке финансовых услуг коммерческие банки выступают посредниками в денежно-кредитных отношениях между хозяйствующими субъектами, государственными органами управления и отдельными гражданами, выполняя такие функции, как аккумуляция денежных средств, предоставление кредитов, посредничество в денежных расчетах, создание платежных средств, выпуск и размещение ценных бумаг, консультационное обслуживание клиентов.
Кредитные организации осуществляют денежные расчеты в виде безналичных платежей, либо наличными деньгами. Использование наличных денежных средств при расчетах регламентируются Положением о правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ, Порядком ведения кассовых операций, утвержденным Центральным Банком и другими.
Основными задачами учета денежных средств и расчетов являются: своевременное и правильное документирование операций по движению денежных средств и расчетов, контроль за сохранностью денежных средств в кассе, использованием денежных средств по их целевому назначению и другое.
Этим объясняется актуальность избранной для исследования темы дипломной работы.
Цель дипломной работы – изучение учета кассовых операций. Объектом исследования избрано Ульяновское Отделение Сберегательного Банка РФ №8588.
Из поставленной цели вытекают следующие задачи, которые следует рассмотреть:
- сущность и назначение бухгалтерского учета и учетно-операционной работы в банке;
- изучение учета кассовых операций при приеме наличных денежных средств в кассу банка;
- изучение учета кассовых операций при выдаче денежных средств из кассы банка;
- изучение бухгалтерского учета кассовых операций при расчетах с персоналом банка и другими лицами;
- изучение роли аудита кассовых операций в банке.
Кассовым работникам запрещается в момент выдачи представителям организации денег производить по требованию последних обмен денег одних достоинств на другие. По распоряжению руководителя территориального банка, отделения банка представитель организации может одновременно предъявить денежный чек и объявление на взнос наличными банкнот Банка России. В данном случае совершение операций осуществляется по каждому документу отдельно.
В конце операционного дня кассовый работник сверяет сумму полученных им под отчет денег с суммами, указанными его расходных документах, и фактическим остатком денег, после чего составляет справку о сумме выданных денег и полученной сумме под отчет.
Сверка оформляется подписями кассового работника и операционных работников.
Остаток наличных денег, расходные кассовые документы и копии справок ф. 0406007, а также справку ф. 0482110 кассовый работник сдает под расписку в книге ф. 0482155 заведующему кладовой (старшему кассиру). В книге ф. 0482155 кассовый работник расходной кассы указывает общее количество расходных документов и отдельно общую сумму выданной по ним из кассы банка денежной наличности Банка России и иностранных государств.
При выполнении приходных и расходных операций одним кассовым работником или заведующим кладовой (старшим кассиром) составляется сводная справка о кассовых оборотах ф. 0482111.
Литература
1. Гражданский Кодекс РФ. Часть I и II.
2. Закон РФ «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996г.
3. Закон РСФСР от 2 декабря 1990 г. №341-1 «О Центральном Банке РСФСР (Банке России)» с изменениями и дополнениями, внесенными Федеральным законом №65-Ф3 от 26 апреля 1995 г. и последующими изменениями, включая 6 августа 2001 г.
4. Закон РСФСР от 2 декабря 1990 г. №395-1 «О банках и банковской деятельности РСФСР» с изменениями и дополнениями, внесенными Федеральным законом от 5 февраля 1996 г. и последующими изменениями, включая 7 августа 2001г.
5. Федеральный Закон «Об аудиторской деятельности» от 07.08.2001г.
6. Постановление Правительства РФ от 06.02.2002г. № 80 «О вопросах регулирования аудиторской деятельности в РФ»
7. План счетов Бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Министерством Финансов Российской Федерации от 31.10.2000 г № 94 н.
8. Регламент совершения кассовых операций в Сбербанке России и его филиалах – М.: 2000 г.
9. Бабичева Ю.А. Банковское дело. – М.:Экономика, 2000.
10. Бункина М.К. Деньги. Банки. Валюта: Учебное пособие. – М.: АО «ДИС», 1994.
11. Геращенко В.В. О денежно-кредитной политике и ходе реструктуризации банковской системы. – «Деньги и кредит» (Журнал № 6 2000г.)
12. Жукова Е.Ф. Банки и банковские операции. – М.: ЮНИТИ, 1997.
13. Камышанов П.И. Практическое пособие по аудиту. – М.: ИНФРА-М, 1998.
14. Коробов Ю.И., Коновалова Е.А., Шулькова Н.Н. Бухгалтерский учет в банках: Учебное пособие. – М., 2000.
15. Костерина Т.М. Банковское дело – М.: МЭСИ, 2001.
16. Семенюта О.Г. Основы банковского дела в Российской Федерации. – Ростов – на – Дону: Феникс, 2001.
17. Ширинская Э.Г., Нестерова Т.Н., Сокоменская Н.Э. Бухгалтерский учет и операционная техника в банках. – М.: «Перспектива», 2000.
18. Подольский В. И., Поляк Г. Б., Савин А. А. и др.; под ред. Проф. В. И. Подольского. Аудит: Учебник для вузов / М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2000
19. Безруких П. С. – М.: Бухгалтерский учет Финансы и статистика,1998 г.
20. Тишков И. Е., Балдинова А. И., Дементей Т. Н. Учебник/ Бухгалтерский учет: Выш. Шк., 1998
21. Шеремет А. Д., Суйц В. П. Аудит. – М: Финансы и статистика, 1995
22. Козлова Е. П. Бухгалтерский учет в организациях М.: Финансы и статистика 2001 г.
23. Кондраков Н. П. Бухгалтерский учет : Учебное пособие. – М.: ИНФРА 2000г.
24. Кожинов В. Я. План и корреспонденция счетов бухгалтерского учета 7000 типовых проводок - М:.ЭКЗАМЕН 2002г.
25. Поляков В. П., Московкина Л. А. Структура и функции центральных банков. Зарубежный опыт – Учебное пособие - М.: ИКЦ «ДИС» 1996г.