Управление краткосрочными пассивами. Аналитический отчет о движении денежных средств. Учет инфляции при составлении финансовой отчетности аналитический отчет о движении денежных средств учет инфляции при составлении финансовой отчетности.

• Номер работы:
  12729
• Раздел:
  Все работы   →   Ответы на вопросы /ГОСы и экзамены   →   Финансы, деньги, кредит (ФДК)
• Год сдачи:
  17.11.2005 г.
• Вуз:
  Политех
• Количество страниц:
  25 стр.
• Содержание:
  I. Управление краткосрочными пассивами 3
  II. Аналитический отчет о движении денежных средств 15
  III. Учет инфляции при составлении финансовой отчетности 21
  Литература 25
• Выдержка из работы:
  Некоторые тезисы из работы по теме Управление краткосрочными пассивами. Аналитический отчет о движении денежных средств. Учет инфляции при составлении финансовой отчетности аналитический отчет о движении денежных средств учет инфляции при составлении финансовой отчетности.
  Все активы предприятия делятся на оборотные и внеоборотные. Внеоборотные активы — это основные средства, нематериальные активы, долгосрочные финансовые вложения и другие активы, не участвующие в регулярном цикле закупка-производство-продажа (обороте). Как правило, внеоборотные активы трудно быстро трансформировать в денежные средства, и в связи с их реализацией возможны дополнительные расходы.
  Оборотные активы, называемые в западной практике валовым оборотным капиталом (Gross working capital) или просто оборотным капиталом (Working capital), это товарно-материальные запасы, денежные средства, краткосрочные финансовые вложения, краткосрочная дебиторская задолженность и т. п. активы, которые обладают более высокой ликвидностью по сравнению с внеоборотными активами и участвуют в обороте предприятия.
  Практически всегда оборотные средства предприятия лишь частично сформированы за счет собственных средств и долгосрочной кредиторской задолженности. Другая их часть формируется за счет краткосрочных пассивов (кредиторской задолженности поставщикам, краткосрочных кредитов и т. п.).
  В процессе управления оборотными активами и краткосрочными пассивами менеджеры обычно пользуются следующими величинами и понятиями:
  • чистый оборотный капитал (Net working capital). Эта величина рассчитывается вычитанием из суммы оборотных активов суммы краткосрочных обязательств. Рабочий капитал — это часть оборотных средств, сформированная за счет собственных средств предприятия и долгосрочной кредиторской задолженности;
  • текущие финансовые потребности. Это текущая потребность компании в краткосрочном кредите или часть оборотных активов, не покрытая ни собственными средствами, ни кредиторской задолженностью, ни долгосрочными кредитами;
  • период обращения денежных средств (период оборачиваемости оборотных средств). Вычисляется сложением периода оборачиваемости запасов и периода оборачиваемости дебиторской задолженности и вычитанием из полученной суммы среднего срока оплаты кредиторской задолженности. Способы расчета этих параметров приведены выше при описании аналитических коэффициентов.