Понятие финансового обеспечения и принципы его организации

• Номер работы:
  15949
• Раздел:
  Все работы   →   Курсовые проекты - сложные   →   Экономика предприятия
• Год сдачи:
  14.03.2006 г.
• Количество страниц:
  41 стр.
• Содержание:
  Содержание
  
  Введение 2
  1.Общие положения деятельности специализированного депозитария 4
  1.1.Требования к специализированному депозитарию. 4
  1.2.Порядок выдачи лицензии 5
  1.3.Условия осуществления деятельности в качестве специализированного депозитария 6
  1.4.Условия осуществления деятельности в качестве специализированного депозитария 6
  1.5 Специализированный депозитарий не вправе: 7
  1.6.Специализированный депозитарий обязан: 8
  1.7.Основаниями для приостановления действия лицензии являются: 9
  1.8.Основаниями для аннулирования лицензии являются: 9
  2.Организация бухгалтерского учета имущества паевых инвестиционных фондов 10
  2.1.Общие положения 10
  2.2.Рабочий план счетов и учет отдельных операций паевых инвестиционных фондов 10
  2.3.Учет операций по приобретению, реализации и прочем выбытии имущества паевого инвестиционного фонда. 12
  2.4.Отражение курсовых разниц по валютным счетам и операциям, произведенным в иностранной валюте в счет имущества паевого инвестиционного фонда 12
  2.5.Учет дивидендов, процентов, доходов, полученных по ценным бумагам 12
  2.6.Учет издержек паевого инвестиционного фонда 13
  2.7.Особенности состава затрат 13
  2.8.Особенности налогообложения 14
  2.9.План счетов специализированного депозитария. 15
  2.10.Применяющиеся счета. 17
  2.11.Основные принципы Учетной политики паевого фонда. 22
  2.12.Методика ведения бухгалтерского учета паевого фонда. 23
  2.13.Учет операций по размещению инвестиционных паев. 24
  2.14.Учет операций по выкупу инвестиционных паев 25
  2.15.Учет начисления резервов на выплату вознаграждений и других расходов, связанных с управлением имуществом Фонда 25
  2.16.Учет инвестиционных операций паевого инвестиционного фонда. 28
  2.17.Сверка сальдо по счетам учета с УК 38
  2.18.Формы первичных учетных документов, документооборот 38
  2.19.Порядок проведения инвентаризации 39
  Заключение 40
  Список использованной литературы. 41
• Выдержка из работы:
  Некоторые тезисы из работы по теме Понятие финансового обеспечения и принципы его организации
  Введение
  
  1.1. Специализированный депозитарий осуществляет учет и хранение ценных бумаг и иного имущества, составляющего имущество паевого инвестиционного фонда, и ведет учет прав на такие ценные бумаги и иное имущество обособленно от принадлежащих данному специализированному депозитарию имущества, обязательств данного депозитария как юридического лица и хозяйственных операций, которые он производил.
  1.2. Бухгалтерский учет ценных бумаг и иного имущества, составляющего имущество паевого инвестиционного фонда, ведется в соответствии с Федеральным законом Российской Федерации «О рынке ценных бумаг» от 22 апреля 1996 года №39-ФЗ, указом Президента Российской Федерации от 26.07.95 N 765 "О дополнительных мерах по повышению эффективности инвестиционной политики Российской Федерации", методическими указаниями по бухгалтерскому учету в паевом инвестиционном фонде, утвержденными постановлением Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг (ФКЦБ России) от 19 февраля 1996 года №4, письмом ГНС РФ от 15 декабря 1995 г. N НП-2-01/80н и зарегистрированным в Минюсте РФ 5 января 1996г. N 1006 «О некоторых вопросах налогообложения, возникающих в связи с образованием и функционированием паевых инвестиционных фондов», Правилами отражения в бухгалтерском учете профессиональными участниками рынка ценных бумаг и инвестиционными фондами отдельных операций с ценными бумагами, утвержденными постановлением ФКЦБ России от 27 ноября 1997 г. №40, письмом ГНС РФ «О некоторых вопросах налогообложения, возникающих в связи с образованием и функционированием паевых инвестиционных фондов от 15 декабря 1995 г. N НП-2-01/80н, приказом Министерства финансов Российской Федерации "О порядке отражения в бухгалтерском учете операций с ценными бумагами" от 15 января 1997 г. N 2, а также на основе внутренних нормативных документов по бухгалтерскому учету, разработанных самим депозитарием и утвержденных Федеральной комиссией по ценным бумагам Российской Федерации.
  1.3.Специализированный депозитарий паевого инвестиционного фонда ведет учет имущества, принадлежащих данному депозитарию на основе Федерального закона Российской Федерации «О бухгалтерском учете» от 21 ноября 1996 года №129-ФЗ., Положением по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации», утвержденным приказом Минфина России от 8 февраля 1996 года №10, планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и Инструкцией по его применению, методическими указаниями по бухгалтерскому учету в паевом инвестиционном фонде, утвержденными постановлением Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг (ФКЦБ России) от 19 февраля 1996 года №4, письма государственной налоговой службы Российской Федерации «О некоторых вопросах налогообложения, возникающих в связи с образованием и функционированием паевых инвестиционных фондов от 15 декабря 1995 г. N НП-2-01/80н и другими (инструктивными) документами с учетом последующих изменений и дополнений к ним.
  1.4.Бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций ведется на основе натуральных измерителей в денежном выражении путем сплошного, непрерывного, документального и взаимосвязанного их отражения.
  1.5.Задачами бухгалтерского учета являются:
   формирование полной и достоверной информации о хозяйственных процессах и результатах деятельности компании;
   обеспечение контроля за наличием и движением имущества, использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов;
   своевременное предупреждение негативных явлений в хозяйственно-финансовой деятельности.
  1.6.Ответственность за организацию собственного бухгалтерского учета в специализированном депозитарии паевого инвестиционного фонда несет руководитель депозитария.
  1.7.Главный бухгалтер депозитария обеспечивает контроль и отражение на счетах всех хозяйственных операций, представление оперативной и результативной информации в установленные сроки, соблюдение порядка, установленного нормативными документами и контролем за предоставляемой первичной документацией.