Содержание:
Тема 1 . Основные положения теории налогообложения 7
Вопрос 1 Экономическое содержание налогов, его эволюция. 7
Вопрос 2. Функции налогов. 8
Вопрос 3. Элементы налога и основная налоговая терминология. 9
Вопрос 4. Классификация налогов. 10
Вопрос 5. Современные теории налоговых отношений. 12
Вопрос 6 Налоговая политика в системе государственного регулирования экономики. 14
Тема 2 Генезис налогообложения в России 16
Вопрос 1. Развитие налогообложения в Древней Руси. 16
Вопрос 2. Налогообложение в России XVII-XIX вв. 19
Вопрос 3. Система налогообложения а России в начале XX в. 19
Вопрос 4. Налогообложение в России периода нэпа. 21
Вопрос 5. Налоги в условиях централизованного планирования и управления экономикой. 22
Тема 3 Нормативное регулирование налоговых отношений 26
Вопрос 1. Система нормативных документов, регулирующих налоговые отношения. 26
Вопрос 2. Налоговый кодекс – правовая основа налоговой системы Российской Федерации. 27
Вопрос 3. Полномочия органов законодательной и исполнительной власти различных уровней в области налогообложения. 32
Тема 4 Общая характеристика налоговой системы российской Федерации, ее структура и основные принципы построения 33
Вопрос 1. Экономические условия введения налоговой системы России в 1992 г. 33
Вопрос 2. Современная налоговая система РФ, ее элементы, принципы построения, тенденции развития. 34
Вопрос 2. Определение налогооблагаемой базы. 38
Тема 5 Налог на прибыль (доход) предприятий (организаций) 40
Вопрос 1.Роль налога на прибыль в налоговой системе РФ. Плательщики налога на прибыль. 40
Вопрос 3. Налоговые льготы. 42
Вопрос 4. Ставки, порядок и сроки уплаты налога на прибыль. 42
Вопрос 5. Налог на отдельные виды доходов. 43
Вопрос 6. Налог на доходы от капитала. 43
Вопрос 7. Особенности налогообложения субъектов малого бизнеса. Налог на временный доход. 44
Тема 6 Налогообложение имущества предприятий 44
Вопрос 1. Налог на имущество предприятий. 44
Вопрос 2. Налог на недвижимость. 46
Тема 7 Платежи за природные ресурсы 46
Вопрос 1 Значение платежей за природные ресурсы. 46
Вопрос 2 Платежи за пользование недрами. 47
Вопрос 3 Плата за пользование водными объектами. 50
Вопрос 4 Плата за землю. 55
Вопрос 5 Лесной доход. 57
Тема 8 Налог на добавленную стоимость 59
Вопрос 1 Экономическая роль налога на добавленную стоимость. 59
Вопрос 2 Плательщики налога на добавленную стоимость. Объект обложения, налоговая база. 59
Вопрос 3 Ставки налога на добавленную стоимость. Льготы по налогу 60
Вопрос 4 Исчисление НДС и порядок его уплаты в бюджет. 62
Вопрос 5 Налогообложение экспортных операций. 64
Вопрос 6 Особенности исчисления налога на добавленную стоимость в отдельных отраслях хозяйства. 65
Тема 9 Акцизы 66
Вопрос 1 Экономическое содержание акцизов. 66
Вопрос 2 Плательщики налога, объект налогообложения. 66
Вопрос 3 Ставки, порядок исчисления и сроки уплаты акцизов. 68
Тема 10 Налог с продаж 68
Тема 11 Таможенные платежи 68
Вопрос 1 Таможенные платежи и их роль в экономической и финансовой политике государства. 68
Вопрос 2 Классификация таможенных пошлин, таможенный тариф. 69
Вопрос 3 Порядок определения таможенных платежей. 73
Тема 12 Особенности налогообложения иностранных юридических лиц, 81
Уплачивающих налоги на территории РФ. 81
Тема 13 Другие налоги и сборы, взимаемые с юридических лиц 81
Тема 14 Другие налоги и сборы с физических лиц 82
Вопрос 1 Экономическое содержание и структура налогов с физических лиц, 82
Вопрос 2 Налог на доходы физических лиц. 84
Вопрос 3 Налоги на имущество физический лиц 86
Вопрос 4 Налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения. 87
Вопрос 5 Другие налоги и сборы, взимаемые с физических лиц 88
Тема 15 Налогообложение организаций финансового сектора экономики 91
Вопрос 1 Налогообложение коммерческих банков 91
Вопрос 2 Налогообложение страховых компаний 93
Вопрос 3 Налогообложение инвестиционных фондов профессиональных участников рынка ценных бумаг. 94
Тема 16 Налогообложение некоммерческих организаций 95
Вопрос 1 Основные принципы и порядок налогообложения некоммерческих организаций 95
Вопрос 2 Особенности налогообложения и методика расчета налога на прибыль по 99
бюджетным организациям . 99
Тема 17 Налоги и сборы целевого назначения 101
Вопрос 1 Налоги, зачисляемые в дорожные фонды 101
Вопрос 2 Другие налоги и сборы целевого назначения. 101
Тема 18 Платежи в социальные внебюджетные фонды 103
Вопрос 1 Значение и структура социальных внебюджетных фондов. 103
Вопрос 2 Единый социальный налог (взнос) и его роль в реализации социальной политики. 103
Тема 19 Налоговое планирование на макроуровне 109
Вопрос 1 Роль налогов в формировании доходов бюджетов. 109
Вопрос 2 Концептуальные положения организации налогового процесса. 111
Вопрос 3 Порядок расчета контингентов важнейших налогов. 112
Тема 20 Налоговое планирование на уровне хозяйствующего субъекта 113
Вопрос 1 Содержание налогового планирования на предприятии. 113
Вопрос 2 Учетная политика как инструмент регулирования налоговых платежей 116
Вопрос 3 Особенности налогового планирования в закрытых административно-территориальных образованиях и свободных экономических зонах. 117
Тема 21 Налоговый контроль 118
Вопрос 1 Налоговый контроль в системе государственного финансового контроля 118
Вопрос 2 Права и обязанности налогоплательщиков. 119
Вопрос 3 Права и обязанности налоговых органов. 120
Вопрос 4 Организация работы налоговых инспекций. 122
Вопрос 5 Виды, методы и программы налоговых проверок. 123
Вопрос 6 Полномочия органов Федеральной службы налоговой инспекции. 124
Вопрос 7 Виды ответственности за налоговые правонарушения. 126
Вопрос 8 Налоговый контроль, осуществляемый другими административными структурами. 131
Вопрос 9 Экономический анализ состояния расчетов с бюджетом 133
Тема 22 Основные тенденции развития налоговых систем промышленно развитых стран 134
Тема 23 Налоговые системы унитарных государств 135
Вопрос 1 Налоговая система Франции 135
Налог на добавленную стоимость 135
Подоходный налог 136
Вопрос 2 Налоговая система Бельгии 137
Вопрос 3 Налоговая система Японии 137
Тема 24 Особенности налоговых систем федеративных и конфедеративных государств 138
Тема 25 Особенности налоговых систем стран СНГ 141
Вопрос 1 Республика Казахстан. 141
Вопрос 2 Украина. 143
Вопрос 3 Республика Беларусь. 146
Вопрос 4 Республика Азербайджан. 149
Тема 26 Необходимость и концептуальные направления реформирования налоговой системы России 150
Вопрос 1 Основные недостатки действующей налоговой системы России 150
Вопрос 2 Концептуальные направления реформирования налоговой системы России. 151
Вопрос 3 Предполагаемые изменения в налогообложении прибыли. 153
Выдержка из работы:
Некоторые тезисы из работы по теме Конспект по налогам
В соответствии со ст.75 (ч.3) Конституции РФ система налогов, взимаемых в федеральный бюджет, общие принципы налогообложения и сборов в РФ устанавливаются федеральным законом. При этом следует иметь в виду, что в соответствии со ст.72 Конституции РФ (п."и") решение указанных задач относится к совместному ведению РФ и ее субъектов.
В процессе взимания налогов возникают налоговые отношения между государством в лице органов законодательной власти и управления и налогоплательщиками. Система регулирования налоговых отношений - это совокупность законодательных и нормативных актов различного уровня, содержащих налоговые законы и нормы: федеральных законов, законов и актов субъектов РФ, ведомственных нормативных актов и актов местного самоуправления.
С 1 января 1999 г. вступила в действие часть первая Налогового кодекса РФ, с 1 января 2001 г. - четыре главы части второй Налогового кодекса РФ, с 1 января 2002 г. к ним добавились еще четыре главы. В результате постепенного принятия Налогового кодекса РФ сложилась некая переходная система налогового законодательства, когда равноценно с прямым налоговым законодательством (к таковому относится Налоговый кодекс РФ) функционируют законодательные акты непрямого действия (т.е. налоговые законы и инструкции по применению тех налогов, которые пока не включены в Налоговый кодекс РФ).
Часть первая Налогового кодекса РФ устанавливает:
- виды налогов и сборов, взимаемых в РФ. Перечни налогов и сборов, данные в части первой Налогового кодекса (ст.ст.13, 14, 15), вступят в силу после принятия части второй Налогового кодекса;
- основания возникновения, изменения и прекращения, а также порядок исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов;
- принципы и порядок установления, введения в действие и прекращения действия ранее введенных налогов и сборов субъектов РФ и местных налогов и сборов;
- права и обязанности налогоплательщиков, налоговых органов и других участников отношений, регулируемые законодательством о налогах и сборах;
Для того чтобы более глубоко вникнуть в суть налоговых платежей, важно определить основные принципы налогообложения. “Качества, с экономической точки зрения желательные в любой системе налогообложения, - отмечал Дж. Милль, - сформулированы Адамом Смитом в форме четырех положений, четырех основополагающих, можно сказать, ставших классическими принципов, с которыми, как правило, соглашались последующие авторы, и вряд ли можно начать наши рассуждения лучше, чем процитировать эти положения”. Они сводятся к следующему:
1. Подданные государства должны участвовать в покрытии расходов правительства, каждый по возможности, т. е. соразмерно доходу, которым он пользуется под охраной правительства. Соблюдение этого положения или пренебрежение им ведет к так называемому равенству или неравенству обложения.
2. Налог, который обязан уплачивать каждый, должен быть точно определен, а не произволен. Размер налога, время и способ его уплаты должны быть ясны и известны как самому плательщику, так и всякому другому
З. Каждый налог должен взиматься в такое время и таким способом, какие наиболее удобны для плательщика
4. Каждый налог должен быть так устроен, чтобы он извлекал из кармана плательщика возможно меньше сверх того, что поступает в кассы государства.
Элементами налогообложения являются:
- объект налогообложения: операции по реализации товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), иные экономические основания, с наличием которых у налогоплательщика возникает обязанность по уплате налога.
Товаром считается любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации. Работой признается деятельность, результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы.
Услугой признается деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности.
Под имуществом понимаются виды объектов гражданских прав, относящихся к имуществу в соответствии с Гражданским кодексом РФ.
Наличие объекта обложения неразрывно связано с возникновением обязанности по уплате налога. Каждый налог имеет самостоятельный объект налогообложения;
- налоговая база. Она представляет собой стоимостную, физическую или иную характеристику объекта налогообложения. Налогоплательщики - организации исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных бухгалтерского учета, налогового учета или на основе иных документов, подтверждающих данные об объектах, подлежащих налогообложению либо связанных с налогообложением. При обнаружении ошибок в исчислении налоговой базы, относящейся к прошлым отчетным периодам, в текущем (отчетном) налоговом периоде пересчет налоговых обязательств производится относительно периода совершения ошибок.