Льготы в системе налогообложения физических лиц

• Номер работы:
  342130
• Раздел:
  Все работы   →   Дипломные работы   →   Налогообложение и налоги. (Фискальная политика)
• Год подготовки:
  16.03.2015
• Объем работы:
  76 стр.
• Содержание:
  Содержание
  
  Введение……………………………………………………………………3
  Глава 1. Теоретические аспекты налоговых льгот ………………………6
  1.1. Экономическая сущность налоговых льгот…………………………6
  1.2. Классификация налоговых льгот……………………………………11
  1.3. Практика применения налоговых льгот по налогам с физических лиц в налоговой системе РФ……………………………………………………16
  Глава 2. Анализ налоговых льгот на примере ИФНС по г. Сыктывкару………………………………………………………………………23
  2.1. Общая характеристика ИФНС по г. Сыктывкару………………….23
  2.2. Анализ налоговых вычетов по НДФЛ и его влияние на поступления налога ……………………………………………………………..29
  2.3. Анализ структуры и динамики налоговых льгот по налогу на имущество физических лиц и земельному налогу…………………………….46
  Глава 3. Проблемы и перспективы применения налоговых льгот для налогообложения физических лиц……………………………………………..53
  3.1. Зарубежная практика использования налоговых льгот для физических лиц…………………………………………………………………..53
  3.2. Проблемы и пути совершенствования системы налоговых льгот в Российской Федерации………………………………………………………….61
  Заключение ……………………………………………………………….65
  Глоссарий………………………………………………………………….67
  Список использованной литературы…………………………………….69
  Приложения……………………………………………………………….73
  
• Выдержка из работы:
  Введение
  Исторический опыт развития любого государства представляет последовательный поиск наиболее оптимальных способов и форм воздействия на экономический сектор страны. Наиболее приемлемым инструментом осуществления такого воздействия выступает налоговая система. Развитие общества вызывает совершенствование и налогового законодательства, однако, для обеспечения стабильности необходимо предоставлять и определенные гарантии участникам налоговых правоотношений.
  Одним из важнейших этапов проведения реформы стало принятие Налогового кодекса РФ, который объединил в себе многочисленные запутанные законы, регламентирующие отношения в сфере налогообложения. Одной из черт принятого документа стало сокращение налоговых льгот, что было вызвано их чрезмерным количеством и необоснованностью. Однако, зачастую можно заметить некоторую подмену понятий – сокращение налоговых льгот сопровождается другими формами налоговых послаблений: установлением нулевой налоговой ставки, необлагаемых минимумов, налоговых вычетов и т.д. Таким образом, в современном налоговом законодательстве параллельно взаимосуществуют разные явления, которые устанавливают некоторые преимущества для налогоплательщиков, в связи с чем становится актуальным приведение их в соответствие с формами и содержанием, а также выделение из общего массива налоговых льгот.
  Целью выпускной квалификационной работы является исследование сущности и природы налоговых льгот, а также разработка рекомендаций по повышению эффективности использования налоговых льгот физическими лицами.
  ..........
  Глава 1. Теоретические аспекты налоговых льгот
  1.1. Экономическая сущность налоговых льгот
  Налоги выступают одним из важнейших элементов государственного регулирования экономики, являясь одновременно составной частью финансово-экономической системы воздействия на экономику. Можно сказать, что, создавая налоговую систему, государство стремится использовать ее в целях определенной финансовой политики. В связи с этим она становится самостоятельным направлением – налоговой политикой.
  Одним из элементов, позволяющих регулировать экономику государства выступают льготы.
  Несмотря на то, что налоговые льготы достаточно широко используются в теории и практике научно взвешенного понятия "налоговые льготы", до сих пор нет.
  Налоговые льготы выполняют одновременно две функции, с одной стороны, они являются элементом налогообложения, с другой стороны, выступают важнейшим инструментом налоговой политики, позволяющей регулировать экономику государства.
  Налоговые льготы представляют собой форму практической реализации регулирующей функции налогов. Вместе с изменением массы налоговых начислений, манипуляций способами и формами обложения, дифференциацией ставок налогов, изменением сферы их распространения и системой налоговых трансфертов применение налоговых льгот является одним из главных инструментов проведения различных типов налоговой политики и методов государственного регулирования [4, с. 44].
  Понятие налоговой льготы дано в ст. 56 НК РФ. Если в соответствии с ранее действовавшим законодательством было категорически запрещено установление льгот, носящих индивидуальный характер, то в Налоговом кодексе предусматривается такая возможность правда в исключительных случаях.
  ..........