Единый социальный налог и практика его взимания в РФ

• Номер работы:
  102045
• Раздел:
  Все работы   →   Дипломные работы   →   Налогообложение и налоги. (Фискальная политика)
• Год добавления:
  20.12.2008 г.
• Куда сдавалась:
  РГТЭУ
• Объем работы:
  65 стр.
• Содержание:
  Содержание
  ВВЕДЕНИЕ 3
  ГЛАВА 1. ПОНЯТИЕ ЕСН И ЕГО ОСНОВНЫЕ ЭЛЕМЕНТЫ 6
  1.1. ЕСН как составной элемент налоговой системы РФ. 6
  1.2. Элементы ЕСН. 12
  1.3. Нормативно-правовое регулирование бухгалтерского и налогового учета ЕСН. 15
  1.4. Взаимодействие единого социального налога с внебюджетными фондами государства 25
  ГЛАВА 2. ПРАКТИКА ВЗИМАНИЯ ЕСН В ООО «САНСАРА-С» 33
  2.1. Характеристика деятельности предприятия. 33
  2.2. Взимание ЕСН в ООО «Сансара-С» 38
  2.3. Отражение ЕСН в составе расходов по обычным видам деятельности. 42
  2.4 Расходование средств фонда социального страхования (расчеты по пособиям ФСС). 45
  2.5 Порядок учета ЕСН и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. 52
  2.6 Порядок образования и использования средств фонда медицинского страхования. 55
  2.7 Отчетность по ЕСН. 57
  ЗАКЛЮЧЕНИЕ 59
  СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 63
  ПРИЛОЖЕНИЕ 1 68
  
  
  СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
  1. Налоговый кодекс Российской Федерации.  М.: Право., 2006.
  2. Гражданский кодекс Российской Федерации.  М.: Право, 2007.
  3. Галимзянов Р.Ф. Управление налогами на предприятии, в 2-х тт. / Том первый — Уфа: Эксперт, 2006. – 410 с.
  4. Горбунов А. Hалоговое планирование и снижение финансовых потерь. — М.: Анкил, 2006. – 390 с.
  5. Гуськов С. Налоги в экономике предприятий — М.: Дашков и Ко, 2007. – 285 с.
  6. Искусство налогового планирования // Экономика и жизнь. СПб региональный выпуск.  2004.  № 18. – 67 с.
  7. Кожинов В.Я. Налоговое планирование: Рекомендации бухгалтеру: Учебно-методическое пособие. — М.: 1 Федеральная Книготорговая Компания, 2007. – 120 с.
  8. Козенкова Т.А. Налоговое планирование на предприятии. — М.: АиН, 2007. – 319 с.
  9. Кочетков А.И. Советы налогового инспектора. — М.: ИКЦ “ДИС”, 2007. – 201 с.
  10. Кулеш В.А. 47 законных способов снижения налоговых платежей. — СПб.: Аналитик, 2005. – 98 с.
  11. Медведев А. Н. Как планировать налоговые платежи. Практическое руководство для предпринимателей. — М.: ИНФРА-М, 2006. – 184 с.
  12. Мельник Д. Налоговый менеджмент — М.: Финансы и статистика, 2005. – 410 с.
  13. Митрофанова И.А. Налоговая нагрузка экономического субъекта и «налоговые эффекты»: политико-экономический подход //Материалы научной сессии. г. Волгоград. 19-25 апреля 2005 г. Вып. 2: Мировая экономика и Финансы.  Волгоград: Изд-во ВолГУ, 2005.  654 с.
  14. Налоги и налоговое право: Учебное пособие/ Под ред. А.В. Брызгалина. — М.: Аналитика-Пресс, 2007. – 610 с.
  15. Налоги и налогообложение: Учебник / Под ред. Д.Г. Черника. – М.: ИНФРА-М, 2006. – 328с.
  16. Справочник директора предприятия / Под ред. М.Г. Лапусты. – М.: ИНФРА-М, 2006. – 912с.
  17. Черник Д.К. и др. Основы налоговой системы: Учеб¬ник для вузов. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006.  517 с.
  18. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. – М.: Инфра-М, 2006. – 402с.
  19. Абдулгалимов А.М. Организационно-экономический механизм налогового регулирования доходов предприятия // Автореферат на соискание ученой степени кандидата экономический наук. — Махачкала, 2007.
  20. Агеева О.А. Учетная политика предприятия как элемент налогового планирования// Налоговое планирование. - 2008. - № 3 - С. 5.
  21. Алехин С.Н. Стратегия работы налоговых органов по сокращению недоимки предприятий // Финансы и кредит. - 2008. - № 13. - С. 56-64.
  22. Астапов К. Приоритеты налоговой реформы в Российской Федерации // Экономист. – 2008. – №2. – С.54-60.
  23. Бабанин В.А. Основы налогового регулирования // Дайджест-финансы. – 2007. – №11. – С.37.
  24. Басалаева Е.В. Методика управления налогами на предприятии //Финансы. – 2007. – №4. – С.30-32.
  25. Беккер Е.Г. Совершенствование институциональной системы как метод сокращения уклонения от налогов // Финансы и кредит. - 2008. - № 4. - С. 50-58.
  26. Березин М.Ю. Категория «имущества» в сфере налогообложения //Финансы. – 2008. – №8. – С.43-46.
  27. Борзунова О.А. Налоговая политика и налоговые льготы //Консультант директора. - 2007. - № 17. - с. 12-16.
  28. Борзунова О.А. Новое в налогообложении // Финансы и кредит. - 2008. - № 1. - с. 42-47.
  29. Вареха Ю.М. Совершенствование системы налогообложения// Аудит и финансовый анализ. - 2006. - № 3. - С. 98-101.
  30. Васильев А. Налоговое планирование: быть или не быть?// Налоговый инспектор. - 2006. - № 9. - С. 15-19.
  31. Васильева А., Гурвич Е. Отраслевая структура российской налоговой системы // Проблемы прогнозирования. - 2008. - № 3. - С. 102-120.
  32. Васильева А., Гурвич Е., Субботин В. Экономический анализ налоговой реформы // Вопросы экономики. - 2006. - № 6. - С. 12-18.
  33. Вишневский В., Веткин А. Уклонение от упла¬ты налогов и рациональный выбор налогопла¬тельщика // Вопросы экономики. - 2004. - № 2. - С. 8-12.
  34. Власов Ф.Б. Нравственные основы совершенствования налоговых отношений в России // Финансы и кредит. - 2005. - № 16. - С. 61-67.
  35. Галимзянов Р.Ф. Общие принципы минимизации налогов. — www.cfin.ru. 2006.
  36. Горский К.В. Некоторые параметры налоговой реформы //Финансы. – 2004. – №2. – С.22-26.
  37. Григорьев С. Г., Гриншкун В.В., Скворцов О.В. Налоги России: Электронный учебник. Необходимость налогового планирования/ Финансовая академия при Правительстве Российской Федерации, Международный научно-консультационный центр по проблемам налогообложения. — www.fa.ru
  38. Дадашев А.З. Налоговое бремя экономики и его российское измерение // Дайджест-финансы. – 2006. – №11. – С.2-5.
  39. Денисенко В. Предпосылки налогового планирования// Закон. Финансы. Налоги. - 2006. - № 29. - С. 6.
  40. Динес И.Ю. Налоговая реформа: проблемы ос¬таются //Финансы. - 2008. - № 1. - С. 32-33.
  41. Жестков С.В. Проблемы налогового планирования в Российской Федерации// Налоговый вестник. - 2006. - № 6. - С. 74.
  42. Журавлева Т. А. Налоги как системообразующий фактор экономического развития // Финансы и кредит. - 2008. - № 4. - С.47-49.
  43. Журавлева Т. А. Реализация экономических интересов как объективная основа налогообложения // Финансы и кредит. - 2003. - № 24. - с. 11-22.
  44. Зарипов В.М. Уменьшение налогов – законное и незаконное //Налоговый вестник. – 2004. – №2. – С.104-107.
  45. Ильин А.В. Взаимосвязанное налогообложение: вопросы теории и практики // Финансы. – 2006. – №12. – С.29-31.
  46. Ильин А.В. Современное российское законодательство о налогах и сборах // Финансы. – 2006. – №7. – С.21-25.
  47. Ильин А.В. Сохранение налоговой базы отраслевой принцип российского законодательства // Финансы. – 2005. – №9. – С.28-30.
  48. Калинина Е.М. Договорная работа в организации как элемент налогового планирования. // Бухгалтерский учет. - 2006. - № 6. - С.21-28.
  49. Карбушев Г.И., Зимин В.М. Совершенствование налоговой системы России// ЭКО. - 2007. - № 2. - С. 58.
  50. Кудряшова Е.В. Применение норм налогового кодекса о фактической способности к уплате налога // Финансы. – 2003. – №10. – С.29-32.
  51. Лермонтов Ю.М. О прогнозировании поступлений налога на прибыль в бюджетную систему Российской Федерации // Налоговый вестник. - 2005. - № 3. - С. 3-8.
  52. Матанцева О. Как снизить налоговую нагрузку. Как руководители влияют на величину налога на имущество // Мастер. – 2004. – №5. – С.6-12.
  53. Пансков В. Г. О схемах «минимизации налогов» и законодательных мерах противодействия их применению // Российский экономический журнал. - 2007. - № 11-12. - С. 8-14.
  54. Пансков В.Г. Проблемы решаются. Проблемы остаются //Налоговый вестник. - 2008. - № 1. - С. 3-7.
  55. Пансков В.Г. Узловые проблемы совершенствования налогообложения (снова об ускорению налоговой реформы и ее завершении) // Российский экономический журнал. - 2005. - № 3. - С. 7-21.
  56. Пансков В.Г. Формирование доходов федерального бюджета от внешнеэкономической деятельности: коллизии законодательного обеспечения и пути их разрешения // Российский экономический журнал. - 2003. - № 1. - С. 22-27.
  57. Пеньков Б. Налоговый импульс экономического развития //Экономист. - 2005. - № 6. - С. 68-73.
  58. Пепеляев С.Г. Об учете крупнейших налогоплательщиков //Налоговый вестник. - 2005. - № 2. - С. 12-18.
  59. Песчанских Г.В. Пути сохранения доходов бюджета при снижении ставок налоговых платежей // Финансы и кредит. - 2005. - № 4. - С.55-56.
  60. Полежаева В.А. О разновекторной модели налогообложения //Финансы. – 2004. – № 9. – С.36-40.
  61. Ступин И. Спор вокруг налога // Эксперт. – 2004. – №23. – С.46-47.
  62. Титов Д. Налогообложение внереализационных операций //Коммерческий вестник. - 2005. - № 4-5. - С. 26-29.
  63. Швед Е.В., Кучумова А.С. Математические методы в системе оптимизации налоговой составляющей // Дайджест-финансы. - 2005. - № 5. - С. 4-7.
  
  
• Выдержка из работы:
  Некоторые тезисы из работы по теме Единый социальный налог и практика его взимания в РФ
  ВВЕДЕНИЕ
  
  При анализе правил взимания ЕСН просматривается отсутствие научного анализа фискального действия этого налога, что проявляется на сегодняшний день, в первую очередь, в сохранении непомерно высоких ставок ЕСН. Одна из особенностей этого налога заключается в том, что обязательства по его уплате связаны преимущественно с оплатой труда работников, в связи с чем, последствия неудачных решений вопросов о ставках ЕСН имеют наиболее широкий резонанс, так как они касаются не только отношений между конкретными налогоплательщиками ЕСН и государством, но весьма остро затрагивают интересы большинства работающих граждан и, в конечном итоге, всего общества.
  Как следствие отсутствия научного анализа фискального действия ЕСН можно расценивать прямо противоположную тенденцию - освобождение от уплаты ЕСН отдельных категорий хозяйствующих субъектов.
  Если смотреть на вещи реально, учитывая в том числе и тот факт, что именно ЕСН является налогом, уклонение от уплаты которого носит наиболее массовый и масштабный характер, имеет место ситуация, при которой одни организации продолжают «ощущать неприятности» экономически не приемлемых ставок ЕСН и «бороться» с ними, а другие получили возможность полностью легализовать заработную плату своих сотрудников. В этом плане, весьма актуальным представляется вывод И. Горского: «...Только сознательная и грамотная ставка на фиск в налоговой политике позволит нейтрализовать действие административных, по сути своей, налоговых команд-льгот и даст возможность развиваться производству по экономическим з