Выдержка из работы:
Некоторые тезисы из работы по теме Анализ денежных средств компании
Введение
Актуальность темы исследования «Анализ денежных средств компании» обусловлена тем, что денежные средства являются кровью бизнеса, обеспечивая его жизнеспособность и возможность функционирования в динамичной рыночной среде. Эффективное управление денежными потоками – залог финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия, позволяющий своевременно выполнять обязательства перед контрагентами, персоналом и государством. В условиях нестабильной экономической ситуации, характеризующейся инфляцией, колебаниями валютных курсов и изменениями процентных ставок, грамотный анализ денежных средств приобретает особое значение.
Именно анализ денежных средств позволяет выявить тенденции движения денежных потоков, определить основные источники поступления и направления расходования средств, оценить ликвидность и платежеспособность компании, а также выявить резервы для повышения эффективности использования денежных ресурсов. Недостаточный контроль за денежными потоками может привести к кассовым разрывам, задержкам в оплате счетов, потере деловой репутации и даже банкротству.
……………………………………………..
1 Теоретическая часть
1.1 Цель и задачи анализа денежных средств компании
Денежные средства – это наиболее ликвидная часть активов организации, представляющие денежные средства и безналичных платежных средств в российской и иностранной валюте; ликвидные ценные бумаги, а также платежных и кассовых документов [6, с. 71-74].
Анализ денежных потоков в разрезе видов деятельности проводится по данным бухгалтерской отчетности.
Основной целью подобного анализа является установление размера и источника поступления денежных средств, а также величины и направления выплат. Анализ движения средств позволяет оценить сбалансированность денежных потоков и степень соответствия фактических денежных потоков финансовой политике предприятия.
Главным звеном в анализе движения денежных средств является оценка чистых денежных потоков по операционной деятельности. Первый тревожный «звоночек» - это отрицательное значение этого показателя. Подобная ситуация говорит о том, что поступлений от операционной деятельности недостаточно для покрытия расходов по ней и компания нуждается в дополнительных средствах.
Если же показатель чистого денежного потока имеет положительное значение, то это означает, что поступлений от операционной деятельности хватает для покрытия всех расходов по ней. Излишек денежных средств компания может направить на инвестирование или погашение кредитов и займов.
Вторым немаловажным моментом при проведении анализа движения денежных средств является определение источника поступления в рамках операционной деятельности. Очень важно, чтобы денежные средства поступали от заказчиков, а не относились к разряду прочих поступлений.
В рамках анализа движения денежных средств необходимо выяснить значение чистого денежного потока от инвестиционной деятельности. Если показатель положительный, то следует выяснить, за счет каких источников получены данные денежные средства:
- поступления от инвестиционных проектов и прочих инвестиций;
- поступления от продажи внеоборотных активов.
Если же чистый денежный поток отрицательный, то этому также необходимо найти объяснение. Следует выяснить какие проекты являются лидерами по оттоку денежных средств.
Параллельно важно сравнить текущую ситуацию с инвестиционными планами компании и убедиться, что ситуация не вышла из-под контроля и соответствует планам руководства.
Нельзя обойти вниманием и денежные потоки от финансовой деятельности. Тут важно понимать, какие у организации источники финансирования и каков размер поступлений по каждому из них.
В завершение следует определить степень стабильности суммарного чистого денежного потока за исследуемый период, подсчитать остатки денежных средств.
Если на конец периода в распоряжении компании имеется запас денежных средств, то можно посмотреть, имеется ли возможность досрочного погашения части кредитов и займов с целью снижения процентных расходов.
……………………………………………..
..Список использованных источников
1. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ (в ред. от 26.07.2019) / Электронный ресурс СПС Консультант Плюс.
2. Об аудиторской деятельности: Федеральный закон № 307-ФЗ от 30.12.2008 [Электронный ресурс] / СПС «Консультант Плюс» (дата обращения 10.02.2021).
3. Анализ отчета о движении денежных средств: как контролировать денежные потоки. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.business.ru/article/5395-analiz-otcheta-o-dvijenii-denejnyh-sredstv?ysclid=ma0xmnlnu4620013390 (дата обращения: 28.04.2025)
4. Аудит: учебник для студентов вузов / Под ред. В.И. Подольского, М.: ЮНИТИ-ДАНА: Аудит, 2020 г., – 744 с.
5. Бабаев, Ю.А. Бухгалтерский финансовый учет. Учебник / Ю.А. Бабаев, Л.Г. Макарова, А.М. Петров. – М.: Инфра-М, Вузовский учебник, 2023. – 464 c.
……………………………………………..