Налоговые льготы: теория и практика применения

• Номер работы:
  286390
• Раздел:
  Все работы   →   Дипломные работы   →   Налоговое право
• Год добавления:
  20.03.2014 г.
• Объем работы:
  69 стр.
• Содержание:
  ВВЕДЕНИЕ 3
  
  1. ИНСТИТУТ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ, КАК СОСТАВНАЯ ЧАСТЬ СИСТЕМЫ СОЦИАЛЬНЫХ ГАРАНТИЙ: ТЕОРЕТИКО-МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ 6
  1.1 Налоговые льготы – общая характеристика понятия 6
  1.2. Налоговые льготы: отличительные признаки и принципы установления……………………………………………………………………11
  1.3. Налоговая льгота как элемент правового статуса налогоплательщика 17
  
  2. НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ КАК ЭЛЕМЕНТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ И ИНСТРУМЕНТ НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ: ПРАКТИКА И ПРОБЛЕМЫ ПРИМЕНЕНИЯ 27
  2.1. Налоговые льготы в действующей системе налогообложения 27
  2.2. Анализ проблем правового регулирования налоговых льгот на современном этапе и предложения совершенствования 34
  2.3. Проблема разграничения понятий «налоговая льгота» и «налоговая преференция», посредством которых и реализуется стимулирующая функция налогов 37
  
  3. НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ: ЦЕЛЕСООБРАЗНОСТЬ И ЭФФЕКТИВНОСТЬ 41
  3.1. Налоговые льготы как инструмент стимулирования инвестиционной деятельности предприятий 41
  3.2.Анализ бюджетной эффективности инновационно-ориентированных налоговых льгот 48
  3.3. Предложения по совершенствованию организации, контроля, отчетности и использования налоговых льгот в российской налоговой системе 53
  
  ЗАКЛЮЧЕНИЕ 63
  
  СПИСОК СПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 67
  ПРИЛОЖЕНИЯ
  
  
• Выдержка из работы:
  Некоторые тезисы из работы по теме Налоговые льготы: теория и практика применения
  ВВЕДЕНИЕ
  
  Актуальность темы исследования определена тем, что в настоящее время налоговые льготы являются одним из основных инструментов налогового регулирования со стороны государства. Анализ норм налогового законодательства и имеющейся практики их применения свидетельствует о том, что не всегда установленные преимущества являются налоговыми льготами. С другой стороны, преимущества могут не иметь статуса льготы, фактически ими являясь.
  Налоговый кодекс РФ содержит большое количество новшеств Так, в статье 56 впервые дано определение налоговой льготы, а термин «налоговый вычет» вообще не был известен ранее действовавшему законодательству Однако, введя и неоднократно используя новый термин, законодатель не дает его определения Анализ норм Налогового кодекса РФ позволяет сделать вывод о том, что налоговые вычеты по разным налогам представляют собой неодинаковые по своему характеру и источнику формирования суммы, предусмотренные в отношении принципиально различных категорий налогоплательщиков и реализуемые в различном порядке
  Исследование научной и учебной литературы также не дает ответа на вопрос, что же представляют собой налоговые вычеты. Ряд авторов относят налоговые вычеты к разновидности налоговых льгот, другие - к порядку исчисления налога. Существуют научные работы, посвященные исследованию налоговых льгот Появляются работы о налоговых вычетах Однако, учитывая смешение понятий «налоговая льгота» и «налоговый вычет» в теории налогового права, отсутствуют комплексные исследования соотношения налоговых льгот и налоговых вычетов.. Этим, прежде всего, и определяется актуальность избранной темы исследования.
  1. ИНСТИТУТ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ, КАК СОСТАВНАЯ ЧАСТЬ СИСТЕМЫ СОЦИАЛЬНЫХ ГАРАНТИЙ: ТЕОРЕТИКО-МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ
  
  1.1 Налоговые льготы – общая характеристика понятия
  
  Составной частью процесса государственного регулирования экономики выступает налоговое регулирование, представляющее собой целенаправленное воздействие государства на поведение экономических агентов .
  Целью этого регулирования выступает решение ряда задач, связанных со стимулированием производства, инвестиций и инноваций в стране (регионе); поощрением деловой активности в отдельных сферах или регионах; регулированием объема потребительского спроса; созданием новых рабочих мест; рациональным использованием ресурсов; сдерживанием производства вредных товаров. При этом для достижения желаемых социально-экономических результатов могут использоваться различные методы и инструменты налоговой политики. Основным инструментом налогового регулирования со стороны государства выступают налоговые льготы.
  ЗАКЛЮЧЕНИЕ
  
  В условиях развития институтов и механизмов рыночной экономики господствующими в государственном управлении становятся отнюдь не административные, а экономические методы, основными из которых являются налоги. Роль льгот резко возрастает. Развитие практически всех сфер и областей напрямую зависит от количества и качества налоговых льгот, которые направлены напрямую для их стимулирования. Наиболее ярко это проявляется в таких сферах, как предпринимательская, благотворительная, научно-техническая деятельность т.д.
  В теории налогового права налоговые льготы признаются одним из важнейших инструментов налоговой политики, эффективность действия которых оказывает непосредственное влияние на успешность реализации всей налоговой доктрины, поэтому теоретическая проработка данного термина чрезвычайно важна.
  Налоговый кодекс РФ признал налоговую льготу в качестве самостоятельного элемента налогообложения и впервые в ст. 56 закрепил законодательное определение налоговой льготы как предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов предусмотренные законодательством о налогах и сборах преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками или плательщиками сборов, включая возможность не уплачивать налог или сбор либо уплачивать их в меньшем размере.