Выдержка из работы:
Некоторые тезисы из работы по теме Учет и анализ движения денежных средств
В основе хозяйственных процессов лежит классическая формула К.Маркса: Деньги - Товар - Деньги. Отсюда становится ясным, что деньги - это только средство для получения новых денег. "В основе всего, что люди создают и воздвигают, таятся деньги, они невидимы, как кровь в теле, они имеют такое же решающее значение для человека и всего, что ему принадлежит") [И. Андрич. Избранные произведения. Госхудиздат. М.: 1974, с. 381]. Но, в отличие от крови, в бухгалтерском учете существует четкая система, позволяющая раскрыть денежные потоки предприятия.
Можно выделить несколько значений понятия "денежный" поток ("cash flow"). На статическом уровне это количественное выражение денег, имеющихся в распоряжении субъекта (предприятия или лица) - "свободный резерв". Для инвестора cash flow - ожидаемый в будущем доход от инвестиций (с учетом дисконта). С точки зрения руководства предприятия, на динамическом уровне, cash flow представляет собой план будущего движения денежных фондов предприятия во времени либо сводку данных об их движении в предшествующих периодах. В каждом случае cash flow означает фактическое движение финансовых средств.
В свою очередь бухгалтерский учёт служит для отражения и контроля средств предприятия и процессов его хозяйственной деятельности в обобщённом денежном выражении. Обобщающим показателем, позволяющим объединить разнородные объекты учета и выразить их в одном измерителе, служит денежный эквивалент. Следовательно, возрастает контрольное значение денежного измерителя. С его помощью можно получить и другие показатели (прибыль, рентабельность), рассчитать производственные от них показатели, как на уровне предприятия, так и на народнохозяйственном уровне.
Финансовое благополучие предприятия во многом зависит от притока денежных средств, обеспечивающих покрытие его обязательств. Отсутствие минимально-необходимого запаса денежных средств указывает на финансовые затруднения. Избыток денежных средств свидетельствует о том, что предприятие терпит убытки, связанные, во-первых, с инфляцией и обесценением денег и, во-вторых, с упущенной возможностью их выгодного размещения и получения дополнительного дохода. В этой связи возникает необходимость проведения анализа движения денежных средств на предприятии.
Целью бухгалтерского учета и анализа денежных средств является контроль за соблюдением кассовой и расчетной дисциплины, правильность и эффективность использования денежных средств и кредитов, обеспечение сохранности денежной наличности и документов в кассе.
В последние годы в России издано достаточно большое количество работ по учету и анализу движения денежных средств. Многие из них очень полезны, интересны. Проблема бухгалтерского учета и анализа движения денежных средств рассматривается в работах следующих авторов: М.З. Пизенгольц, А.П. Варава, А.А. Данилан, Н.А.Назаров, О.Доброта и других. Однако и сегодня в полной мере не удалось учесть и отразить все подходы к изучению движения денежных средств предприятия, новым требованиям к управлению этим процессом. Именно этим формулируется актуальность заданной темы – отражение учета и анализ движения денежных средств и одновременно получение навыков проведения исследования.
Целью данной работы является изучение организации бухгалтерского учета и анализа движения денежных средств на предприятии. При изучении цели были поставлены следующие задачи:
- Изучить нормативно – правовое регулирование бухгалтерского учета денежных средств;
Рассмотреть документальное оформление и движение денежных средств в кассе, на расчетном счете.
Рассмотреть принципы автоматизации учета денежных средств
Проанализировать движение денежных средств предприятия прямым и косвенным методами, исследовать их достоинства и недостатки
Определить оптимальный уровень денежных средств предприятия
Объект исследования – процесс учета и анализ движения денежных средств на