Содержание:
Введение
Глава 1. Теоретические основы бухгалтерского учета и аудита денежных средств
1.1. Значение и функции денежных средств
1.2 Принципы организации кассовых, валютных и безналичных
операций
1.3. Нормативно-правовое регулирование бухучета и аудита денежных средств
1.4. Совершенствование бухгалтерского учета денежных средств в ООО «ЮТК-Групп»
Список использованных источников
Список использованных источников
1. Конституция Российской Федерации, принята всенародным голосованием 12.12.1993, с изменениями от 25.03.2004г.№ 1-ФКЗ // «Российская газета», 1993, 25 декабря № 237.
2. Гражданский Кодекс РФ. Часть 1 от 30.11.1994г. № 51-ФЗ (принят ГД ФС РФ 21.10.1994г.), редакция от 30.12.2004г., с изм. и доп. вступившими в силу с 10.01.2005г. Часть II от 26.01.1996г. № 14-ФЗ, принят ГД ФС РФ от 22.12.1995г. в редакции 21 июля 2005 г.
3. Налоговый Кодекс РФ, Часть 1 от 31.07.1998г. № 146-ФЗ, принят ГД ФС 16.07.1998г. в редакции от 02.11.2004г. Часть II от 05.08.2000г. № 117-ФЗ, принят ГД ФС РФ 19.07.2000г. в редакции от 17.05.2007 N 83-ФЗ.
4. Федеральный закон РФ от 21.11.1996г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учёте» в ред. от 03.11.2006 № 183-ФЗ.
5. Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники (ККТ) при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием пластиковых карт» от 22.05.2003 N 54-ФЗ.
6. Федеральный закон РФ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 10 июля 2002 года № 86-ФЗ, в ред. от 26 апреля 2007 года.
7. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 № 395-1, в ред. от 03.03.2008 № 20-ФЗ.
8. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденное приказом Минфина России от 29.07.1998 г. № 34н (в ред. от 18.08.2006).
9. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/98, утвержденное приказом Минфина РФ от 9.12.1998 г. № 60н (в ред. приказа МФ РФ от 30.12.99 № 107н и от 24.03.2000 № 31н).
10. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99, утвержденное приказом Минфина РФ от 6.06.1999 г. № 43н. (в ред. Приказа Минфина РФ от 18.09.2006 № 115н)
11. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации», утвержденное приказом Минфина РФ от 6 мая 1999 г. № 32н (ПБУ 9/99) (в ред. от 27.11.2006).
12. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации», утвержденное приказом Минфина РФ от 6 мая 1999 г. № 32н (ПБУ 10/99) (в ред. от 27.11.2006).
13. Положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» ПБУ 18/02 от 19 ноября 2002 года № 114н, в ред. от 11.02. 2008 г.
14. Указания о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности (утверждены приказом Министерства финансов Российской Федерации от 22 июля 2003 г. № 67н).
15. Указание ЦБ РФ «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя» от 20 июня 2007 года № 1843-У.
16. Положение БЦБ РФ «О безналичных расчетах в Российской Федерации» от 03.10.2002 г. № 2-П, в ред. от 22.01.2008 г. № 1964-У.
17. «Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации», утвержден решением Совета директоров Центрального банка Российской Федерации от 04.10.93 г. № 18, с изменениями от 26 февраля 1996 года.
18. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкция по его применению, утвержденные приказом Минфина России от 31.10.2000 г. № 94н. (в ред. 18.09.2006).
19. Авдеев Ю.Б. Кто должен вести налоговый учет // Учет, налоги и право, 2004. - № 2. – С.15.
20. Бакаев А.С. Реформа бухгалтерского учета // Финансовая газета. -2003. - №28. – С. 4.
21. Барышников Н.П. Организация и методика проведения общего аудита. – М.: ЮНИТИ, 2005.
22. Богатырева Е.И. Об изменениях в бухгалтерской отчетности
// Бухгалтерский учет. – 2003. - № 19. – С.20-23.
23. Бухгалтерский учет: учеб. / И.И. Бочкарева и др. под ред. Я.В. Соколова. – 2 изд., перераб. и доп. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2005.
24. Бухгалтерский учет: просто о сложном / Под ред. Г.Ю. Касьяновой. – М.: ИД Аргумент, 2006.
25. Вакуленко Т.Г., Фомина Л.Ф. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности для принятия управленческих решений. – М.: Издательский дом Герда, 2005.
26. Вещунова Н.Л., Фомина Л.Ф. Самоучитель по бухгалтерскому и налоговому учету. – 2-е изд., доп. и перераб. – М.: ТК Велби, 2003.
27. Гершун А. Тенденции в развитии международных стандартов финансовой отчетности // Финансовая газета. – 2003. - №35. – С. 23.
28. Ефремова А.А., Басалаева М.А. Составление пояснительной записки к бухгалтерской отчетности // Бухгалтерский учет. – 2004. - № 4. – С. 45.
29. Кириченко А. Учёт денежных средств в кассе// Бухгалтерский учёт и аудит. – 2005. - № 9. – С. 12-21.
30. Кленовский А.С. Новое в законодательстве о кассовой дисциплине и работе с денежной наличностью// Налоговые известия Московского региона. – 2002. - № 5. – С. 35.
31. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. Учебное пособие.- М.: ИНФРА – М, 2006.
32. Костюк Г.И. Проверка бухгалтерской отчетности аудитором // Бухгалтерский учет. – 2005. - № 4. – С. 8.
33. Кутер М.И.. Теория бухгалтерского учета. Учебник. - М.: Финансы и статистика, 2007.
34. Ланина И.Б. Типичные ошибки при ведении кассовых операций/ /Бухгалтерский вестник. – 2006. - № 7. – С.57-60.
35. Машков С.А. Некоторые проблемы перехода бухгалтерского учета на новый План счетов// Все для бухгалтера. - 2001. - № 1. – С. 55.
36. Мещеряков В. Бухгалтерский баланс за I квартал 2008 года. // Практическая бухгалтерия. – 2008. - № 4. – С. 12.
37. Мещеряков В. Бухгалтерский баланс за первое полугодие 2008 года// Практическая бухгалтерия. – 2008. - № 7. – С. 11.
38. Муравьева А. Переход на международные стандарты финансовой отчетности и проблемы кредитования // Финансовая газета. – 2004. - №2. – С. 12.
39. Подольский В.И., Сотникова Л.В. Требования к учету и предпосылки в аудиторской деятельности: сходство и различие// Бухгалтерский учет. – 2003. - № 20. – С. 25-26.
40. Российский учет и международные стандарты финансовой отчетности// Бухгалтерский учёт. – 2005. - №3. – С. 35.
41. Семенченко Н.П. Модель совместного ведения бухгалтерского и налогового учета// Бухгалтерский учет. – 2003. - № 17. – С. 35-37.
42. Соколов П.А. Практические рекомендации по формированию вступительных остатков показателей бухгалтерской отчетности// Бухгалтерский учет. – 2001. - № 4. - С.4.
43. Тумасян Р.З. Бухгалтерский учет: учебно-практическое пособие / Р.З. Тумасян. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: Омега-Л, 2006.
44. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник для фузов /Л.А.Дробозина, Л.П.Окунева, Л.Д.Андросова и др.,Под ред. проф. Л.А.Дробозиной. - М.:Финансы, ЮНИТИ, 2005.
45. Финансовое право/ Отв. ред. Н.И.Химичева. – М.:Юрист, 2006.
46. Шеремет А.Д., Сайфулин Р. С. Методика финансового анали¬за. - М.: ИНФРА-М, 2006.
Выдержка из работы:
Некоторые тезисы из работы по теме Бухгалтерский учет и аудит денежных средств (1 гл диплома)
Деньги отражают глубинное состояние экономики, в первую очередь – наполненность рынка товарами и степень финансовой обеспеченности субъектов экономической и неэкономической деятельности. Деньги используются как один из важнейших регуляторов экономических отношений, формирования их в направлении, необходимом для достижения государственных и общественных интересов, а также частных интересов, не противоречащих интересам государственным и общественным.
Актуальность исследования учета, аудита и анализа движения денежных средств обусловлена тем, что важнейшим фактором правильной организации денежного обращения является бухгалтерский учет, внутренний контроль и анализ денежных средств. Требование сбалансированности денежных средств с точки зрения их источников и направлений использования порождает одну из ключевых проблем рыночной экономики - платежеспособность предприятия. Анализ денежных потоков дает возможность оценить степень предпринимательского риска, в частности возможность погашения обязательств перед третьими лицами; достаточность денежных ресурсов для текущей деятельности и долгосрочных инвестиций; потребность в дополнительных источниках финансирования; способность к наращиванию капитала; рациональность привлечения заемных средств.
Финансовое благополучие предприятия во многом зависит от притока денежных средств, обеспечивающих покрытие его обязательств. Отсутствие минимального необходимого запаса денежных средств указывает на финансовые затруднения. Избыток денежных средств свидетельствует о том, что предприятие терпит убытки, связанные, во-первых, с инфляцией и обесценением денег и, во-вторых, с упущенной возможностью их выгодного размещения и получения дополнительного дохода.