Содержание:
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. НАЛОГОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ КАК ОСНОВА УПРАВЛЕНИЯ НАЛОГАМИ НА ПРЕДПРИЯТИИ 6
1.1. Понятие и сущность налогового планирования на предприятии 6
1.2. Этапы и методы налогового планирования 10
1.3. Оптимизация налоговой нагрузки хозяйствующего субъекта 16
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ СУЩЕСТВУЮЩЕГО СОСТОЯНИЯ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ 23
2.1. Организационно-экономическая характеристика деятельности ИП Нестерова М.Х. 23
2.2. Организации налогообложения на предприятии 34
2.3. Оценка фактического уровня налоговой нагрузки на предприятие 45
ГЛАВА 3. ПРЕДЛОЖЕНИЯ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ 48
3.1. Организация работы налоговой службы предприятия 48
3.2. Изменения в учетной политике предприятия 56
3.3. Изменение режима налогообложения 62
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 66
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 70
ПРИЛОЖЕНИЯ 73
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) // СПК Консультант плюс, 2008.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации: Часть первая от 31.07.1998 №146-ФЗ (с изменениями и дополнениями) // СПС Консультант Плюс, 2008.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации: Часть вторая от 05.08.2000 №117-ФЗ (с изменениями и дополнениями) // СПС Консультант Плюс, 2008.
4. Гражданский кодекс Российской Федерации // СПС Консультант Плюс, 2008.
5. Федеральный Закон от 21.11.1996 №129-ФЗ (ред. от 30.06.2003) «О бухгалтерском учете» (принят ГД ФС РФ 23.02.1996) // Консультант Плюс, 2008.
6. Федеральный закон от 15.12.2001 №167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» (ред. от 27.07.2006, с изм. от 02.11.2006) // СПС Консультант Плюс, 2008.
7. Приказ Минфина РФ от 09.12.1998 №60н (ред. от 30.12.1999) «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/98» (Зарегистрировано в Минюсте РФ 31.12.1998 №1673) // СПС Консультант Плюс, 2008.
8. Приказ Минфина РФ от 30.03.2001 №26н (ред. от 18.05.2002) «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01» (Зарегистрировано в Минюсте РФ 28.04.2001 №2689) // СПС Консультант Плюс, 2008.
9. Приказ Минфина РФ от 06.05.1999 №32н (ред. от 30.03.2001) «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99» (Зарегистрировано в Минюсте РФ 31.05.1999 №1791) // СПС Консультант Плюс, 2008.
10. Приказ Минфина РФ от 06.05.1999 №33н (ред. от 30.03.2001) «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99» (Зарегистрировано в Минюсте РФ 31.05.1999 №1790) // СПС Консультант Плюс, 2008.
11. Абрамов М.Д. Налоговое регулирование как эффективное средство ускорения развития экономики // Налоговые споры: теория и практика, 2007, №4.
12. Абрамова Э.В. Разработка элементов учетной политики как метод оптимизации налогообложения // Налоговое планирование, 2006, №4.
13. Абрамова Э.В. Учетная политика как метод оптимизации налогообложения // Бухгалтерская отчетность организации, 2006, №4.
14. Акчурина Е.В. Оптимизация налогообложения – М.: ОСЬ-89, 2007.
15. Белова Е.Л. О взаимодействии систем бухгалтерского финансового и налогового учета // Современный бухучет, 2006, №4.
16. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Учетная политика предприятия для целей бухгалтерского учета на 2008 год // Налоги и финансовое право, 2007, Приложение к №12.
17. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2008 год // Налоги и финансовое право, 2007, №12.
18. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н., Брызгалин В.В. Методы налоговой оптимизации. – 6-е изд-е перераб. и доп. – М.: Аналитика-Пресс, 2007.
19. Будылин С.Л. Оптимизация или уклонение? Конституционные основы налогового планирования - «классический период» // Российская юстиция, 2006, № 10
20. Горбунов А.Р. Налоговое планирование и снижение финансовых потерь. – М.: СО «Анкил», 2008.
21. Грищенко А.В. Оптимизация налогооблагаемой базы // Налоговое планирование, 2007, №1.
22. Дехканбаева Л.С. Роль системы налогообложения в формировании финансовых результатов деятельности малого предприятия // Налоги и налогообложение, 2005, №2.
23. Джаарбеков С.М. Методы и схемы оптимизации налогообложения. – М.: МЦФЭР, 2006.
24. Евстигнеев Е.Н. Основы налогового планирования. – СПб.: Питер, 2007.
25. Ефимова О. В. Как анализировать финансовое положение предприятия. - М.: Интел-Синтез, 2004.
26. Карягин А.Э. Алгоритм выбора оптимального налогового режима субъекта малого бизнеса. – Пенза, 2008.
27. Константинов В. Налоговая оптимизация, или Что такое «хорошо» и что такое «плохо» // Новая бухгалтерия, 2006, №12.
28. Мелешев Р.С. Риски налогового планирования, или Схемы, которые мы выбираем // Налоговая политика и практика, 2006, №11.
29. Мельникова Н.П., Гурова А.В. Налоговое планирование как неотъемлемая часть бизнеса // Налоги и налогообложение, 2006, №10.
30. Налоговое планирование на предприятиях и в организациях (оптимизация и минимизация налогообложения) / Под ред. Б.А. Рагозина. – М.: Юнити, 2008.
31. Пансков В.Г. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации. – М.: Финансы и статистика, 2007.
32. Платонова Н.А., Харитонова Т.В.Налоговое планирование на малых предприятиях: Учебное пособие. – М.: Альфа-М:ИНФРА-М, 2008.
33. Постатейный комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации / Под. ред. В.И. Слома. – М.: Статут, 2008.
34. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. / Г.В. Савицкая. - 6-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2007.
35. Семенихин В.В. Учетная политика на службе у налогоплательщика // Налоговые споры, 2007, №1.
36. Шаталов С.Д. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации. М.: МЦФЭР, 2007.
Выдержка из работы:
Некоторые тезисы из работы по теме Налоговое планирование как элемент налоговой политики компании (ИП "Нестерова М.Х.")
ВВЕДЕНИЕ
Проблемы налогообложения и направленности его воздействия на эффективность финансово-хозяйственной деятельности предприятий являются одними из наиболее актуальных в рамках современной российской экономики. С точки зрения налогообложения весь процесс деятельности хозяйствующих субъектов опосредуется возникновением и изменением налоговых отношений. Прогнозировать появление таких налоговых отношений, а также вытекающие из них налоговые базы, налоговые расходы необходимо до совершения соответствующих операций. Особенно актуальной становится активизация налогового регулирования, в частности формирования системы налогового планирования в первичном звене хозяйствования с применением современных методов финансового менеджмента. Это создает основу оперативных действий хозяйствующих субъектов при выработке самостоятельной и эффективной финансовой политики, обеспечивающей сбалансированность экономических интересов государства и налогоплательщиков, а также способность увеличения налоговых поступлений при сохранении справедливости налогообложения.
Налоговое планирование на микроуровне выступает как специальный элемент финансового менеджмента, который необходимо учитывать при организации финансов предприятия. Основной целью налогового планирования на предприятии должно быть поддержание разумного равновесия между налоговыми платежами и прибылью, остающейся в распоряжении предприятия для осуществления его финансовой и инвестиционной политики, расширения текущей деятельности, разумеется, при соблюдении Налогового кодекса РФ.
В современной экономической литературе разработаны теоретические основы, касающиеся функций и принципов налогообложения; налоговый менеджмент выделен в качестве самостоятельной системы финансового менеджмента; предложены подходы к оценке налоговой нагрузки как на макроуровне, так и на уровне хозяйствующих субъектов; исследован процесс налогового планирования и прогнозирования на макроуровне; имеются практические разработки по проведению налоговой оптимизации предприятий. Однако, среди неразработанных проблем, связанных с налоговым планированием на микроуровне, можно выделить следующие вопросы:
• отсутствие комплексного подхода к рассмотрению проблемы налогового планирования и налоговой оптимизации применительно к субъектам малого бизнеса;