Налоговое планирование в организации (на конкретном примере)

• Номер работы:
  98757
• Раздел:
  Все работы   →   Дипломные работы   →   Налогообложение и налоги. (Фискальная политика)
• Год добавления:
  01.12.2008 г.
• Куда сдавалась:
  Всероссийская Государственная Налоговая Академия министерства Финансов
• Объем работы:
  93 стр.
• Содержание:
  СОДЕРЖАНИЕ
  ВВЕДЕНИЕ 3
  ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ 7
  1.1. Налоговое планирование: понятие, цели, инструмент 7
  1.2. Нормативное регулирование налогового планирования 12
  1.3. Этапы и методы налогового планирования 14
  ГЛАВА 2 . АНАЛИЗ СУЩЕСТВУЮЩЕГО СОСТОЯНИЯ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ ЗАО «БЕЗОПАСНОСТЬ И СВЯЗЬ» 22
  2.1. Характеристика производственно-экономических показателей состояния компании 22
  2.2. Организации налогообложения на предприятии 35
  2.3. Оценка фактического уровня налоговой нагрузки на предприятие 54
  ГЛАВА 3. ПРЕДЛОЖЕНИЯ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ ЗАО «БЕЗОПАСНОСТЬ И СВЯЗЬ» 58
  3.1. Организационно-правовая форма предприятия 58
  3.2. Режим налогообложения 64
  3.3. Налоговый бюджет, налоговая нагрузка 68
  3.4. Изменение в учетной политике предприятия 70
  3.5. Договорная политика предприятия 78
  ЗАКЛЮЧЕНИЕ 82
  СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 87
  ПРИЛОЖЕНИЯ 92
  
  СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
  1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) // СПК Консультант плюс, 2008.
  2. Налоговый кодекс Российской Федерации: Часть первая от 31.07.1998 №146-ФЗ (с изменениями и дополнениями) // СПС Консультант Плюс, 2008.
  3. Налоговый кодекс Российской Федерации: Часть вторая от 05.08.2000 №117-ФЗ (с изменениями и дополнениями) // СПС Консультант Плюс, 2008.
  4. Гражданский кодекс Российской Федерации // СПС Консультант Плюс, 2008.
  5. Федеральный Закон от 21.11.1996 №129-ФЗ (ред. от 30.06.2003) «о бухгалтерском учете» (принят ГД ФС РФ 23.02.1996) // Консультант Плюс, 2008.
  6. Федеральный Закон от 26.12.1995 №208-ФЗ (ред. от 05.02.2007) «Об акционерных обществах» (принят ГД ФС РФ 24.11.1995) // Консультант Плюс, 2008.
  7. Федеральный Закон от 08.02.1998 №14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (принят ГД ФС РФ 14.01.1998) // Консультант Плюс, 2008.
  8. Федеральный Закон от 08.08.2001 №129-ФЗ (ред. от 02.07.2005) «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (принят ГД ФС РФ 13.07.2001) // СПС Консультант Плюс, 2008.
  9. Федеральный закон от 15.12.2001 №167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» (ред. от 27.07.2006, с изм. от 02.11.2006) // СПС Консультант Плюс, 2008.
  10. Постановление Правительства РФ от 01.01.2002 №1 (ред. от 18.11.2006) «О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы» // СПС Консультант Плюс, 2008.
  11. Постановление Правительства РФ от 19.06.2002 №439 (ред. от 22.05.2006, с изм. от 01.08.2006) «Об утверждении форм и требований к оформлению документов, используемых при государственной регистрации юридических лиц, а также физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей»// СПС Консультант Плюс, 2008.
  12. Приказ Минфина РФ от 09.12.1998 №60н (ред. от 30.12.1999) «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/98» (Зарегистрировано в Минюсте РФ 31.12.1998 №1673) // СПС Консультант Плюс, 2008.
  13. Приказ Минфина РФ от 30.03.2001 №26н (ред. от 18.05.2002) «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01» (Зарегистрировано в Минюсте РФ 28.04.2001 №2689) // СПС Консультант Плюс, 2008.
  14. Приказ Минфина РФ от 06.05.1999 №32н (ред. от 30.03.2001) «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99» (Зарегистрировано в Минюсте РФ 31.05.1999 №1791) // СПС Консультант Плюс, 2008.
  15. Приказ Минфина РФ от 06.05.1999 №33н (ред. от 30.03.2001) «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99» (Зарегистрировано в Минюсте РФ 31.05.1999 №1790) // СПС Консультант Плюс, 2008.
  16. Приказ Минфина РФ от 29.07.1998 №34н (ред. от 24.03.2000) «об утверждении положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» // СПС Консультант Плюс, 2008.
  17. Абрамов А. Е. Основы анализа финансовой, хозяйственной и инвестиционной деятельности предприятия в 2-х ч. – М.: Экономика и финансы АКДИ, 2007 .
  18. Абрамов М.Д. Налоговое регулирование как эффективное средство ускорения развития экономики // Налоговые споры: теория и практика, 2007, №4.
  19. Абрамова Э.В. Разработка элементов учетной политики как метод оптимизации налогообложения // Налоговое планирование, 2006, №4.
  20. Абрамова Э.В. Учетная политика как метод оптимизации налогообложения // Бухгалтерская отчетность организации, 2006, №4.
  21. Акчурина Е.В. Оптимизация налогообложения: Учебно-практическое пособие. – М.: ОСЬ-89, 2005.
  22. Белова Е.Л. О взаимодействии систем бухгалтерского финансового и налогового учета // Современный бухучет, 2006, №4.
  23. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Учетная политика предприятия для целей бухгалтерского учета на 2008 год // Налоги и финансовое право, 2007, Приложение к №12.
  24. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2008 год // Налоги и финансовое право, 2007, №12.
  25. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н., Брызгалин В.В. Методы налоговой оптимизации. – 6-е изд-е перераб. и доп. – М.: Аналитика-Пресс, 2007.
  26. Будылин С.Л. Оптимизация или уклонение? Конституционные основы налогового планирования - «классический период» // Российская юстиция, 2006, № 10
  27. Горбунов А.Р. Налоговое планирование и снижение финансовых потерь. – М.: СО «Анкил», 2003.
  28. Грищенко А.В. Оптимизация налогооблагаемой базы // Налоговое планирование, 2007, №1.
  29. Дехканбаева Л.С. Роль системы налогообложения в формировании финансовых результатов деятельности малого предприятия // Налоги и налогообложение, 2005, №2.
  30. Джаарбеков С.М. Методы и схемы оптимизации налогообложения. – М.: МЦФЭР, 2006.
  31. Евстигнеев Е.Н. Основы налогового планирования. – СПб.: Питер, 2007.
  32. Евстигнеев Е.Н. Основы налогообложения и налогового права. – М.:ИНФРА-М, 2005.
  33. Ефимова О. В. Как анализировать финансовое положение предприятия. - М.: Интел-Синтез, 2004.
  34. Каморджанова Н., Карташова И. Бухгалтерский учет. Краткий курс. 5-е изд. (Краткий курс). – СПб.: «Книги Издательского Дома «Питер», 2005.
  35. Карягин А.Э. Алгоритм выбора оптимального налогового режима субъекта малого бизнеса. – Пенза, 2008.
  36. Карягин А.Э. Содержание налогового планирования в рамках налоговой деятельности предприятия // Проблемы экономики, финансов и управления производством. Межвузовский сборник научных трудов (двадцать первый выпуск). – Иваново: ИГХТУ, 2006.
  37. Князев В.Г., Пансков В.Г. Налоговая система России. Учебное пособие. М.: Российская экономическая академия, 2007.
  38. Константинов В. Налоговая оптимизация, или Что такое «хорошо» и что такое «плохо» // Новая бухгалтерия, 2006, №12.
  39. Машков С.А. Законодательные подходы к разграничению практики цивилизованного налогового планирования от поведения, направленного на избежание налогообложения // Все для бухгалтера, 2005, №18.
  40. Мелешев Р.С. Риски налогового планирования, или Схемы, которые мы выбираем // Налоговая политика и практика, 2006, №11.
  41. Мельникова Н.П., Гурова А.В. Налоговое планирование как неотъемлемая часть бизнеса // Налоги и налогообложение, 2006, №10.
  42. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение. Курс лекций. М.: ИНФРА-М, 2005.
  43. Налоги и налоговое право. Учеб. пособие. / Под ред. А.В. Брызгалина. – М.: Аналитика-Пресс, 2007.
  44. Налоги и налогообложение. Учебное пособие для вузов / Под рук. И.Г. Русаковой, В.А. Кашина. М.: ЮНИТИ, 2007.
  45. Налоговое планирование на предприятиях и в организациях (оптимизация и минимизация налогообложения) / Под ред. Б.А. Рагозина. – М., 2004.
  46. Пансков В.Г. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации. – М.: Финансы и статистика, 2007.
  47. Платонова Н.А., Харитонова Т.В.Налоговое планирование на малых предприятиях: Учебное пособие. – М.: Альфа-М:ИНФРА-М, 2008.
  48. Постатейный комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации / Под. ред. В.И. Слома. – М.: Статут, 2008.
  49. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. / Г.В. Савицкая. - 6-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2007.
  50. Семенихин В.В. Учетная политика на службе у налогоплательщика // Налоговые споры, 2007, №1.
  51. Шаталов С.Д. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации. М.: МЦФЭР, 2007.
  52. Шеремет А. Д. Теория экономического анализа. - М.: Финансы и статистика, 2006.
  53. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение. – М.: ИНФРА-М, 2005.
  
  
• Выдержка из работы:
  Некоторые тезисы из работы по теме Налоговое планирование в организации (на конкретном примере)
  ВВЕДЕНИЕ
  Актуальность исследования. Проблемы налогообложения и направленности его воздействия на эффективность финансово-хозяйственной деятельности предприятий являются одними из наиболее актуальных в рамках современной российской экономики. С точки зрения налогообложения весь процесс деятельности хозяйствующих субъектов опосредуется возникновением и изменением налоговых отношений. Прогнозировать появление таких налоговых отношений, а также вытекающие из них налоговые базы, налоговые расходы необходимо до совершения соответствующих операций. Особенно актуальной становится активизация налогового регулирования, в частности формирования системы налогового планирования в первичном звене хозяйствования с применением современных методов финансового менеджмента. Это создает основу оперативных действий хозяйствующих субъектов при выработке самостоятельной и эффективной финансовой политики, обеспечивающей сбалансированность экономических интересов государства и налогоплательщиков, а также способность увеличения налоговых поступлений при сохранении справедливости налогообложения.
  Налоговое планирование на микроуровне выступает как специальный элемент финансового менеджмента, который необходимо учитывать при организации финансов предприятия. Основной целью налогового планирования на предприятии должно быть поддержание разумного равновесия между налоговыми платежами и прибылью, остающейся в распоряжении предприятия для осуществления его финансовой и инвестиционной политики, расширения текущей деятельности, разумеется, при соблюдении Налогового кодекса РФ.
  В современной экономической литературе разработаны теоретические основы, касающиеся функций и принципов налогообложения; налоговый менеджмент выделен в качестве самостоятельной системы финансового