Выдержка из работы:
Некоторые тезисы из работы по теме Управление расходами коммерческого банка на примере Административно-технического Департамента ЗАО "Банк Русский Стандарт"
ВВЕДЕНИЕ
В современной российской экономической литературе, посвященной проблемам управления банками, теоретические вопросы формирования банковских затрат и управления ими стали предметом исследовательского интереса сравнительно недавно.
Управление расходами является обязательным элементом финансового менеджмента, поскольку отражает философию бизнеса независимо от сферы его функционирования: получение наибольшей прибыли при наименьших затратах. Ориентация на максимальную эффективность, разумеется, не раскрывает специфику банковского бизнеса, поскольку при всей очевидности такого рода целевой установки бизнес может являться конкурентоспособным лишь при его соответствии требованиям и условиям рынка. Последний по мере развития предъявляет достаточно жесткие требования к качеству производимых продуктов и услуг.
Процесс формирования расходов банка и управление ими в практической деятельности банка, является не самоцелью, а одним из факторов обеспечения его финансовой устойчивости. Достижение банком определенного экономического роста, повышение эффективности его работы невозможно представить без анализа производимых банком расходов, их планирования, определения наиболее оптимальной структуры, наконец, без поиска банком способов снижения расходов.
Цель, которую преследует управление расходами, состоит в достижении намеченных результатов деятельности банка наиболее экономичным способом. При этом задачи менеджеров банка по управлению расходами всегда конкретизируются в зависимости от общих целей развития банка, сроков и объемов производимых им и предполагаемых операций, наконец, от внешних факторов.
Немногие из отечественных банков создали управленческую систему, соответствующую современным требованиям к банковскому бизнесу, работающую независимо от смены исполнителей, пригодную для тиражирования в новых банках, филиалах и отделениях при существенных их различиях как по величине, так и по уровню их вовлеченности в корпоративный бизнес, эффективности банковской деятельности и рентабельности проводимых операций.
Снижение расходов в банке, в отличие от других факторов, таких как наращивание объемов или повышение тарифов, зависящих от возможностей конкурентного рынка, определяется внутренней работой менеджмента, внутренним резервом повышения эффективности работы банка и во многом определяет его конкурентоспособность. Это требует построения системы эффективного управления расходами , являющейся частью общебанковской системы управления.
Основной задачей настоящего периода научных и практических исследований в этой области, определяющей дальнейшую успешность работы практиков бизнеса, является переход от управленческого анализа к стратегическому управлению затратами. Методы стратегического управления и организационно-методические построения систем управления, разработанные и внедренные крупнейшими западными банками, стали одними из важнейших их конкурентных преимуществ. Для сохранения конкурентоспособности российских банков большое значение имеет научное осмысление отечественной банковской практики и тех рекомендаций экономической науки, за счет освоения которых наиболее передовые западные банки создали свои конкурентные преимущества.
Систематизация знаний и умений в этом направлении важна также и для их внедрения в практику подготовки новых экономических и управленческих специалистов для банковской сферы.
Все вышеизложенное обусловило актуальность выбранной темы дипломной работы.
Целью данной дипломной работы является совершенствование системы управления расходами в коммерческом банке.
Цель работы предопределила решение следующих задач:
1. Рассмотреть расходы коммерческих банков: содержание и структура.
2. Изучить методику анализа расходов коммерческих банков.
3. Исследовать организационно-экономическую характеристику Административно-технического Департамента ЗАО «Банк Русский Стандарт»
4. Провести анализ расходов Административно-технического департамента ЗАО «Банк Русский Стандарт» за 2009-2011 гг.
5. Разработать мероприятия по снижению расходов
6. Провести расчет эффективности предложенных мероприятий.
Объектом исследования является Административно-технический департамент ЗАО «Банк Русский Стандарт».
Предметом исследования является управление расходами Административно-технического департамента ЗАО «Банк Русский Стандарт».
Исследования проводились за период с 2009 по 2011 года. Источниками данных является годовая бухгалтерская отчетность, а именно: Бухгалтерский баланс, Отчет о прибылях и убытках за 2009 – 2011 гг., данные бизнес–планов Департамента и первичная документация.
Несмотря на то, что в Административно-техническом департаменте ЗАО «Банк Русский Стандарт» на протяжении тех лет наблюдалась экономия по основным статьям расходов, наблюдался их рост. В первую очередь это связано с отсутствием корректного взаимодействия системы бюджетов Административно-технического департамента ЗАО «Банк Русский Стандарт».
Также, в Административно-технического департамента ЗАО «Банк Русский Стандарт» отсутствует бюджетный регламент, предусматривающий конкретные сроки корректировки намеченных в отдельных бюджетах показателей расходования средств.
Кроме того, рост расходов связан с отсутствием автоматизации процесса бюджетирования в Административно-техническом департаменте ЗАО «Банк Русский Стандарт». В настоящее время в Административно-техническом департаменте ЗАО «Банк Русский Стандарт» отсутствует специализированная программа автоматизации процесса бюджетирования, формы бюджетов всех уровней, как правило, ведутся в электронной таблице MS Excel.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Расходы – весьма обширная экономическая категория, к определению которой существует множество различных подходов.
Расходы коммерческого банка - это затраты денежных средств банка на выполнение операций и обеспечение функционирования банка.
Современные авторы трактуют расходы банка как затраты, связанные с привлечением ресурсов, операционными издержками, созданием и содержанием банковских помещений и имущества, оплатой труда банковских работников, выполнением разных финансовых обязательств и т.д.
Расходы коммерческого банка, как известно, являются закономерной составляющей его операционной деятельности и функционирования.
В условиях функционирования банка, расходы банка классифицируются по следующим направлениям:
1. Для расчета себестоимости банковских услуг и оценки полученной прибыли.
2. Для принятия управленческих решений и планирования.
3. Для осуществления контроля и регулирования деятельности банка.
Методология анализа расходов коммерческих банков определяется совокупностью приёмов и способов анализа, позволяющих установить причинно-следственные связи и дать количественную характеристику влияния факторов на результаты деятельности.
Методика проведения анализа расходов коммерческих банков – это совокупность методов, позволяющих определить и проанализировать себестоимость банковских услуг и влияние расходов на прибыльность банка.
Анализ расходов коммерческих банков используется как один из инструментов для решения ряда управленческих задач, источником информации для которых выступают расходов коммерческих банков.
Основной задачей анализа расходов коммерческих банков является изыскание путей их снижения.
Задачи анализа расходов коммерческих банков заключаются в следующем:
1. Оценить корректность планирования расходов банка.
2. Разработать корректную систему определения расходов банка.
3. Оценить погрешность с существующей методикой и анализ необходимости внедрения новой.
4. Оценить реальную прибыльность банка.
5. Оценить источники снижения расходов банка.
Для анализа расходов коммерческих банков используются следующие основные методы:
1. Предварительный анализ, который основан на изучении и сравнении, структурный и динамический анализ расходов.
2. Причинно-следственный анализ, который позволяет определить влияние конкретных факторов на отклонения, а также оценить характер влияния каждого из этих факторов на изменение расходов.
3. Управленческий анализ, который позволяет оценить эффективность мероприятий, направленных на оптимизацию расходов.
ЗАО «Банк Русский Стандарт» — один из крупнейших российских финансовых институтов.
ЗАО «Банк Русский Стандарт» реализует кредитные программы для населения более чем в 1500 населенных пунктах страны.
Более 180 операционных офисов клиентского обслуживания ЗАО «Банк Русский Стандарт» расположены практически во всех регионах России, от Архангельска до Сочи, от Калининграда до Владивостока.
Из проведенного анализа платежеспособности и ликвидности наблюдается положительная динамика по ряду показателей, что свидетельствует о сбалансированной финансовой политике ЗАО «Банк Русский Стандарт».
Планированием и анализом расходов Административно-технического департамента ЗАО «Банк Русский Стандарт» занимается проектно-аналитический отдел.
Анализ динамики расходов Административно-технического департамента ЗАО «Банк Русский Стандарт» за 2009-2011 гг., показал, что в 2010 и 2011 гг. произошел рост практически по всем показателям, исключение в 2011 году составили коммерческие расходы, сокращение которых составило более 83%.
Анализ структуры расходов Административно-технического департамента ЗАО «Банк Русский Стандарт» за 2009-2011 гг., показал, что наибольший удельный вес в общем объеме расходов департамента занимают общехозяйственные расходы, причем их удельный вес постоянно растет. Так в 2009 году они составляли 64,78% общего объема расходов Департамента, в 2010 году – 67,88%, а в 2011 году более 70%.
Анализ экономии (перерасхода) Административно-технического департамента ЗАО «Банк Русский Стандарт» показал, что в 2009 и 2010 году наблюдался перерасход запланированного объема расходов на 1,43% и на 2,22% соответственно. В 2011 году зафиксирована экономия средств, выделенных на затраты, 0,13% или 1 328 тыс. руб.
Для снижения расходов Административно-технического департамента ЗАО «Банк Русский Стандарт» необходимо осуществить следующие мероприятия:
1. Выделение центров финансовой ответственности.
2. Разработка бюджетного регламента.
3. Автоматизация бюджетного процесса.
Экономический эффект от предложенных мероприятий составит 62 475 тыс. руб.
Экономическая эффективность составит 98%.
Срок окупаемости менее 1 мес.
Исходя из проведенных расчетов экономической эффективности предложенных мероприятий, можно сделать вывод, что совершенствование бюджетного процесса Административно-технического департамента ЗАО «Банк Русский Стандарт» приведет к росту прибыльности Банка при снижении расходов Административно-техническом департаменте Банка.
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
1. Федеральный закон РФ «О Центральном банке РФ (Банке России)» от 27.06.2002 г. (в ред. Федерального закона от 10.01.2003 г. № 5-ФЗ).
2. Федеральный закон РФ «О банках и банковской деятельности» от 2.12.1990 г. ( в ред. федеральных законов).
3. Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» от 15.02.1999 г. (в ред. Федеральных законов).
4. Федеральный закон РФ «О реструктуризации кредитных организаций» от 8.07. 1999 г. (в ред. Федерального закона от 21.03.2002 № 31-ФЗ).
5. Инструкция № 110-и «Об обязательных нормативах банков» от 16.01.2004 г.
6. Положение № 254-п «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» от 26.03.2004 г.
7. Положение № 255-п «Об обязательных резервах кредитных организаций» от 25.03.2004 г.
8. ОАО «Альфа-Банк». Финансовая отчетность и заключение аудиторов. 31 декабря 2010 года.
9. ОАО «Альфа-Банк». Финансовая отчетность и заключение аудиторов. 31 декабря 2009 года.
10. Федеральный закон РФ «О Центральном банке РФ (Банке России)» от 27.06.2002 г. (в ред. Федерального закона от 10.01.2003 г. № 5-ФЗ).
11. Федеральный закон РФ «О банках и банковской деятельности» от 2.12.1990 г. ( в ред. федеральных законов).
12. Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» от 15.02.1999 г. (в ред. Федеральных законов).
13. Федеральный закон РФ «О реструктуризации кредитных организаций» от 8.07. 1999 г. (в ред. Федерального закона от 21.03.2002 № 31-ФЗ).
14. Инструкция № 110-и «Об обязательных нормативах банков» от 16.01.2004 г.
15. Положение № 254-п «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» от 26.03.2004 г.
16. Положение № 255-п «Об обязательных резервах кредитных организаций» от 25.03.2004 г.
17. ОАО «Альфа-Банк». Финансовая отчетность и заключение аудиторов. 31 декабря 2010 года.
18. ОАО «Альфа-Банк». Финансовая отчетность и заключение аудиторов. 31 декабря 2009 года.
19. Алавердов А.Р. Стратегический менеджмент в финансово-кредитных организациях. - М.: МЭСИ, 2009. – 327 с.
20. Анализ деятельности банков: Учебное пособие / И.К. Козлова, Т.А. Купрюшина, О.А. Богданкевич, Т.В. Немаева; Под. общ. ред. И.К. Козловой. - Мн.: Выш.шк., 2010. - 240 с.
21. Банки и банковские операции: Учебник для вузов/ Е.Ф. Жуков, Л.М. Максимова, О.М. Маркова и др.; под ред. Проф Е.Ф. Жукова. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2007. – 648 с.
22. Банковский менеджмент. Под ред. Лаврушина О.И. 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Кнорус, 2009. — 560 с.
23. Банковский менеджмент / Под ред. О.А.Кириченко. – М.: ИНФРА-М, 2010 – 689 с.
24. Банковские операции: Учеб. пособие для вузов / Под ред. Ю.И. Коробова.- М.: Магистр, 2007. - 446с.
25. Банковское дело: стратегическое руководство / Под ред. В. Платонова, М. Хиггинса. – М.: Дело, 2008. – 420 с.
26. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. Изд.2-е, перераб. и доп.: Учебник для вузов. - М.: Логос, 2007. - 368 с.
27. Бор М., Пятенко В. Стратегическое управление банковской деятельностью. – М.: Приор, 2009. – 298 с.
28. Буевич С.Ю., Королев О.Г. Анализ финансовых результатов банковской деятельности: Учебное пособие. - М.: КНОРУС, 2009. –160 с.
29. Валенцова Н.И./ Лаврушин О.И. Банковские риски, М.: КноРус, Издание 2-е, 2008. – 232с.
30. Гиляровская Л.Т., Паневина С.Н. Комплексный анализ финансово-экономических результатов деятельности банка и его филиалов. 3-е издание. – СПб.: Питер, 2009. - 240 с.
31. Жарковская Е.П. Финансовый анализ деятельности коммерческого банка. – Издательство ОМЕГА-Л, 2008.– 336 с.
32. Киселев В.В. Управление банковским капиталом (теория и практика). – М.: Экономика, 2007. – 319 с.
33. Лаврушин О.И. Банковские операции / Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: Инфра-М . 2010 .- 320 с.
34. Маркова О.М., Сахарова Л.С., Сидоров В.Н. Коммерческие банки и их операции: Учебное пособие для ВУЗов. - М.: Банки и биржи; ЮНИТИ, 2010. – 456 с.
35. Масленченков Ю.С., Дубанков А.П. Экономика банка. Разработка по управлению деятельностью банка. 3-е издание. - М.: Издательская группа «БДЦ - пресс», 2009. - 168 с.
36. Поляков В. П., Московкина Л. А. Основы денежного обращения и кредита. : Учеб. Пособие. – М.: Инфра-М, 2008. – 188 с.
37. Рид Э., Коттер Р., Гилл Э., Смит Р. Коммерческие банки / Под ред. В.М.Усоскина.- М.: Космополис, 2011. – 598 с.
38. Рудакова О.С. Банковские электронные услуги - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2009. – 400 с.
39. Сидельникова Л.В. Бухгалтерский учет в коммерческих банках - М.: Буквица, 2007. – 420 с.
40. Финансовый менеджмент банка: Учебное пособие для вузов / Масленченков Ю.С. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. - 399 с.
41. Щербакова Г.Н. Анализ и оценка банковской деятельности (на основе отчетности, составленной по российским и международным стандартам). - М.: Вершина, 2007. – 464с.
42. Герасимова Е.Б. Анализ банковских ресурсов методом коэффициентов // Финансы и кредит. - 2010. - №1 (115). - С.22-25.
43. Евтюхина Е. Банки открывают операционные офисы вместо филиалов // Банковское обозрение. 2008. №9. С.7.
44. Ильясов С.М. О сущности и основных факторах устойчивости банковской системы // Деньги и кредит. - 2010.-№2. - С.45-48.
45. Пятков А. Повышение эффективности бизнеса банка: основные принципы и направления // Банковское обозрение. 2009. №2. С.9-10.
46. Пятков А. In-store banking – новая модель банковского бизнеса // Банковское обозрение. 2008. №11. С.8.
47. Солоненко А.А. Практика анализа финансово-хозяйственной деятельности // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. - 2009. - №9. - С. 32-35.
48. www.banki.ru
49. www.garant.ru
50. www.financialcrisis.ru
51. www.rs.ru