Содержание:
Содержание
Введение 3
1. Экономическое содержание дебиторской и кредиторской задолженности 7
1.1. Понятие, пути формирования дебиторской и кредиторской задолженности 7
1.2. Отрицательное влияние дебиторской и кредиторской задолженности на результаты экономической деятельности предприятия 14
1.3. Инструменты управления дебиторской и кредиторской задолженностью 20
2. Управление дебиторской задолженностью в филиале ООО «Ониннен» (г. Москва) 45
2.1. Общая характерист ика предприятия 45
2.2. Анализ результатов управления дебиторской и кредиторской задолженностью 51
2.3. Методы и инструменты управления дебиторской и кредиторской задолженностью на предприятии 59
3. Проблемы и пути совершенствования управления дебиторской и кредиторской задолженностью в ООО «Шкода-Сервис» 74
3.1. Проблемы управления дебиторской и кредиторской задолженностью на предприятии 74
3.2. Рекомендации по совершенствованию управления дебиторской и кредиторской задолженностью 89
Заключение 100
Список литературы 104
Список литературы
1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть вторая. Федеральный закон от 26 января 1996 г. № 14-ФЗ (с изм. от 18 июля 2005 г.)
2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая. Федеральный закон от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ (с изм. от 2 ноября 2004 г.)
3. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая. Федеральный закон от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ (с изм. от 20 декабря 2005 г.)
4. Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. (в ред. от 30.07.2003 г.) "О бухгалтерском учете" //СЗ РФ, 1996, № 48, ст.5369
5. Федеральный закон от 7 августа 2001 г. N 119-ФЗ "Об аудиторской деятельности" (с изм. и доп. от 30 декабря 2004 г.)
6. Постановление Правительства РФ от 23 сентября 2002 г. N 696 "Об утверждении федеральных правил (стандартов) аудиторской деятельности" (с изм. и доп. от 16 апреля 2005 г.)
7. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации (утв. приказом Минфина РФ от 29 июля 1998 г. N 34н) (с изм. от 24 марта 2000 г.)
8. Положение по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" ПБУ 1/98 (утв. приказом Минфина РФ от 9 декабря 1998 г. N 60н) (с изм. от 30 декабря 1999 г.)
9. Положение по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99 (утв. приказом Минфина РФ от 6 мая 1999 г. N 33н)
10. Положение по бухгалтерскому учету "Учет материально-производственных запасов" ПБУ 5/01 (утв. Приказом Минфина РФ от 9 июня 2001 г. N 44н)
11. Инструкция по применению единой журнально - ордерной формы счетоводства (утв. Письмом Минфина СССР от 08.03.1960 N 63 (ред. от 12.01.1983)
12. Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств (утв. приказом Минфина РФ от 13 июня 1995 г. N 49). п.3.44
13. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утв. приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. N 94н) (с изм. от 7 мая 2003 г.)
14. Письмо Минфина РФ от 31 октября 1994 г. N 142 "О порядке отражения в бухгалтерском учете и отчетности операций с векселями, применяемыми при расчетах между организациями за поставку товаров, выполненные работы и оказанные услуги" (с изменениями от 16 июля 1996 г.)
15. Агеева Ю.Б., Агеева А.Б. Аудиторская проверка: практическое пособие для аудитора и бухгалтера - М.: Бератор-Пресс, 2003.
16. Берестов В.Л., Родичева В.П. Управление инвестиционно-финансовой деятельностью предприятий потребительской кооперации. - Брянск: Брян. гос. инженер.-технолог. акад., 2005
17. Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности: теория, практика и интерпретация: Пер. с англ. / Научн. ред. перевода чл. – корр. РАН И.И. Елисеев. – М.: Финансы и статистика, 2002
18. Бухгалтерский учет /Под ред. А.Д. Ларионова. – М.: Проспект, 2004
19. Ван Хорн Дж. К. Основы управления финансами: Пер. с англ. – М.: Финансы и статистика, 2003
20. Васильева Л.С., Петровская М.В. Финансовый анализ. - М.: КНОРУС, 2006
21. Гладышева Ю.П. К нам едет аудитор. - "Бератор", 2004.
22. Головизина А.Т., Архипова О.И.. Теория бухгалтерского учета. Курс лекций. - М.: ОАО «ТК Велби», 2004
23. Гуккаев В.Б. Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженностей //Консультант бухгалтера. – 2005, N 10.
24. Гуккаев В.Б. Учетные операции по продаже (покупке) дебиторской задолженности //Консультант бухгалтера. – 2005, N 12.
25. Дэниэл Гарнер, и др. ПОСОБИЯ ЭРНСТ ЭНД ЯНГ. Привлечение капитала / Пер. с англ. – М.: Джон Уайли энд Санз, 2001
26. Ефимова О.В. Финансовый анализ. – М.: Бух. учет, 2005
27. Ивашкевич В.Б., Семенова И.М. Учет и анализ дебиторской и кредиторской задолженности. - М. Изд-во Бухгалтерский учет, 2003
28. Ионова А.Ф., Селезнева Н.Н. Финансовый анализ. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2006
29. Использование факторинга на рынке банковских услуг // Экономические проблемы России: альтернативные варианты. М.: МАТИ, 2006
30. Камаев В.Д. и коллектив авторов. Учебник по основам экономической теории (экономика). - М.: ВЛАДОС, 2004
31. Ковалев В.В. Финансовый анализ: управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. - М.: Финансы и статистика, 2000
32. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. – М.: Финансы и статистика, 2001
33. Кожинов В.Я. Основы бухгалтерского учета. - СПС "Гарант", 2003.
34. Комментарии к положениям по бухгалтерскому учету (под ред. А.С. Бакаева) (2-е издание, дополненное). - "Юрайт-Издат", 2005.
35. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. - "ИПБ-БИНФА", 2002.
36. Куприянова Т. А. Влияние дебиторской и кредиторской задолженности на финансовое состояние предприятия // Проблемы бухгалтерского учета, налогообложения, аудита и экономического анализа в условиях реформирования российской экономики: Материалы II региональной научно-практической конференции студентов, аспирантов и молодых ученых / Отв. ред. Н. А. Соловьева. Красноярск: Изд-во «Гротеск», 2005
37. Куприянова Т. А. Дисконтирование дебиторской задолженности: необходимость и методы проведения // Финансовый менеджмент: сборник статей Международной научно-методической конференции. Июнь 2007 г./ Под ред. д-ра экон. наук, проф. Б. Н. Герасимова. – Пенза: АНОО «Приволжский Дом знаний», 2007
38. Кутер М.И. Теория бухгалтерского учета - М.: Финансы и статистика, 2003
39. Латышев Б.В. Специфика механизмов финансовой стабилизации // Современные аспекты экономики. - 2006. - №13 (106) - С. 170-179
40. Мальцева, А.А. Подходы к оценке рисков при управлении дебиторской задолженностью / Л.Н. Борисоглебская, А.А. Мальцева // Известия Курского государственного технического университета. – 2006. - №2
41. Мизиковский Е.А., Сахончик О.В. Аудит дебиторской задолженности //Аудиторские ведомости. – 2004, N 3.
42. Моляков Д.С., Докучаев М.В., Большаков С.В. Актуальные проблемы финансов предприятий// Финансы. - 2004. - №4. - с.3-7.
43. Новодворский В.Д., Метелкин Е.А. Об Отчете о движении денежных средств // Бух. учет. - 2004. - №8. - с. 39-46.
44. Общая теория денег и кредита: Учебник/ Под. ред. проф. Е.Ф. Жукова. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2005
45. Овсийчук М.Ф. Управление активами и методика финансирования// Аудитор. - 2003. - №4. - с.34-38.
46. Овсийчук М.Ф. Управление денежными средствами предприятия// Аудитор. - 2005. - №5. - с. 37-42.
47. Павлова Л.Н. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003
48. Подольский В.И., Савин А.А., Сотникова Л.В. Основы аудита: Пособие для подготовки к квалификационному экзамену на аттестат профессионального бухгалтера. - Информационное агентство "ИПБ-БИНФА", 2002.
49. Соколов Я.В., Пятов М.Л. Бухгалтерский учет для руководителя (с учетом нового Плана счетов 2001 г.) – СПС «Гарант»
50. Территориальное управление экономикой. Словарь-справочник. Гл. ред. Колесов В.П., Сысоев А.П., Шупыро В.М. М. ТЕИС. 2005
51. Тренев Н.Н. Управление финансами: Учебное пособие. - Финансы и статистика, 2000
52. Факторинг и его особенности как финансовой услуги // Устойчивое развитие России: проблемы и перспективы. ВЭО, МЭО, – М.: МАТИ, 2005
53. Факторинг: особенности и перспективы развития // Современный финансовый рынок РФ: Материалы междунар. Науч.- С56 практ. конф. (13-14 апреля 2006 г., Пермь) / Перм. ун-т. – Пермь, 2006
54. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник / Под ред. Е.С. Стояновой. - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: Изд-во Перспектива, 2004
55. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов / Под ред. акад. Г.Б. Поляка. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004
56. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. - М.: ИНФРА-М, 2000
Выдержка из работы:
Некоторые тезисы из работы по теме Разработка предложений по совершенствованию управления
дебеторской и кредиторской задолженностью предприятия
Введение
Произошедшие в российском обществе изменения оказали существенное влияние как на экономику в целом, так и на отдельные экономические субъекты, не только расширив их правовую и финансовую автономию, но и поставив их в жесткие условия «естественного отбора», который осуществляется посредством рыночных механизмов.
Проблема оптимизации дебиторской и кредиторской задолженности возникла в период перехода России к рыночной экономике, когда вследствие замедления расчетов произошло нарушение финансовых связей между предприятиями. Стабилизация состояния рынка, наблюдаемая в последние годы, позволила многим предприятиям увеличить объем продаж, расширить клиентскую базу, что невозможно без расширения объемов коммерческого кредитования контрагентов путем предоставления отсрочки платежа.
Экономические субъекты являются открытыми системами, наделенными внешними связями, посредством которых осуществляется их взаимодействие с внешней средой, поэтому результат деятельности любого предприятия определяется не только эффективностью его работы, но и финансово-хозяйственной деятельностью контрагентов. Несвоевременная оплата продукции покупателями порождает финансовые затруднения у предприятия, ведет к образованию дебиторской задолженности, которая сокращает финансовые возможности хозяйствующего субъекта, оборачиваемость капитала и может стать причиной низкой результативности его работы и увеличения кредиторской задолженности.
Полный или частичный отказ от предоставления отсрочки платежа в условиях рыночной конкуренции может стать причиной потери значительной части контрагентов, а необоснованное расширение коммерческого кредито¬вания ведет к снижению общей ликвидности, финансовой устойчивости предприятий, требует привлечения дополнительных финансовых ресурсов, т.