Учёт и анализ движения денежных средств предприятия ООО "ХимПром"

• Номер работы:
  25957
• Раздел:
  Все работы   →   Дипломные работы   →   Бухгалтерский учет и отчетность
• Год сдачи:
  24.10.2007 г.
• Количество страниц:
  83 стр.
• Содержание:
  Содержание
  
  Введение 3
  1.Роль и значение учета и анализа движения денежных средств для предприятия в современных условиях 6
  1.1.Денежные потоки предприятия и особенности их формирования 6
  1.2.Теоретические аспекты бухгалтерского учета денежных средств на предприятии 17
  1.3.Методология анализа движения денежных средств 31
  2. Особенности организации бухгалтерского учета денежных средств ООО «ХимПром» 36
  2.1. Краткая экономическая характеристика ООО «ХимПром» 36
  2.2.Организация учета денежных средств ООО «ХимПром» 40
  2.3.Документальное оформление операций по учету денежных средств ООО «ХимПром» 45
  3. Анализ движения денежных средств ООО «ХимПром» 55
  3.1. Анализ положительных и отрицательных денежных потоков в разрезе отдельных источников формирования 55
  3.2.Анализ чистого денежного потока 65
  3.3. Анализ эффективности денежных потоков предприятия 69
  Заключение 76
  Список литературы 80
  Приложения………………………………………………………………………83
• Выдержка из работы:
  Некоторые тезисы из работы по теме Учёт и анализ движения денежных средств предприятия ООО "ХимПром"
  Введение
  Денежные средства организации представляют собой совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских расчетных, валютных, специальных и депозитных счетах, в выставленных аккредитивах, чековых книжках, переводах в пути и денежных документах.
  Денежные средства характеризуют начальную и конечную стадии кругооборота хозяйственных средств. Скоростью их движения во многом определяется эффективность всей предпринимательской деятельности организации. Объемом имеющихся у нее денег, как важнейшего средства платежа по обязательствам, определяется ее платежеспособность - одна из важнейших характеристик финансового положения. Абсолютно платежеспособными считаются организации, обладающие достаточным количеством денежных средств для расчетов по имеющимся у них текущим обязательствам. Кроме того, организации необходимы определенные запасы резервных денег для оплаты возможных непредвиденных обязательств, а также для осуществления неожиданных выгодных инвестиций. Но всякие излишние запасы денежных средств приводят к замедлению их оборота, т.е. к снижению эффективности их использования, а в условиях инфляции - и к прямым потерям за счет их обесценивания.
  Поэтому искусство управления денежными потоками заключается не в том, чтобы накопить как можно больше денег, а в оптимизации их запасов, в стремлении к такому планированию денежных потоков, чтобы к каждому очередному платежу по обязательствам организации ей было обеспечено поступление денег от покупателей или дебиторов при сохранении необходимых резервов. Такой подход позволяет сохранять текущую (повседневную) платежеспособность и извлекать дополнительную прибыль за счет инвестиций временно свободных денег.
  Все это придает особое значение учету денежных средств как важнейшему инструменту управления денежными потоками, контроля сохранности, законности и эффективности использования денежных ресурсов, поддержания повседневной платежеспособности организации. В этом заключается актуальность выбранной темы.
  Информация об изменениях в денежных средствах и их эквивалентах за период представляется в отчете о движении денежных средств, который классифицирует денежные потоки от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности. Пользователям финансовой отчетности такая информация необходима для составления собственного мнения в отношении: изменений в чистых активах компании, финансовой структуры компании, платежеспособности и ликвидности компании, способности компании вХимПромть на величину и регулярность потоков денежных средств, способности создавать денежные средства, дисконтированной стоимости денежных потоков различных компаний (с помощью разработанных моделей).
  Цель данной работы - изучение порядка учета денежных средств предприятия и основных принципов управления денежными потоками направленных на обеспечение финансового равновесия хозяйствующего субъекта в процессе его развития путём балансирования объёмов поступления и расходования денежных средств и их синхронизации во времени, а также особенности их применения на практике.
  Для раскрытия поставленной цели в работе необходимо:
  1 Определить понятие денежного потока предприятия как экономической категории; изучить структуру денежных потоков предприятия, основные принципы управления денежными потоками предприятия.
  2 Рассмотреть порядок учета денежных средств предприятия и их отражение в бухгалтерской отчетности.
  3 Практическое применение теоретических знаний на практике будет проведено на примере действующего предприятия. Объектом практического исследования послужит ООО «ХимПром». Изучение данного объекта будет проводиться на материалах, предоставленных исследуемым предприятием. В рамках практического исследования необходимо проведение анализа эффективности действующей на предприятии политики управления денежными потоками.
  Структура данной дипломной работы определилась в связи с целями и задачами исследования. Дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованной литературы.
  В работе использовались труды как отечественных, так и зарубежных авторов.