Выдержка из работы:
Некоторые тезисы из работы по теме Разработка финансового плана предприятия
Введение
Целью данной работы является разработка финансового плана предприятия, что предусматривает составление плана доходов и расходов, прогнозирование движения денежных средств, определение потребностей в финансовых ресурсах, и составления прогнозного баланса.
. ......
1. План доходов и расходов
Расчет плана доходов и расходов предприятия представлен в табл.1.
Цель данного раздела финансового плана рассчитать чистую прибыль в планируемом периоде и предложить варианты ее распределения.
Таблица 1 – План доходов и расходов ООО «ХХХ», тыс.руб.
№ Показатель Отчетный период Планируемый период Изменение
Абс., т.р. %
01 02 03 04 05 06
1 Выручка от реализации продукции работ, услуг без НДС 113650 130697,5 17047,5 15,0
2 Переменные затраты 69514 79941,1 10427,1 15,0
3 Валовая прибыль 44136 50756,4 6620,4 15,0
4 Постоянные затраты 39944 39944 0 0,0
5 Прибыль от реализации (продаж) 4192 10812,4 6620,4 157,9
6 Прочие доходы 19161 19161 0 0,00
7 Прочие расходы 22260 22260 0 0,00
8 Налогооблагаемая прибыль 1093 7713,4 6620,4 605,7
9 Налог на прибыль 633 1542,7 909,7 143,7
10 Чистая прибыль 443 6170,7 5727,7 1292,9
11 Нераспределенная прибыль 2277 5979,4 3702,4 162,6
Данные за отчетный период заполняются на основании данных бухгалтерской отчетности.
Планируемые показатели: Выручка от реализации продукции (строка 1) заполняется на основе прогноза роста продаж, планируется увеличить продажи на 15%.
Выручка = 113650 * (100%+15%) / 100% = 130697,5 тыс. руб.
Следовательно, переменные затраты (строка 2) возрастут на 15%.
Переменные затраты = 69514 * (100+15) / 100 = 79941,1 тыс. руб.
Постоянные затраты (Строка 4) остаются на уровне отчетного года.
Постоянные затраты = 39944 тыс. руб.
Данные по строкам 6,7 остаются на уровне отчетного года, если не предполагается реализации основных средств и т.п.
Прочие доходы = 19161 тыс. руб.
Прочие расходы = 22260 тыс. руб.
Валовая прибыль рассчитывается по формуле 1:
(1)
Пвал – валовая прибыль
Vпр - выручка от реализации продукции работ или услуг
З пер – переменные затраты
Валовая прибыль = 130697,5 – 79941,1 = 50756,4 тыс. руб.
Определяется сумма прибыли от реализации продукции (услуг) по проекту
(2)
З пост – постоянные затраты.
Прибыль от реализации продукции = 50756,4 – 39944 = 10812,4 тыс. руб.
Рассчитывается налогооблагаемая прибыль
(3)
где — проектируемая прибыль от реализации продукции (работ, услуг),
—прочие доходы (если они имеются на анализируемом предприятии, или предусматриваются проектом);
- прочие расходы.
Налогооблагаемая прибыль = 10812,4 + 19161 – 22260 = 7713,4 тыс. руб.
Определяется сумма налога на прибыль
. ......