Задачи по учету в инвестиционных фондах

• Номер работы:
  300279
• Раздел:
  Все работы   →   Решенные задачи   →   Бухгалтерский учет и отчетность
• Год добавления:
  25.06.2009 г.
• Объем работы:
  14 стр.
• Содержание:
  Содержание
  Задача 3 2
  Задача 4 4
  Задача 5 6
  Задача 7 10
  Задача 8 11
  Задача 9 12
  Список литературы 14
  Список литературы
  1. Налоговый кодекс Российской Федерации.
  2. План счетов финансово-хозяйственной деятельности.
  3. Учетная политика Закрытого паевого инвестиционного фонда недвижимости «СКМ Капитал» под управлением ООО «УК КапиталЪ ПИФ »
  4. Пылева И.А. Особенности бухгалтерского учета в негосударственных пенсионных фондах «Налоговый вестник», 2005, N 1.
  
  
  
• Выдержка из работы:
  Некоторые тезисы из работы по теме Задачи по учету в инвестиционных фондах
  Задача 3
  По решению Совета директоров акционерного инвестиционного фонда по результатам деятельности в отчетном году инвестиционный фонд начислил по собственным акциям дивиденды в размере 300 рублей на одну акцию. Начислить дивиденды акционеру, имеющему 4 тыс. акций, удержать необходимые налоги и перечислить средства в бюджет и акционеру. Рассмотреть варианты, если акционер является физическим лицом, гражданином РФ, если акционер является юридическим лицом-нерезидентом.
  Задача 4
  Организационные расходы при создании акционерного инвестиционного фонда составили 20 млн. рублей, ежегодные расходы фонда составляют:
  - оплата независимого аудитора 60 тыс. рублей
  - оплата услуг депозитария 150 тыс. рублей
  - оплата услуг управляющего и его аппарата (зарплата с отчислениями, командировочные и канцелярские расходы, содержание охраны, содержание и обслуживание здания и т.п.) составили 250 тыс. рублей. Среднегодовая стоимость чистых активов фонда составляет 30 млн. руб.
  Правилами фонда предусмотрено, что на оплату издержек может быть направлено не более 5% среднегодовой стоимости чистых активов фонда.
  Рассчитать фактические издержки, сопоставить их с установленным нормативом, отразить операции на счетах. Сделать выводы по задаче.
  Задача 5
  Акционерный инвестиционный фонд приобретал ценные бумаги сторонних эмитентов с целью их дальнейшей перепродажи и получения спекулятивного дохода. Ценные бумаги приобретались для перепродажи и были проданы за 19 тыс. рублей. Остаток ценных бумаг в портфеле фонда составил 100шт. по 100 рублей за штуку на начало месяца.
  Приобретение ценных бумаг фондом происходило:
  -10 числа - 50 шт. по 100 рублей за штуку
  -15 числа - 60 шт. по 110 рублей за штуку
  - 20 числа месяца - 80 шт. по 120 рублей за штуку
  Продажи производились 2 раза в месяц: 18 числа - 60 шт. акций, 25 числа - 100 шт. акций.
  Рассчитать учетную стоимость реализуемых ценных бумаг методами скользящей ФИФО и скользящей средней себестоимости. Отразить операции на счетах. Определить финансовый результат от продажи ценных бумаг. (Общий результат за месяц при оценке ценных бумаг двумя способами).
  Сделать выводы по задаче и определить наиболее оптимальный способ расчета учетной стоимости ценных бумаг в инвестиционном фонде за данный месяц. При каком способе расчета средней себестоимости ценных бумаг и применении метода ФИФО скользящем или обычном прибыль фонда от реализации ценных бумаг выше?
  Задача 7
  Акционерный инвестиционный фонд продает акции различных акционерных обществ, приобретенных им для перепродажи. Определить учетную стоимость реализуемых акций и отразить операции на счетах, если в портфеле фонда 1 тыс. акций АО "А" на сумму 5 млн. руб., 3 тыс. акций АО "Б" на сумму 7 млн. рублей и 8 тыс. акций АО "В" на сумму 8 млн. руб. Фонд продал 10 акций АО "А", 400 акций АО "Б" и 850 акций АО "В" за 2 млн. рублей. Учетную стоимость акций определить по методу средней цены. Определить финансовый результат от продажи акций и отразить операции на счетах.
  Задача 8
  Рассчитать в общем виде стоимость чистых активов паевого инвестиционного фонда, приходящихся на один оплаченный пай, если в активе баланса фонда имеются остатки по счетам: 01 - Основные средства, 58 - Краткосрочные финансовые вложения, 76 - Расчеты с дебиторами 50 - Касса, 51 - Расчетный счет.
  В пассиве фонда остатки на счетах 60 - "Расчеты с поставщиками и подрядчиками", 70 - "Расчеты с персоналом по оплате труда", 69 - "Расчеты по страхованию и обеспечению", 68 - "Расчеты по налогам и сборам", 76 - "Расчеты с разными кредиторами".
  Количество оплаченных паев обозначить через n. Дать необходимые пояснения к задаче.
  Задача 9
  Паевой инвестиционный фонд распространил инвестиционные паи среди пайщиков на сумму 2 млн. рублей, приняв в их оплату безналичные денежные средства. Часть этих средств (500 тыс. рублей) была вложена в акции сторонних организаций, по которым в течение отчетного года был получен доход в размере 40 тыс. рублей. Отразить операции на счетах и дать необходимые пояснения.